Treuhänder und die kantonale Bewilligung
Das Tessin ist der einzige Kanton, der die Treuhandberufe einer kantonalen Bewilligung unterstellt, gestützt auf das in Kapitel E.III beschriebene Gesetz über die Ausübung der Treuhandberufe (LFid). Die Bewilligung setzt einen ausgezeichneten Leumund und die Gewähr für eine einwandfreie Tätigkeit voraus, und die kantonale Aufsichtsbehörde hat die Praxis bekämpft, dass bewilligte Treuhänder ihren Namen für Gesellschaften hergeben, die von Personen ohne Bewilligung geführt werden.1 Für die Zwecke der Geldwäschereibekämpfung fügt die Bewilligung eine Ebene persönlicher Verantwortlichkeit hinzu, die es in anderen Kantonen nicht gibt. Die kantonale Aufsicht kann die Bewilligung eines wegen einer einschlägigen Straftat verurteilten Treuhänders widerrufen, und das Bundesgericht hat einen solchen Widerruf wegen Steuerbetrugs bestätigt. Die Bewilligung ersetzt das Geldwäschereigesetz (GwG) nicht. Treuhänder, die als Verwaltungsräte von Domizilgesellschaften mit Zeichnungsberechtigung über Bankkonten tätig sind oder auf andere Weise Kundenvermögen halten oder übertragen, sind Finanzintermediäre nach Art. 2 Abs. 3 GwG und müssen sich einer Selbstregulierungsorganisation (SRO) anschliessen. Wer nur Buchhaltungen führte und Steuererklärungen erstellte, blieb bis zum 30. September 2026 ganz ausserhalb des GwG.
Die oben beschriebenen Fälle zeigen die beiden typischen Risiken der Treuhänder. Das erste ist der Treuhänder, der das Geld einer kriminellen Organisation verwaltet, wie im Fall Roscoba. Das zweite ist der lokale Fachmann, der Dokumente, Gesellschaften und Seriosität liefert, wie es der ehemalige Gemeindeangestellte aus Chiasso im Fall Vacallo tat. Die Reform von 2025 begegnet dem zweiten Risiko, indem sie die Sorgfaltspflichten auf Beratungstätigkeiten im Zusammenhang mit der Gründung und Verwaltung von Gesellschaften und mit Immobiliengeschäften ausdehnt, wie der Abschnitt über die Reform beschreibt.
Immobilien, Bau und bargeldintensive Branchen
Der Immobiliensektor ist der Bereich, in dem die Meldestelle für Geldwäscherei (MROS), fedpol und die nationale Risikobeurteilung am deutlichsten übereinstimmen. Die nationale Beurteilung von 2021 hielt fest, dass Kriminelle häufig versuchen, Vermögenswerte in Luxusimmobilien zu waschen.2 Der Bericht der MROS für 2025 nennt Immobilien und Bau an erster Stelle unter den Sektoren der mafiösen Unterwanderung, gefolgt von Gastronomie und Lebensmittelhandel.3 Im Tessin nimmt das Risiko mehrere Formen an. Ein Käufer kann einen Teil des Kaufpreises in bar oder über eine Gesellschaft bezahlen, deren Eigentümer nicht offengelegt wird. Ein von einer kriminellen Gruppe kontrolliertes Bauunternehmen kann Konkurrenten unterbieten, weil es Schwarzarbeit einsetzt und seine Lieferanten mit kriminellem Geld bezahlt. Ein Restaurant oder eine Bar kann dazu dienen, Bargeld aus Drogenverkäufen mit legitimen Einnahmen zu vermischen. Der Fall Vacallo mit seinen von einem ehemaligen Gemeindeangestellten vorbereiteten illegalen Immobiliengeschäften und der Fall Imponimento, in dem ein Strohmann angeblich Geschäftsinitiativen für einen Clan führte, zeigen, dass dies keine abstrakten Risiken sind.
Bis zum 30. September 2026 erfasste das GwG den Immobiliensektor nur mittelbar, über die Bank, welche die Zahlung abwickelte, und über die Händlerregel für Barzahlungen über CHF 100’000. Notare, welche den Verkauf beurkundeten, Immobilienmakler, die ihn vermittelten, und Rechtsanwälte, welche die Verträge entwarfen, unterstanden in der Regel keinen Sorgfaltspflichten, sofern sie nicht mit dem Geld umgingen. Die Reform führt eine Pflicht ein, Barzahlungen von mehr als CHF 100’000 bei Immobiliengeschäften über einen Finanzintermediär abzuwickeln, und dehnt die Sorgfaltspflichten auf bestimmte Berater bei Immobiliengeschäften aus.4 Für die kantonalen Notare gilt ein späterer Anwendungszeitpunkt, weil die Kantone zuerst ihre Gesetzgebung anpassen müssen.5
Anmerkungen
- Vgl. Kapitel E.III mit den dort zitierten kantonalen Quellen. Legge sull'esercizio delle professioni di fiduciario (LFid) vom 1. Dezember 2009, RL 11.1.4.1, Art. 8 und 21. ↩
- KGGT, Bericht 2021 (a.a.O.). ↩
- MROS, Annual Report 2025 (a.a.O.), Abschnitt 4.3. ↩
- WEKA, «GwG: Neue Pflichten nach TJPG und der GwG-Reform» (a.a.O.). ↩
- Bundesamt für Justiz, Medienmitteilung vom 12. Juni 2026, https://www.bj.admin.ch/en/newnsb/x3sKLxCJ6S3dQJtfvy0Tb. ↩
Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.