Dokumentenakkreditive nach UCP 600 und schweizerischem Recht

Die Struktur des Dokumentenakkreditivs

Ein Dokumentenakkreditiv, auch Akkreditiv (Letter of Credit) genannt, ist das Versprechen einer Bank, dem Verkäufer von Waren gegen Vorlage bestimmter Dokumente innerhalb einer bestimmten Frist einen festgelegten Betrag zu zahlen. Der Käufer, Auftraggeber genannt, beauftragt seine Bank, die eröffnende Bank, das Akkreditiv zugunsten des Verkäufers, des Begünstigten, zu eröffnen. Die eröffnende Bank übermittelt das Akkreditiv in der Regel über eine Korrespondenzbank im Land des Verkäufers, die avisierende Bank. Diese Korrespondenzbank kann als bestätigende Bank zusätzlich ein eigenes Zahlungsversprechen abgeben; in diesem Fall hält der Verkäufer zwei voneinander unabhängige Zahlungsversprechen, eines von einer Bank im Land des Käufers, die er möglicherweise nicht kennt, und eines von einer Bank seines Vertrauens im eigenen Land. Das Akkreditiv kann durch Sichtzahlung, durch hinausgeschobene Zahlung zu einem festen Zeitpunkt nach Verschiffung oder Vorlage, durch Akzeptierung eines Wechsels oder durch Negoziierung benutzbar sein. Zu den Dokumenten gehören typischerweise eine Handelsrechnung, ein voller Satz Original-Konnossemente, ein Versicherungszertifikat, sofern der Verkäufer versichert, ein Ursprungszeugnis, von einer unabhängigen Inspektionsgesellschaft ausgestellte Qualitäts- und Gewichtszertifikate und im Stahlhandel das Werksprüfzeugnis (Mill Test Certificate).¹

Die wirtschaftliche Logik ist einfach. Der Verkäufer verschifft erst, wenn er das Zahlungsversprechen einer Bank in den Händen hält. Der Käufer zahlt erst, wenn der Verkäufer Dokumente vorgelegt hat, welche die Verschiffung der vereinbarten Ware zu den vereinbarten Bedingungen belegen. Die Bank steht zwischen ihnen und befasst sich ausschliesslich mit Dokumenten. Für einen Luganeser Händler, der bei einem Stahlwerk in der Türkei oder in Indien einkauft und an einen Käufer in Italien verkauft, erscheint das Dokumentenakkreditiv zweimal. Der Händler beauftragt seine eigene Bank, ein Akkreditiv zugunsten des Werks zu eröffnen, und erhält von der Bank des Käufers ein Akkreditiv zu seinen eigenen Gunsten. Die beiden Akkreditive müssen hinsichtlich Betrag, Daten und Dokumenten aufeinander abgestimmt sein, damit die vom Werk unter dem ersten Akkreditiv vorgelegten Dokumente – unter Austausch der Rechnung gegen jene des Händlers – für die Vorlage unter dem zweiten Akkreditiv verwendet werden können. Bankiers nennen dies eine Back-to-Back-Struktur, bei der ein Akkreditiv gegen die Sicherheit eines anderen eröffnet wird. Sie ist eine verbreitete Form der transaktionalen Finanzierung für kleine Händler. Die Bank, die das Einkaufsakkreditiv eröffnet, verlässt sich für die Rückzahlung auf den Erlös aus dem Verkaufsakkreditiv und nimmt in der Zwischenzeit die Dokumente als Sicherheit.²

UCP 600: die Spielregeln

Nahezu jedes Dokumentenakkreditiv im internationalen Handel wird den Einheitlichen Richtlinien und Gebräuchen für Dokumentenakkreditive (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) der Internationalen Handelskammer (ICC) unterstellt. Die geltende Fassung, UCP 600, wurde von der ICC-Bankenkommission am 25. Oktober 2006 mit 91 zu 0 Stimmen verabschiedet und trat am 1. Juli 2007 in Kraft. Es war die erste umfassende Revision seit den UCP 500 von 1993; die Richtlinien selbst gehen auf das Jahr 1933 zurück.³ Die UCP 600 umfassen 39 Artikel. Die Richtlinien sind vertraglicher Natur und gelten nur, wenn das Akkreditiv sie einbezieht (Art. 1 UCP 600), doch ist diese Einbeziehung so allgemein üblich, dass die Richtlinien als das gemeine Recht des Dokumentenakkreditivs fungieren.

Fünf Grundsätze der UCP 600 bestimmen die tägliche Arbeit des Händlers. Der erste ist die Unabhängigkeit des Akkreditivs: Ein Akkreditiv ist seiner Natur nach ein vom zugrunde liegenden Kaufvertrag getrenntes Geschäft, und die Banken haben mit diesem Vertrag nichts zu tun und sind nicht an ihn gebunden (Art. 4 UCP 600). Der zweite besagt, dass Banken mit Dokumenten handeln und nicht mit Waren, Dienstleistungen oder Leistungen (Art. 5 UCP 600). Der dritte betrifft den Prüfungsmassstab. Eine Vorlage ist konform, wenn sie den Akkreditivbedingungen, den anwendbaren Bestimmungen der Richtlinien und dem internationalen Standard-Bankbrauch entspricht (Art. 2 UCP 600). Daten in einem Dokument müssen mit den Daten im selben Dokument, in einem anderen vorgeschriebenen Dokument oder im Akkreditiv nicht identisch sein, dürfen ihnen aber nicht widersprechen (Art. 14(d) UCP 600). Der vierte ist die Frist. Jede Bank hat höchstens fünf Bankarbeitstage nach dem Tag der Vorlage, um festzustellen, ob eine Vorlage konform ist (Art. 14(b) UCP 600) – eine feste Frist, welche die «angemessene Zeit» der UCP 500 ersetzte.⁴ Der fünfte ist die Präklusion. Eine Bank, die Dokumente zurückweist, muss in einer einzigen Mitteilung jede Unstimmigkeit angeben; unterlässt sie dies, ist sie mit dem Einwand ausgeschlossen, die Dokumente stellten keine konforme Vorlage dar (Art. 16(c) und (f) UCP 600).⁵

Zwei weitere Bestimmungen sind für Händler von besonderem Interesse. Art. 38 UCP 600 regelt das übertragbare Akkreditiv, das es einem Erstbegünstigten, typischerweise einem zwischengeschalteten Händler, erlaubt, die übertragende Bank zu ersuchen, das Akkreditiv einem Zweitbegünstigten, typischerweise dem Lieferanten, zur Verfügung zu stellen. Der Händler kann seine eigene Rechnung an die Stelle derjenigen des Lieferanten setzen und die Differenz zwischen den beiden Preisen beziehen. Das übertragbare Akkreditiv ist eine Alternative zur Back-to-Back-Struktur, die nur ein Akkreditiv erfordert, doch legt es Endkäufer und Lieferant einander gegenüber offen, sofern die Dokumente nicht sorgfältig gehandhabt werden. Art. 12(b) UCP 600 sieht vor, dass die eröffnende Bank, indem sie eine Bank zur Akzeptierung einer Tratte oder zur Übernahme einer Verpflichtung zur hinausgeschobenen Zahlung benennt, diese benannte Bank ermächtigt, die Tratte oder die Verpflichtung zur hinausgeschobenen Zahlung vorzufinanzieren oder anzukaufen. Die ICC führte diese Regel 2006 ein, um die Diskontierung von Akkreditiven mit hinausgeschobener Zahlung zu ermöglichen.⁶ Sie erlaubt es einem Händler, der mit hinausgeschobener Zahlung verkauft, vor Fälligkeit von der bestätigenden oder benannten Bank liquide Mittel zu erhalten.

Anmerkungen

1. Law.ch, «Dokumentenakkreditiv», https://law.ch/lawinfo/auftrag/besondere-auftragsarten/dokumentenakkreditiv/ (Auftraggeber, eröffnende Bank, Begünstigter, avisierende Bank ohne Zahlungspflicht, bestätigende Bank mit eigener, unabhängiger Zahlungspflicht; Sicht-, Deferred-Payment-, Akzept- und Negoziierungsakkreditive); Wolfsberg Group, ICC und BAFT, Trade Finance Principles, Änderung von 2019, https://www.cbr.ru/Content/Document/File/84570/Trade%20Finance%20Principles%202019.pdf, Glossar 24–26 (eröffnende, avisierende und bestätigende Bank) und 33 (Rechnungen und Transportdokumente). Die weiteren im Text aufgeführten Dokumente sind Beispiele dafür, was ein Akkreditiv vorschreiben kann. Zum Werksprüfzeugnis im Stahlhandel vgl. Kapitel F.I. ↩
2. Wolfsberg Group, ICC und BAFT, Trade Finance Principles (2019) (oben), Glossar 24 (Back-to-Back-Akkreditiv: «Documentary Credit issued against the security of another Documentary Credit (master credit)») und 31 (übertragbares Akkreditiv). Vgl. auch die in Kapitel F.II beschriebene Praxis. ↩
3. ICC, «Banking Commission approves revised rules on documentary credits», Medienmitteilung vom 25. Oktober 2006, https://iccwbo.org/news-publications/news/banking-commission-approves-revised-rules-on-documentary-credits/. ↩
4. ICC, Medienmitteilung vom 25. Oktober 2006 (oben) («a firm period of five banking days»). ↩
5. ICC, UCP 600, Art. 2, 4, 5, 14 und 16. ↩
6. ICC, Medienmitteilung vom 25. Oktober 2006 (oben) (neue Bestimmungen, welche die Diskontierung von Akkreditiven mit hinausgeschobener Zahlung erlauben). ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.