Die Schweizer AHV: wie die erste Säule für ausländische Unternehmer und ihre Familien funktioniert

Die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV) bildet den Kern der ersten Säule des schweizerischen Vorsorgesystems und gilt für nahezu alle Personen, die in der Schweiz wohnen oder arbeiten, unabhängig von ihrer Staatsangehörigkeit. Ausländische Unternehmer begegnen ihr als Arbeitgeber, als versicherte Personen, die von ihrer eigenen Gesellschaft einen Lohn beziehen, und als Oberhaupt zuziehender Familien. Dieser Beitrag erläutert, wie das System aufgebaut und finanziert ist, wer versichert ist, wie die Renten berechnet werden und welche jüngsten Reformen von Bedeutung sind.

Das Dreisäulensystem in Kürze

Die schweizerische Altersvorsorge beruht auf drei Säulen. Die erste Säule besteht aus der staatlichen Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV) und der Invalidenversicherung (IV), ergänzt durch Ergänzungsleistungen. Die zweite Säule umfasst die berufliche Vorsorge nach dem Bundesgesetz über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge (BVG), die für Arbeitnehmende oberhalb einer Eintrittsschwelle obligatorisch ist. Die dritte Säule ist die private Vorsorge, unterteilt in die steuerbegünstigte Säule 3a und die frei gestaltbare Säule 3b. Vgl. auch Versicherungen und Vorsorge in der Schweiz.

Was AHV, IV und EO sind und wie sie finanziert werden

Die AHV richtet Alters- und Hinterlassenenrenten nach dem Bundesgesetz über die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHVG) aus, während die IV Leistungen bei Invalidität erbringt. Ein drittes System, die Erwerbsersatzordnung (EO), ersetzt einen Teil des Erwerbsausfalls in bestimmten Situationen wie Militärdienst oder Mutterschaft. Die Beiträge an alle drei Systeme werden gemeinsam von den Ausgleichskassen erhoben.

Die AHV funktioniert nach dem Umlageverfahren: Die Beiträge der heutigen Erwerbsbevölkerung finanzieren die heutigen Renten. Ihre Einnahmen stammen hauptsächlich aus Beiträgen auf Löhnen und auf dem Einkommen der Selbständigerwerbenden, ergänzt durch einen Anteil an der Mehrwertsteuer und einen Beitrag aus dem Bundeshaushalt.

Wer versichert ist

Die obligatorische Versicherung knüpft an zwei Anknüpfungspunkte an: Versichert ist, wer in der Schweiz Wohnsitz hat, und wer in der Schweiz eine Erwerbstätigkeit ausübt (Art. 1a Abs. 1 lit. a und b AHVG). Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle. Ausnahmen bestehen für Personen, die diplomatische Vorrechte geniessen, sowie für Fälle, in denen die Unterstellung zu einer nicht zumutbaren Doppelbelastung führen würde (Art. 1a Abs. 2 lit. a und b AHVG). Ebenfalls ausgenommen sind Selbständigerwerbende und Arbeitnehmende von Arbeitgebern ohne Betriebsstätte in der Schweiz, wenn ihre Tätigkeit in der Schweiz drei aufeinanderfolgende Monate pro Kalenderjahr nicht übersteigt (Art. 1a Abs. 2 lit. c AHVG in Verbindung mit Art. 2 der Verordnung über die Alters- und Hinterlassenenversicherung, AHVV). Sind mehrere Staaten beteiligt, bestimmen häufig Sozialversicherungsabkommen, welche Rechtsvorschriften anwendbar sind; vgl. Sozialversicherungsabkommen und Entsendungen: die AHV in grenzüberschreitenden Situationen.

Beginn und Ende der Beitragspflicht

Erwerbstätige Personen zahlen Beiträge ab dem 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres (Art. 3 Abs. 2 lit. a AHVG), und zwar so lange, wie sie erwerbstätig sind, auch über das Referenzalter hinaus (Art. 3 Abs. 1 AHVG). Nichterwerbstätige Personen sind ab dem 1. Januar nach Vollendung des 20. Altersjahres bis zum Ende des Monats beitragspflichtig, in dem sie das Referenzalter erreichen (Art. 3 Abs. 1bis AHVG). Ein nichterwerbstätiger Ehegatte gilt als beitragszahlend, wenn der erwerbstätige Ehegatte mindestens den doppelten Mindestbeitrag entrichtet, derzeit CHF 1’060 (Art. 3 Abs. 3 AHVG).

Referenzalter

Seit der Reform AHV 21, die am 1. Januar 2024 in Kraft trat, beträgt das Referenzalter für Männer und Frauen 65 Jahre (Art. 21 Abs. 1 AHVG), und die Rente beginnt am ersten Tag des Monats, der auf dessen Erreichen folgt (Art. 21 Abs. 2 AHVG). Für Frauen wird die Erhöhung schrittweise eingeführt: Frauen mit Jahrgang 1960 oder älter behalten ein Referenzalter von 64 Jahren, das für die Jahrgänge 1961 bis 1963 um je drei Monate steigt, und Frauen mit Jahrgang 1964 oder jünger erreichen es mit 65 Jahren. Frauen der Jahrgänge 1961 bis 1969, die ihre Rente nicht vorbeziehen, erhalten einen lebenslangen Rentenzuschlag (Art. 34bis AHVG). Vorbezug und Aufschub werden in Die AHV-Altersrente 2026: Beträge, 13. Rente, Vorbezug und Aufschub erläutert.

Wie die Rente grundsätzlich berechnet wird

Der Anspruch auf eine Altersrente setzt mindestens ein volles Beitragsjahr voraus (Art. 29 Abs. 1 AHVG). Die Höhe hängt von zwei Faktoren ab. Der erste ist die Zahl der Beitragsjahre: Eine Vollrente setzt die vollständige Beitragsdauer des betreffenden Jahrgangs voraus, typischerweise 44 Jahre (Art. 29ter AHVG), und jedes fehlende Jahr kürzt die Rente um mindestens 1/44. Personen, die erst als Erwachsene in die Schweiz kommen, erhalten daher oft nur eine Teilrente. Der zweite Faktor ist das durchschnittliche Jahreseinkommen.

Bei Ehepaaren werden die Einkommen, welche die Ehegatten während der Ehejahre erzielt haben, hälftig geteilt (Art. 29quinquies AHVG), und Erziehungsgutschriften (Art. 29sexies AHVG) sowie Betreuungsgutschriften für Angehörige (Art. 29septies AHVG) werden dem massgebenden Einkommen hinzugerechnet. Die Renten unterliegen einem gesetzlichen Minimum und Maximum, und die Renten eines Ehepaars sind auf 150 % der Maximalrente plafoniert (Art. 35 AHVG). Diese Beträge werden periodisch angepasst.

Das individuelle Konto

Für jede versicherte Person führt die Ausgleichskasse ein individuelles Konto, in dem die Beitragsjahre und das beitragspflichtige Einkommen erfasst werden, und jede Person wird durch eine AHV-Nummer identifiziert. Da diese Eintragungen die spätere Rente bestimmen, lohnt es sich, von Zeit zu Zeit zu prüfen, ob das Konto vollständig ist. Renten werden nicht automatisch ausgerichtet; der Antrag muss rechtzeitig bei der Ausgleichskasse eingereicht werden.

Weshalb die AHV für ausländische Unternehmer von Bedeutung ist

Ein Unternehmer, der eine Schweizer Gesellschaft gründet und Personal beschäftigt, wird zum Arbeitgeber mit Betriebsstätte in der Schweiz und muss sich einer Ausgleichskasse anschliessen, den Arbeitnehmeranteil von jedem Lohn abziehen und beide Anteile abliefern (Art. 12 und 14 Abs. 1 AHVG); vgl. AHV-Beiträge auf Löhnen 2026: was Arbeitgeber und Arbeitnehmende zahlen. Bleiben Beiträge unbezahlt, können Verwaltungsräte und Geschäftsführer persönlich haftbar gemacht werden (Art. 52 Abs. 2 AHVG), wie in Unbezahlte AHV-Beiträge: die persönliche Haftung von Verwaltungsräten und Geschäftsführern erläutert.

Der eigene Lohn des Unternehmers aus der Gesellschaft ist wie jeder andere beitragspflichtig, während Personen, die auf eigene Rechnung tätig sind, als Selbständigerwerbende veranlagt werden. Familienangehörige, die ohne Erwerbstätigkeit zuziehen, und vermögende Personen ohne Erwerbstätigkeit zahlen als Nichterwerbstätige Beiträge auf der Grundlage ihres Vermögens und Renteneinkommens; vgl. AHV für Selbständigerwerbende und Nichterwerbstätige. Wer einen Wegzug aus der Schweiz plant, sollte frühzeitig prüfen, ob eine Rente ins Ausland ausgerichtet oder Beiträge zurückvergütet werden können, was von der Staatsangehörigkeit und einem allfälligen anwendbaren Abkommen abhängt (Art. 18 Abs. 2 und 3 AHVG); vgl. Wegzug aus der Schweiz: AHV-Renten im Ausland, Rückvergütung der Beiträge und freiwillige Versicherung.

Jüngste Reformen

Mit AHV 21 wurden zudem die flexible Pensionierung und eine Erhöhung der Mehrwertsteuer eingeführt. In der Volksabstimmung vom 3. März 2024 nahmen die Stimmberechtigten eine 13. Altersrente an (Art. 34ter AHVG), die erstmals im Dezember 2026 ausgerichtet wird. Zu ihrer Finanzierung beschloss das Parlament am 19. Juni 2026 eine Erhöhung der Mehrwertsteuer frühestens ab 2028, ohne Erhöhung der Lohnbeiträge; als Verfassungsänderung unterliegt sie einer Abstimmung von Volk und Ständen, die für den 29. November 2026 angesetzt ist und deren Ergebnis noch aussteht. Das Paket «AHV 2030» des Bundesrates war vom 20. Mai bis 11. September 2026 in der Vernehmlassung; zu seinen Vorschlägen, die noch nicht geltendes Recht sind, gehören die Erhöhung des AHV-Beitragssatzes für Selbständigerwerbende, die Erhöhung des Freibetrags für erwerbstätige Rentner und die Behandlung von Dividenden, die eine Rendite von 15 % auf dem investierten Kapital übersteigen, als beitragspflichtiger Lohn.

Praktische Checkliste

• Klären Sie für jedes Familienmitglied, ob die Schweizer Versicherung gilt oder ob ein Abkommen es einem anderen Staat zuordnet.
• Melden Sie die Schweizer Gesellschaft vor der ersten Lohnzahlung bei einer Ausgleichskasse an.
• Stellen Sie sicher, dass nichterwerbstätige Familienmitglieder versichert sind, entweder als nichterwerbstätige Beitragszahler oder über die Beiträge des erwerbstätigen Ehegatten.
• Behalten Sie die Beitragsjahre im Blick und verlangen Sie einen Auszug aus dem individuellen Konto, wenn Zeiträume fehlen könnten.
• Prüfen Sie vor dem Wegzug, ob eine Rente im Ausland, eine Rückvergütung oder eine freiwillige Versicherung in Frage kommt.

Wie Ressos Legal unterstützt

Ich berate Unternehmer, Gesellschaftsinhaber und ihre Familien aus dem Ausland zu ihrer Stellung in der Schweizer AHV, von der Anmeldung als Arbeitgeber über den Status zuziehender Familienmitglieder bis zum Wegzug aus der Schweiz, wo angebracht in Zusammenarbeit mit ihren Beratern im Heimatland. Kontaktieren Sie mich für ein erstes Gespräch.

Quellen: Bundesgesetz über die Alters- und Hinterlassenenversicherung (SR 831.10) und Verordnung (SR 831.101), Stand 1. Januar 2026; Merkblätter der Informationsstelle AHV/IV (ahv-iv.ch), Stand 1. Januar 2026; Bundesamt für Sozialversicherungen (bsv.admin.ch). Zahlen Stand Oktober 2026.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.