Risikosektoren: Treuhänder, Sitzgesellschaften, Immobilien, Bargeld und Gold

Was die nationale Risikobeurteilung ergab

Die nationalen Risikobeurteilungen der Schweiz bilden die amtliche Grundlage für den risikobasierten Ansatz. Der erste Bericht wurde im Juni 2015 von der Interdepartementalen Koordinationsgruppe zur Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung (KGGT) veröffentlicht. Er bezeichnete Betrug und Veruntreuung, Korruption und Beteiligung an einer kriminellen Organisation als die wichtigsten Vortaten. Universalbanken, Private Banking, Vermögensverwaltung, die rechtsberatenden Berufe, Treuhänder, Geldübermittler und Retailbanken stufte er als Sektoren mit mittlerem Risiko ein.¹ Der zweite Bericht vom August 2021, den das Eidgenössische Finanzdepartement am 29. Oktober 2021 veröffentlichte, kam zum Schluss, dass sich das erhebliche Risiko, dem die Schweiz ausgesetzt ist, seit 2015 nicht grundlegend verändert habe. Ihre Hauptverwundbarkeit liegt in der Wäsche von Erlösen aus im Ausland begangenen Straftaten, was sich aus der internationalen Ausrichtung des Finanzplatzes ergibt.²

Der Bericht von 2021 analysierte die zwischen 2015 und 2019 bei der Meldestelle für Geldwäscherei (MROS) eingegangenen Meldungen. Die Bestechung war mit 28,95 % der Meldungen zur wichtigsten Vortat geworden, gefolgt von Betrug mit 26,63 %, Veruntreuung mit 7,96 % und krimineller Organisation mit 7,75 %. Auf qualifizierte Steuervergehen, seit 2016 Vortat, entfielen 4,01 %. Die durchschnittliche Zahl der Meldungen pro Jahr war von 1’113 in der Periode 2004–2014 auf 4’758 in den Jahren 2015–2019 gestiegen. An 60,4 % der Meldungen waren ausländische Vertragsparteien beteiligt.³ Der Bericht stufte Vermögensverwalter sowie Treuhänder und Rechtsanwälte als Sektoren mit hoher Exponierung ein, wobei er bemerkte, die geringe Zahl von Meldungen von Treuhändern und Rechtsanwälten deute auf eine erhebliche Lücke hin, und er bezeichnete den Immobiliensektor und den Rohstoffhandel als exponierte Sektoren ausserhalb des direkten Geltungsbereichs des Geldwäschereigesetzes (GwG).⁴

Domizilgesellschaften

Der wichtigste einzelne Risikofaktor in der nationalen Beurteilung ist die Domizilgesellschaft. Es handelt sich um eine juristische Person ohne eigene echte Geschäftstätigkeit, die typischerweise in einer Offshore-Jurisdiktion gegründet ist, über einen Treuhänder oder einen Rechtsanwalt verwaltet wird und ein Bankkonto in der Schweiz hält. Der Anteil der Meldungen mit Beteiligung von Domizilgesellschaften stieg von 17,10 % in den Jahren 2004–2014 auf 29,55 % in den Jahren 2015– 2019. Bei Meldungen wegen Bestechung lag der Anteil bei 43,36 %, bei Meldungen betreffend kriminelle Organisationen bei 43 %. Die Gesellschaften waren typischerweise in Mittelamerika und in der Karibik eingetragen, und ihre wirtschaftlich berechtigten Personen verbargen sich oft hinter Strohmännern.⁵

Die Zahlen haben in Lugano besonderes Gewicht, wo die Verwaltung von Domizilgesellschaften für italienische Kunden während Jahrzehnten ein zentrales Geschäft der Treuhänder war, wie die Kapitel D.II und E.III beschreiben. Die Struktur, die dem legitimen Zweck der Diskretion und dem weniger legitimen Zweck diente, unversteuerte Vermögenswerte vor den italienischen Steuerbehörden zu verbergen, ist dieselbe Struktur, die eine kriminelle Organisation benötigt, um ihr Geld von den Namen ihrer Mitglieder zu trennen. Die VSB 20 verpflichtet die Banken, die wirtschaftlich berechtigte Person von Domizilgesellschaften gestützt auf eine schriftliche Erklärung, das sogenannte Formular A, festzustellen, und die Aufsichtsmitteilungen der FINMA behandeln komplexe Strukturen als Faktor erhöhten Risikos.⁶ Das am 1. Oktober 2026 eingeführte Transparenzregister gilt für schweizerische juristische Personen und für ausländische Rechtseinheiten mit einer Zweigniederlassung, ihrer tatsächlichen Verwaltung oder Grundeigentum in der Schweiz. Es erfasst daher die schweizerische Zwischenholding einer italienischen Familie. Eine panamaische Gesellschaft oder eine Gesellschaft der Britischen Jungferninseln, die lediglich ein Bankkonto in Lugano hält, fällt nicht darunter, und für solche Gesellschaften bleibt die Erklärung gegenüber der Bank die entscheidende Kontrolle.

Anmerkungen

1. «Money laundering risks», SAVE news, Zusammenfassung der ersten nationalen Risikobeurteilung vom Juni 2015, https://news.save.ch/en/?p=3106. ↩
2. KGGT, Report on the national assessment of the risks of money laundering and terrorist financing in Switzerland, August 2021 (a.a.O.); Staatssekretariat für internationale Finanzfragen (SIF), «Second national report on money laundering and terrorist financing risks», 29. Oktober 2021, https://sif.admin.ch/en/national-report-money-laundering-terrorist-financing. ↩
3. KGGT, Bericht 2021 (a.a.O.). ↩
4. KGGT, Bericht 2021 (a.a.O.). ↩
5. KGGT, Bericht 2021 (a.a.O.). ↩
6. Schweizerische Bankiervereinigung, Vereinbarung über die Standesregeln zur Sorgfaltspflicht der Banken (VSB 20), in Kraft seit dem 1. Januar 2020, Art. 27–28 (Feststellung der wirtschaftlich berechtigten Person, Formular A) und Art. 39 (Domizilgesellschaften), https://www.swissbanking.ch/_Resources/Persistent/6/2/e/e/62eec3df0685e359c5a376dfca79dec8b90 8ea9c/SBA_Agreement_CDB_2020_EN.pdf; FINMA-Aufsichtsmitteilung 04/2026, zusammengefasst von Grant Thornton (a.a.O.). ↩

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