Das Geldwäschereigesetz 2026: Aufbau und Aufsicht

Wer dem Gesetz untersteht

Das Bundesgesetz über die Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung vom 10. Oktober 1997 (Geldwäschereigesetz, GwG), SR 955.0, gilt für zwei Personengruppen. Die erste besteht aus den Finanzintermediären, die zweite aus natürlichen und juristischen Personen, die gewerblich mit Gütern handeln und dabei Bargeld entgegennehmen; das Gesetz nennt sie Händlerinnen und Händler (Art. 2 Abs. 1 GwG).¹ Art. 2 Abs. 2 GwG zählt die Institute auf, die aufgrund ihrer aufsichtsrechtlichen Bewilligung Finanzintermediäre sind. Es sind dies Banken, Vermögensverwalter und Trustees nach dem Finanzinstitutsgesetz (FINIG), Fondsleitungen, Investmentgesellschaften und Verwalter von Kollektivvermögen, Lebensversicherer, Wertpapierhäuser, zentrale Gegenparteien und Zentralverwahrer, Zahlungssysteme, DLT-Handelssysteme, Spielbanken, Veranstalter von Grossspielen sowie die nach der Edelmetallgesetzgebung zugelassenen Handelsprüfer samt ihren Gruppengesellschaften. Art. 2 Abs. 3 GwG fügt eine Generalklausel für alle Personen hinzu, die berufsmässig fremde Vermögenswerte annehmen oder aufbewahren oder helfen, sie anzulegen oder zu übertragen. Zu ihren Beispielen gehören das Kreditgeschäft, Zahlungsdienstleistungen, der Handel mit Banknoten, Münzen, Devisen, Edelmetallen und Effekten, die Anlageberatung und die Aufbewahrung von Effekten.²

Diese Struktur hat Folgen für Lugano. Die Banken, die von der Eidgenössischen Finanzmarktaufsicht (FINMA) bewilligten Vermögensverwalter und Trustees sowie die Goldraffinerien des Mendrisiotto fallen unter Absatz 2. Die Treuhänder, die für Kunden Gesellschaften verwalten, die Zahlungsdienstleister, die Wechselstuben in Grenznähe und viele Dienstleister für Krypto-Assets fallen unter die Generalklausel von Absatz 3. Bis zum 30. September 2026 waren Rechtsanwälte und Notare nur erfasst, wenn sie als Finanzintermediäre tätig wurden, etwa als Verwaltungsräte von Domizilgesellschaften mit Zeichnungsberechtigung über Bankkonten oder als Verwalter von Kundenvermögen. Die seit dem 1. Oktober 2026 geltende Revision bezieht bestimmte Beratungstätigkeiten in den Geltungsbereich des Gesetzes ein, wie der Abschnitt über die Reform weiter unten erläutert.

Drei Aufsichtskanäle

Das Gesetz schafft keine einheitliche Aufsicht für alle. Institute mit einer aufsichtsrechtlichen Bewilligung werden von der FINMA beaufsichtigt, die das GwG mit ihrer Geldwäschereiverordnung (GwV-FINMA) und mit ihren allgemeinen Befugnissen nach dem Finanzmarktaufsichtsgesetz (FINMAG) durchsetzt. Vermögensverwalter und Trustees nach FINIG werden von der FINMA bewilligt, laufend aber von einer der von der FINMA bewilligten Aufsichtsorganisationen beaufsichtigt, wie Kapitel E.III erläutert. Finanzintermediäre nach Art. 2 Abs. 3 GwG müssen sich einer von der FINMA anerkannten Selbstregulierungsorganisation (SRO) anschliessen. Eine SRO wird anerkannt, wenn sie über ein Reglement verfügt, das den Anforderungen von Art. 25 GwG genügt, und die Einhaltung der Sorgfaltspflichten durch ihre Mitglieder überwacht. Sie muss zudem sicherstellen, dass ihre Prüferinnen und Prüfer über die erforderlichen Fachkenntnisse und die nötige Unabhängigkeit verfügen, und mit zugelassenen Prüfgesellschaften zusammenarbeiten (Art. 24 GwG).³ Zwei Jahrzehnte lang verfügte das Tessin über eine eigene SRO für Treuhänder, die Organismo di autodisciplina dei fiduciari del Cantone Ticino (OAD FCT) mit Sitz in Lugano. Die Liste der von der FINMA anerkannten SRO mit Stand Oktober 2026 führt sie nicht mehr auf und nennt zehn Organisationen, von denen keine ihren Sitz im Tessin hat; Tessiner Intermediäre, die eine SRO benötigen, schliessen sich daher heute einer dieser nationalen Organisationen an.⁴

Der dritte Kanal betrifft die Edelmetalle. Die Handelsprüfer und Raffinerien des Mendrisiotto wurden während vieler Jahre für die Zwecke der Geldwäschereibekämpfung von der FINMA beaufsichtigt. Nach einer Neuorganisation ging die Geldwäschereiaufsicht über diese Unternehmen auf das Zentralamt für Edelmetallkontrolle im Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG) über. Nach Angaben der Eidgenössischen Finanzkontrolle sollte das Zentralamt über dieselben Aufsichtsinstrumente verfügen wie zuvor die FINMA. Das Zentralamt stockte Ende 2020 seinen Personalbestand auf und schuf bis zum 1. Januar 2022 drei Einheiten für eine unabhängige Aufsicht.⁵ Kapitel F.I beschreibt die Raffinerien selbst. Für die Zwecke dieses Kapitels ist ein Punkt von Bedeutung: Die drei grössten Tessiner Raffinerien, die einen erheblichen Teil des weltweiten Goldes verarbeiten, unterstehen einer sektoriellen Geldwäschereiaufsicht, die im Vergleich zur FINMA klein ist und auf der Grundlage eines eigenen Gesetzes tätig ist.

Anmerkungen

1. Bundesgesetz über die Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung vom 10. Oktober 1997 (Geldwäschereigesetz, GwG), SR 955.0, Art. 2 Abs. 1, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-2-5.html (Fassung vor den seit dem 1. Oktober 2026 geltenden Änderungen). ↩
2. Art. 2 Abs. 2 und 3 GwG (oben). Die Liste in Abs. 2 wurde mehrfach geändert, unter anderem durch das Finanzinstitutsgesetz mit Wirkung ab dem 1. Januar 2020 und durch das DLT-Gesetz mit Wirkung ab dem 1. August 2021. ↩
3. Art. 24 GwG, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-24-37.html. ↩
4. FINMA, Self-regulatory organisations (SROs) recognised by FINMA, Liste mit Stand 4. Oktober 2026, https://www.finma.ch/en/~/media/finma/dokumente/bewilligungstraeger/pdf/sro.pdf (AOOS, ARIF, PolyReg, SRO SLV, SRO SAV/SNV, SRO-SVV, SRO SVIG, SO-FIT, SRO-Treuhand Suisse, VQF). Zur Geschichte der OAD FCT vgl. Kapitel E.III. ↩
5. Eidgenössische Finanzkontrolle (EFK), Synthesebericht zur Wirtschaftskriminalität (EFK-21447) – Stand der Dinge, Stellungnahme des BAZG, https://efk.admin.ch/wp-content/uploads/publikationen/berichte/sicherheit_und_umwelt/ justiz_und_polizei/21447/kurze-darstellung-zum-aktuellen-stand-bazg-pa-21447.pdf. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.