Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und Transparenz – ein Teil des Buches «Lugano als internationaler Finanzplatz» von Dr. Alexander Ressos.
Part G treats the compliance architecture around Ticino's banks, traders and fiduciaries: trade finance, sanctions, the fight against money laundering and organized crime, and corporate transparency.
This part belongs to Lugano as an International Financial Centre by Dr Alexander Ressos, published here in full, section by section.
Handelsfinanzierung in Lugano: Banken, Instrumente und Risiken — Überblick und Zusammenfassung
Ein Stahlhändler in Lugano, der eine Ladung Knüppel in der Türkei kauft und an ein Werk in der Lombardei verkauft, bezahlt die Ware selten mit eigenem Geld. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDer Markt für Handelsfinanzierung in der Schweiz und in Lugano
Der Begriff Trade Finance umfasst jede Form von Kredit, Zahlungssicherung und Risikotransfer, die eine Bank oder ein Versicherer im Zusammenhang mit dem Warenverkehr bereitstellt. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Banken, die Lugano bedienen
Die im Vorstand der Lugano Commodity Trading Association vertretenen Banken geben ein zutreffendes Bild davon, wer den Cluster finanziert. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDokumentenakkreditive nach UCP 600 und schweizerischem Recht
Ein Dokumentenakkreditiv, auch Letter of Credit genannt, ist die Verpflichtung einer Bank, dem Verkäufer von Waren gegen Vorlage bestimmter Dokumente innerhalb einer bestimmten Frist eine bestimmte Summe zu zahlen. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzInternationale Standard-Bankpraxis: ISBP 821
Die Wendung «international standard banking practice» in Art. 2 UCP 600 verweist vor allem auf die ICC-Publikation International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under UCP… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzStrenge Dokumentenkonformität in einem schweizerischen Stahlfall
Das Urteil des Bundesgerichts vom 9. November 2006 im Verfahren 4C.393/2005 ist eine Lehre für jeden Stahlhändler. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDokumenteninkasso, Konnossemente und die Kontrolle über die Ware
Ein Dokumenteninkasso ist ein günstigeres und schwächeres Instrument als ein Akkreditiv. Der Verkäufer verschifft die Ware und übergibt die Dokumente seiner Bank, der Einreicherbank, mit der Weisung, sie dem… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzLetters of Indemnity und das Risiko der Bank
Liegen die Original-Konnossemente bei der Löschung nicht vor, liefert der Reeder die Ladung gegen eine Letter of Indemnity (LOI) des Charterers oder des Verkäufers aus, typischerweise auf den Standardformularen der… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzGarantien auf erstes Anfordern, Standby Letters of Credit und Art. 111 OR
Garantien begegnen einem Handelshaus in verschiedener Form. Ein Käufer, der eine Stahlladung im Voraus bezahlt, verlangt eine Anzahlungsgarantie, welche die Rückzahlung sichert, falls der Händler nicht… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzISP98 und der Standby Letter of Credit
Der Standby Letter of Credit ist eine amerikanische Erfindung. Weil es Banken in den Vereinigten Staaten historisch nicht erlaubt war, Garantien auszustellen, eröffneten sie Akkreditive, zahlbar gegen eine Erklärung… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDer rechtsmissbräuchliche Abruf in der schweizerischen Rechtsprechung
Die Lehre vom rechtsmissbräuchlichen Abruf ist das schweizerische Gegenstück zur fraud exception des englischen und amerikanischen Rechts. Ihre Voraussetzungen sind seit Jahrzehnten gefestigt. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzStrukturierte und transaktionsbezogene Rohstofffinanzierung
Die bisher beschriebenen Instrumente sichern die Zahlung. Die Rohstofffinanzierung im engeren Sinn finanziert das Umlaufvermögen des Händlers während des Zyklus vom Einkauf bis zum Verkauf. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzVorexportfinanzierung und Vorauszahlung
Vorexportfinanzierung (PXF) und Vorauszahlungsfinanzierung machen den Händler zum Kreditgeber des Produzenten. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzForderungsfinanzierung, Forfaitierung, Risikobeteiligung und Kreditversicherung
Ein Händler, der auf offene Rechnung verkauft, kann seine Forderungen finanzieren, indem er sie an eine Bank oder einen Factor verkauft. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Betrugsfälle von 2020 und der Rückzug der Banken
Das Jahr 2020 war das schlimmste in der modernen Geschichte der Rohstoffhandelsfinanzierung. Der Einbruch der Ölpreise im März und April 2020, als die Pandemie die Nachfrage zum Erliegen brachte, legte Verluste und Betrugsfälle offen, die… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzAgritrade International
Agritrade International, ein Händler aus Singapur für Kohle und Palmöl, brach Anfang 2020 mit Verbindlichkeiten von rund USD 1,5 Mrd. gegenüber etwa 15 Banken zusammen. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzAufsicht, Branchenstandards und Eigenmittelvorschriften
Das schweizerische Bankenrecht enthält keine besonderen Regeln für die Rohstoffhandelsfinanzierung. Eine Bank, die Händler finanziert, unterliegt den allgemeinen Anforderungen des Bankengesetzes und der Bankenverordnung über… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzBranchenstandards: der STSA-Leitfaden und die Wolfsberg-Grundsätze
Mangels eines regulatorischen Textes bestimmen zwei private Standards die gute Praxis für Banken, die Händler in Lugano finanzieren. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzHandelsbasierte Geldwäscherei und die Überprüfung von Schiffen und Dokumenten
Handelsbasierte Geldwäscherei (TBML) ist die Nutzung von Handelsgeschäften, um Werte über Grenzen zu verschieben und ihre kriminelle Herkunft zu verschleiern. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzSanktionsprüfung von Parteien, Schiffen und Waren
Sanktionen sind die zweite Compliance-Dimension jedes Handelsfinanzierungsgeschäfts. Eine Bank, die ein Dokumentenakkreditiv eröffnet, muss den Auftraggeber, den Begünstigten, die beteiligten Banken, das Schiff,… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDigitale Handelsdokumente: MLETR, eUCP und schweizerische Registerwertrechte
Das Dokumentensystem beruht auf dem Papieroriginal. Ein Konnossement kann nur durch Übergabe des Papiers mit allfälligem Indossament übertragen werden, und eine Bank kann es nur dann als Sicherheit halten, wenn sie… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzSchweizerisches Recht: Registerwertrechte und das Konnossement
Die Schweiz wählte einen anderen Weg. Sie übernahm das Modellgesetz nicht. Stattdessen hat das Bundesgesetz vom 25. September 2020 zur Anpassung des Bundesrechts an Entwicklungen der Technik verteilter elektronischer Register… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzPlattformen: Aufstieg und Fall der Konsortien
Die Rechtsreformen kamen, nachdem eine Welle des technologischen Optimismus bereits gebrochen war. Zwischen 2017 und 2019 gründeten Banken und Händler mehrere Konsortien, um die Handelsfinanzierung auf Distributed Ledgers zu digitalisieren. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzEine Checkliste für die Praxis: die Bankbeziehung eines Händlers in Lugano
Ein Handelshaus in Lugano, das eine Handelsfinanzierung sucht, sollte die Bankbeziehung ebenso sorgfältig vorbereiten wie einen grossen Verkauf. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzLeben mit der Bank
Steht die Kreditlinie einmal, hängt die Beziehung von der Transparenz ab. Ein Händler sollte seine Bank umgehend über Streitigkeiten mit Gegenparteien, über verspätete oder zurückgewiesene Ladungen und über Verluste aus… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzSanktionen und Exportkontrollen an der Südgrenze — Überblick und Zusammenfassung
Am 24. Februar 2022 erwachten die Stahlhändler von Lugano in einem Krieg, der sie unmittelbarer betraf als jeden anderen Schweizer Finanzplatz. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDas Embargogesetz und sein verfassungsrechtlicher Rahmen
Die Schweiz wandte Wirtschaftssanktionen lange an, bevor sie ein Gesetz dafür hatte. Als der Sicherheitsrat der Vereinten Nationen im August 1990 ein Embargo gegen den Irak verhängte, erliess der Bundesrat… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzNeutralität und der Entscheid vom 28. Februar 2022
Die entscheidende Wende kam mit dem russischen Überfall auf die Ukraine. Nach der Annexion der Krim 2014 hatte die Schweiz die Sanktionen der Europäischen Union nicht übernommen. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Ukraine-Verordnung und die Übernahme der europäischen Pakete
Die Listungen vom 28. Februar 2022 erfolgten gestützt auf die alte Verordnung von 2014, die zur Verhinderung von Umgehungsgeschäften konzipiert und für die folgenden Massnahmen zu eng war. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Übernahme der Pakete: eine Chronologie
Die folgende Tabelle fasst die wichtigsten Schritte der schweizerischen Übernahme der europäischen Massnahmen zusammen. Sie ist selektiv und verzeichnet die Massnahmen, die für Händler, Banken und Treuhänder im Tessin am wichtigsten sind. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzWo die Schweiz eigene Wege geht
Die Übernahme war nie vollständig. Bei der Umsetzung des achten Pakets im November 2022 dehnte die Schweiz das Waffenembargo teilweise auf die Ukraine aus, weil das Neutralitätsrecht die Gleichbehandlung… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzHandelsmassnahmen und der Rohstoffhändler
Für Lugano hatte keine Massnahme grössere Auswirkungen als das Verbot von russischem Eisen und Stahl. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzKohle und andere wirtschaftlich bedeutende Güter
Das fünfte europäische Paket vom 8. April 2022 verbot den Kauf, die Einfuhr und die Weitergabe von Kohle und anderen festen fossilen Brennstoffen aus Russland. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzGold, Diamanten und die Tessiner Raffinerien
Drei der vier grossen Schweizer Goldraffinerien befinden sich im Mendrisiotto und im Sottoceneri: Valcambi in Balerna, PAMP in Castel San Pietro und Argor-Heraeus in Mendrisio. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzFinanzielle Massnahmen: Sperren, Einlagen, Dienstleistungen und Trusts
Die Vermögenssperre ist das älteste und bekannteste Instrument. Art. 15 der Ukraine-Verordnung sperrt die Gelder und wirtschaftlichen Ressourcen, die direkt oder indirekt im Eigentum oder unter der Kontrolle der natürlichen… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzEinlagen, Wertpapiere und Kryptowerte
Über die Sperre gelisteter Personen hinaus beschränkt die Verordnung allgemein die Geschäfte schweizerischer Banken mit russischen Kunden. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDurchsetzung in der Schweiz: SECO, Zoll, Staatsanwaltschaften und Gerichte
Die Schweiz hat keine Sanktionsbehörde, die mit dem amerikanischen Office of Foreign Assets Control vergleichbar wäre. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Bundesanwaltschaft und die Bundesgerichtsbarkeit
Für schwere Fälle eröffnet Art. 14 Abs. 2 EmbG einen zweiten Weg. Sind die Strafbestimmungen des Gesetzes anwendbar, kann die Bundesanwaltschaft der Schweiz «auf Ersuchen der zuständigen… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie bisherige Bilanz
Die Bilanz der Durchsetzung zeigt viele kleine und sehr wenige grosse Fälle. Die folgende Tabelle fasst die Zahlen zusammen, die das SECO mitgeteilt hat oder die gestützt auf seine Angaben berichtet wurden. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Händler von Lugano unter Sanktionen
Kapitel F.I hat beschrieben, wie die Öffnung der ehemals sowjetischen Volkswirtschaften nach 1991 die Exportgesellschaften der grossen russischen Stahlkonzerne ins Tessin brachte. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzPolitische und öffentliche Reaktionen im Tessin
Die Präsenz dieser Gesellschaften wurde zum politischen Thema. Am 15. April 2022 reichte das Movimento per il socialismo (MPS) im Grossen Rat des Kantons Tessin eine Interpellation ein, die MMK… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzBanken, Kreditlinien und der Marktschock von 2022
Der wirtschaftliche Schock kam vor dem rechtlichen. Die Berichterstattung vom März 2022 zählte 123 Rohstoffhandelsgesellschaften im Tessin, 51 davon spezialisiert auf Mineralien und Metalle mit 575 Beschäftigten, und… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzJenseits der Grenze: europäisches Recht und italienische Durchsetzung
Die europäischen Sanktionen gegen Russland beruhen auf zwei Verordnungen von 2014, die beide nach der Annexion der Krim erlassen und seit 2022 mit jedem Paket geändert wurden. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzJachten und Villen: die italienischen Sperren
International bekannt wurden die italienischen Sperren durch die Jachten und Villen russischer Milliardäre an den Küsten Liguriens und Sardiniens. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie «No-Russia-Klausel» und der schweizerische Exporteur
Art. 12g der Verordnung (EU) Nr. 833/2014, eingefügt durch die Verordnung (EU) 2023/2878 des Rates vom 18. Dezember 2023, verpflichtet Exporteure in der Union, die Wiederausfuhr nach Russland vertraglich zu verbieten,… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Vereinigten Staaten und Sekundärsanktionen
Weder die Schweiz noch Italien sind an das amerikanische Sanktionsrecht gebunden. Ein Händler in Lugano ohne amerikanische Mitarbeitende, ohne amerikanische Kunden und ohne amerikanische Waren könnte glauben, dass die Regeln des Office… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzExecutive Order 14114 und ausländische Finanzinstitute
Die für Schweizer Banken wichtigste amerikanische Massnahme kam am 22. Dezember 2023. Die Executive Order 14114 ermächtigte das OFAC, gegen ausländische Finanzinstitute umfassende Sperrsanktionen zu verhängen oder… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzExportkontrollen: Dual-Use-Güter, Kriegsmaterial und der Zoll in Chiasso
Sanktionen richten sich gegen bestimmte Staaten und Personen. Exportkontrollen gelten für bestimmte Güter, unabhängig von deren Bestimmung. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDas europäische Dual-Use-Regime und Italien
Auf italienischer Seite gelten die entsprechenden Regeln der Verordnung (EU) 2021/821 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 20. Mai 2021, der neugefassten Dual-Use-Verordnung, die seit… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzChiasso und der Zoll an der Südgrenze
Die physische Frontlinie von Sanktionen und Exportkontrollen im Tessin ist der Zoll. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzEin Compliance-Programm für einen Tessiner Händler oder eine Bank
Kein schweizerisches Gesetz schreibt den Inhalt eines Sanktions-Compliance-Programms für eine Handelsgesellschaft vor. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzVerträge: Sanktionsklauseln, Wiederausfuhrklauseln und Streitigkeiten
Verträge sind die zweite Verteidigungslinie. Seit 2022 enthalten Handelsverträge in Lugano Sanktionsklauseln, die das Risiko neuer Massnahmen verteilen. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzOrganisierte Kriminalität, Geldwäscherei und die Tessiner Frontlinie — Überblick und Zusammenfassung
Am 31. August 2026 eröffnete das Bundesstrafgericht in Bellinzona den Prozess gegen einen 59-jährigen Mann. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDas Geldwäschereigesetz 2026: Aufbau und Aufsicht
Das Bundesgesetz über die Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung vom 10. Oktober 1997 (Geldwäschereigesetz, GwG), SR 955.0, gilt für zwei Gruppen von Personen. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Sorgfaltspflichten
Die Sorgfaltspflichten der Art. 3 bis 8 GwG bilden den Kern des präventiven Systems. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzSelbstregulierung und die Erwartungen der FINMA
Unterhalb des Gesetzes stehen die Verordnungen und die Selbstregulierung. Für Banken regelt die Vereinbarung über die Standesregeln zur Sorgfaltspflicht der Banken (VSB 20) die Einzelheiten… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzMeldungen an die MROS: Recht, Statistik und der Tessiner Anteil
Kapitel D.IV hat beschrieben, wie das Melderecht von 1994 und die Meldepflicht von 1997 entstanden sind. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzWer meldet und aus welchen Gründen
Auf die Banken entfällt die überwältigende Mehrheit der Meldungen. 2024 erstatteten sie 92,3 % (13’973 Meldungen). Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDer Tessiner Anteil: Strafverfolgungsbehörden
Die zweite Tessiner Kennzahl betrifft die Strafverfolgungsbehörden, an welche die Fälle weitergeleitet werden. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDas Strafrecht in der Anwendung: Art. 305bis, 305ter, 260ter und 102 StGB
Art. 305bis StGB bestraft, wer eine Handlung vornimmt, die geeignet ist, die Ermittlung der Herkunft, die Auffindung oder die Einziehung von Vermögenswerten zu vereiteln, die, wie er weiss oder annehmen muss… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzMangelnde Sorgfalt: Art. 305ter StGB
Art. 305ter Abs. 1 StGB bestraft, wer berufsmässig fremde Vermögenswerte annimmt, aufbewahrt, anlegen oder übertragen hilft und es unterlässt, den… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Unternehmenshaftung in der Praxis
Nach Art. 102 StGB haftet ein Unternehmen für ein Verbrechen oder Vergehen, das in Ausübung geschäftlicher Verrichtung begangen wird, wenn die Tat keiner bestimmten natürlichen Person zugerechnet werden kann, weil… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie italienischen Mafiaorganisationen in der Schweiz: das offizielle Lagebild
Das Bundesamt für Polizei (fedpol) beschreibt die Präsenz italienischer Mafiaorganisationen in der Schweiz seit mehr als einem Jahrzehnt gleichbleibend. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzSchweizerische Verurteilungen wegen Beteiligung
Schweizer Gerichte haben dennoch Mitglieder der ’Ndrangheta verurteilt. Am 20. Januar 2020 bestätigte das Bundesgericht die Verurteilung eines 62-jährigen Italieners mit Wohnsitz im Berner Seeland,… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Tessiner Frontlinie: Fälle von 2000 bis 2026
Die folgenden Fälle sind anhand von Urteilen, wie sie in der Presse wiedergegeben wurden, und anhand amtlicher Mitteilungen rekonstruiert. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDer Vertrauensmann von Vacallo: das Urteil vom 29. Dezember 2017
Der Fall, der Geldwäscherei, Logistik und das Mendrisiotto am deutlichsten verbindet, wurde vom Bundesstrafgericht am 29. Dezember 2017 entschieden. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzCavalli di razza und der Clan Molè (2021–2024)
Im November 2021 ordnete die DDA von Mailand zusammen mit den Staatsanwaltschaften in Florenz und Reggio Calabria in der Operation Cavalli di razza mehr als hundert Verhaftungen an. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Institutionen: Tessiner Staatsanwaltschaft, die Bundesanwaltschaft in Lugano und das Gericht in Bellinzona
Die Arbeitsteilung zwischen kantonalen und eidgenössischen Strafverfolgungsbehörden bestimmt, wer einen im Tessin entstehenden Geldwäscherei- oder Mafiafall führt. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Bundesanwaltschaft und ihre Zweigstelle in Lugano
Die BA ist nach Deliktsarten organisiert. Eine Abteilung befasst sich mit Staatsschutz und kriminellen Organisationen, eine andere mit Wirtschaftskriminalität, die allgemeine Wirtschaftskriminalität, Geldwäscherei und… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzZusammenarbeit über die Grenze: Como, Mailand, Reggio Calabria und Catanzaro
Die italienische Seite der Tessiner Frontlinie ist anders organisiert als die schweizerische. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzPolizei- und Zollzusammenarbeit
Unterhalb der Ebene der Rechtshilfe läuft die polizeiliche Zusammenarbeit über ein 2013 abgeschlossenes bilaterales Abkommen über die Polizei- und Zollzusammenarbeit und über das gemeinsame Zentrum für Polizei- und Zollzusammenarbeit… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzRisikosektoren: Treuhänder, Sitzgesellschaften, Immobilien, Bargeld und Gold
Die nationalen Risikoanalysen der Schweiz liefern die offizielle Grundlage für den risikobasierten Ansatz. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzTreuhänder und die kantonale Bewilligung
Das Tessin ist der einzige Kanton, der die Treuhandberufe einer kantonalen Bewilligung unterstellt, nach dem in Kapitel E.III beschriebenen Gesetz über die Ausübung der Treuhandberufe (LFid). Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzGoldraffinerien und Edelmetallhändler
Die drei grossen Raffinerien des Mendrisiotto, Valcambi in Balerna, Argor-Heraeus in Mendrisio und PAMP in Castel San Pietro, werden in Kapitel F.I beschrieben. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie FATF-Evaluation und die Reform von 2025–2026
Die Financial Action Task Force evaluiert ihre Mitglieder in Runden gegenseitiger Evaluationen, die sowohl die technische Umsetzung der vierzig FATF-Empfehlungen als auch die Wirksamkeit des nationalen… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDas Gesetzgebungsverfahren
Am 30. August 2023 eröffnete der Bundesrat die Vernehmlassung zu einem eidgenössischen Register der wirtschaftlich berechtigten Personen und zu Sorgfaltspflichten für Beratungstätigkeiten mit erhöhtem Risiko. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzBerater unter dem GwG
Das zweite Element der Reform dehnt das GwG auf Berater aus, die bestimmte Tätigkeiten mit erhöhtem Risiko ausüben, ohne Kundenvermögen zu verwalten. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzFallgruppen und eine Checkliste für die Praxis
Die folgenden Fallgruppen sind anonymisierte Zusammensetzungen. Sie stützen sich auf die in diesem Kapitel beschriebenen Fälle, auf die von der MROS genannten Sektoren und auf die Risikofaktoren der nationalen… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzFallgruppe 3: der Vertrauenshelfer
Ein ehemaliger Angestellter einer Gemeindeverwaltung im Mendrisiotto, heute als selbständiger Berater tätig, bereitet Gesuche um Aufenthaltsbewilligungen, Handelsregistereintragungen und Immobilien… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzTransparenz, Steuerkooperation und wirtschaftlich berechtigte Personen — Überblick und Zusammenfassung
Am 1. Oktober 2026 traten zwei Bundesgesetze in Kraft, welche die tägliche Arbeit jedes Gesellschaftsgründers, Treuhänders und Rechtsanwalts in Lugano verändern. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzVon der Inhaberaktie zur wirtschaftlich berechtigten Person
Während des grössten Teils des 20. Jahrhunderts war die Inhaberaktie ( azione al portatore) das übliche Instrument der Tessiner Holdinggesellschaft. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDas Global-Forum-Gesetz von 2019
Der zweite Einschnitt war das Bundesgesetz vom 21. Juni 2019 zur Umsetzung von Empfehlungen des Global Forum, das am 1. November 2019 in Kraft trat. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDas Global Forum und die Länderprüfungen der Schweiz
Das Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes ist das bei der OECD angesiedelte Gremium, das die Umsetzung zweier internationaler Standards überwacht: den Informationsaustausch… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzWas die Zahlen zeigen
Der Bericht von 2020 vermittelt ein seltenes statistisches Bild der schweizerischen Amtshilfe. In den drei Jahren vom 1. Juli 2015 bis 30. Juni 2018 erhielt die Schweiz 3’252 Einzelersuchen. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDas Transparenzgesetz und das eidgenössische Register
Der Bundesrat eröffnete die Vernehmlassung zu einem eidgenössischen Transparenzregister im August 2023; sie dauerte bis November 2023, und im Mai 2024 verabschiedete er die Botschaft unter der parlamentarischen Nummer… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzMeldepflichten und das vereinfachte Verfahren
Die Meldepflicht trifft die juristische Person und innerhalb dieser das ranghöchste Mitglied des leitenden Organs. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDas Register, der Zugang und die Kontrolle
Das Register wird vom Bundesamt für Justiz in Bern elektronisch geführt. Es ist nicht öffentlich. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzBerater, Rechtsanwälte und die Grenzen des Berufsgeheimnisses
Das zweite Gesetz, das am 1. Oktober 2026 in Kraft trat, ist das revidierte Geldwäschereigesetz. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDas Berufsgeheimnis nach schweizerischem Recht
Das Berufsgeheimnis des Rechtsanwalts beruht auf zwei Bestimmungen. Art. 321 StGB bestraft Rechtsanwälte, Verteidiger, Notare und ihre Hilfspersonen, die ein Geheimnis offenbaren, das ihnen in ihrem… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDer automatische Informationsaustausch über Finanzkonten und FATCA
Kapitel E.II hat nachgezeichnet, wie die Schweiz den Common Reporting Standard (CRS) übernahm, weshalb sie die Daten ab 2017 erheben und ab 2018 austauschen wollte und wie die Agenzia delle Entrate die… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Änderungen von 2026
Am 1. Januar 2026 traten in der Schweiz die 2023 von der OECD verabschiedeten Änderungen des CRS in Kraft, zusammen mit der Rechtsgrundlage für den im nächsten Abschnitt behandelten Austausch über Kryptowerte… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzKryptowerte: CARF, DAC8 und die italienischen Regeln
Der Common Reporting Standard war für Konten bei Banken, Depotstellen und Fonds konzipiert. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDAC8 und die italienische Umsetzung
In der Europäischen Union wurde das CARF durch die Richtlinie (EU) 2023/2226 vom 17. Oktober 2023 (DAC8) umgesetzt, die auch die CRS-Änderungen einführte und den Austausch über grenzüberschreitende Vorbescheide… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzRulings, länderbezogene Berichte und die Mindeststeuer
Unternehmen als Steuerpflichtige wurden über das OECD-Projekt gegen Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (BEPS) in den Informationsaustausch einbezogen. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzSäule 2 und der GloBE Information Return
Die globale Mindeststeuer unter der Säule 2 des Inclusive Framework von OECD/G20 brachte einen weiteren Austausch. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzAmtshilfe und Steuerstrafrecht beidseits der Grenze
Der Informationsaustausch auf Ersuchen bleibt das Instrument der Wahl, wenn eine Steuerbehörde gegen einen bestimmten Steuerpflichtigen oder eine bestimmte Gruppe ermittelt. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzItalienisches Steuerstrafrecht: Decreto legislativo Nr. 74 von 2000
Das italienische Steuerstrafrecht ist im Decreto legislativo Nr. 74 vom 10. März 2000 kodifiziert. Es unterscheidet Delikte im Zusammenhang mit der Steuererklärung von Delikten bei der Bezahlung und Erhebung von Steuern. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzRechtshilfe in Strafsachen zwischen der Schweiz und Italien
Ermitteln die italienischen Behörden wegen eines Steuerdelikts, können sie zwischen zwei Kanälen wählen. Amtshilfe wird von der Agenzia delle Entrate gestützt auf Art. 27 des Abkommens verlangt. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie italienische Seite: Monitoring, wirtschaftlich berechtigte Personen und das Register
Das italienische System der steuerlichen Überwachung ( monitoraggio fiscale), eingeführt durch das Decreto-legge Nr. 167 vom 28. Juni 1990, beruht auf zwei Säulen. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzDie Vorlage an den Gerichtshof und sein Urteil von 2026
Am 15. Oktober 2024 legte die Sechste Sektion des Consiglio di Stato dem Gerichtshof der Europäischen Union sechs Fragen vor. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzFolgen für schweizerische Strukturen mit italienischen Eigentümern
Für einen Praktiker in Lugano ist das italienische Register in drei Konstellationen von Bedeutung. Die erste ist die italienische Gesellschaft oder der Trust mit einer schweizerischen wirtschaftlich berechtigten Person, etwa einer im Tessin ansässigen Person, die eine italienische… Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzEin Fahrplan für Klienten mit Italienbezug
Die erste Aufgabe in jedem schweizerisch-italienischen Mandat besteht darin, die Struktur so aufzuzeichnen, wie die Behörden beider Staaten sie sehen werden. Weiterlesen Lugano · Handelsfinanzierung, Sanktionen, Geldwäschereibekämpfung und TransparenzKohärenz als leitender Grundsatz
Der entscheidende praktische Punkt ist die Kohärenz. Jede Information, die ein Klient oder seine Berater einer Behörde geben, wird früher oder später mit dem verglichen, was einer anderen mitgeteilt wurde. Weiterlesen