Versicherung und Vorsorge in der Schweiz
Eine Gesellschaft, die in der Schweiz Personal beschäftigt, zahlt in ein Vorsorgesystem mit drei Säulen ein. Wer seine Funktionsweise kennt, kann die tatsächlichen Kosten Schweizer Mitarbeitender budgetieren und die Steuervorteile nutzen, die das System Eigentümern und Führungskräften bietet.
Die drei Säulen
Die Bundesverfassung verankert das Dreisäulensystem (Art. 111 BV). Die erste Säule ist die staatliche Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV/AVS), finanziert durch Beiträge von Arbeitgebern und Arbeitnehmenden auf dem gesamten Lohn. Die zweite Säule ist die berufliche Vorsorge nach dem Bundesgesetz über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge (BVG), obligatorisch für Arbeitnehmende oberhalb einer Lohnschwelle (Art. 2 BVG). Die dritte Säule ist das freiwillige private Sparen; Beiträge an die steuerbegünstigte Säule 3a sind bis zu einem jährlichen Höchstbetrag abzugsfähig.
Die berufliche Vorsorge als Planungsinstrument
Pensionskassen dürfen Löhne weit über dem obligatorischen Minimum versichern. Freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse sind vom steuerbaren Einkommen abziehbar (Art. 79b BVG; Art. 33 Abs. 1 lit. d DBG), und Leistungen in Kapitalform werden gesondert zu einem reduzierten Satz besteuert (Art. 38 DBG). Für Eigentümer und obere Führungskräfte ist dies einer der wirksamsten legalen Wege, die Schweizer Steuerbelastung zu senken. Kapitalbezüge innerhalb von drei Jahren nach einem Einkauf sind nicht steuerbegünstigt (Art. 79b Abs. 3 BVG).
Ausländische Mitarbeitende, welche die Schweiz verlassen
Arbeitnehmende, welche die Schweiz endgültig verlassen, können sich ihre Freizügigkeitsleistung bar auszahlen lassen (Art. 5 Abs. 1 lit. a FZG). Ziehen sie in einen EU- oder EFTA-Staat und sind sie dort obligatorisch versichert, bleibt der obligatorische Teil bis zum Rentenalter in der Schweiz; bei einem Wegzug nach China, Hongkong und in andere Staaten ausserhalb Europas kann der ganze Betrag bezogen werden.
Versicherungen in der Vermögensplanung
Lebensversicherungen mit Anlagekomponente, ausgegeben von Versicherern, die nach dem Versicherungsaufsichtsgesetz der FINMA unterstellt sind, dienen dazu, bankfähige Vermögenswerte zu halten, zu schützen und weiterzugeben. Ihre Behandlung hängt stark vom Steuerrecht des Wohnsitzstaates des Versicherungsnehmers ab.
Was sich in der Praxis auszahlt
- Wählen Sie einen Vorsorgeplan, der Löhne über dem Minimum versichert, für Eigentümer und Schlüsselpersonen.
- Planen Sie Einkäufe in die Pensionskasse über mehrere Jahre vor der Pensionierung oder dem Wegzug.
Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.