AHV-Beiträge auf Löhnen 2026: was Arbeitgeber und Arbeitnehmer bezahlen

Wer in der Schweiz Personal beschäftigt, einschliesslich eines Unternehmers, der von seiner eigenen Gesellschaft einen Lohn bezieht, hat sich ab der ersten Lohnzahlung mit den Beiträgen an die erste Säule zu befassen. 2026 beträgt der Gesamtsatz für die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV), die Invalidenversicherung (IV) und die Erwerbsersatzordnung (EO) 10,6 % des Lohnes; er wird je hälftig von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen und ohne Obergrenze erhoben. Dieser Beitrag erläutert die Beitragssätze, die Abzugs- und Ablieferungspflichten des Arbeitgebers, die Zahlungsfristen sowie die Sonderregeln für geringfügige Löhne, erwerbstätige Rentner, Inhaber-Geschäftsführer und ausländische Arbeitgeber. Weitere Beiträge dieser Reihe behandeln Entsendungen und die persönliche Haftung von Verwaltungsräten.

Die Beitragssätze 2026

Das Bundesgesetz über die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHVG) legt die Beiträge der Arbeitnehmer und Arbeitgeber in Prozent des Lohnes fest, und da der Arbeitgeber denselben Anteil wie der Arbeitnehmer bezahlt, wird die Gesamtbelastung hälftig geteilt (Art. 5 Abs. 1 und Art. 13 AHVG). Die Arbeitslosenversicherung (ALV) ist ein eigenständiger Zweig der Sozialversicherung, wird aber über dieselbe Lohnabrechnung erhoben und ist hier deshalb zur Einordnung mit aufgeführt.

Bis zum ALV-Höchstbetrag beläuft sich die gesamte Lohnbelastung für diese Zweige somit auf 12,8 %. Der ALV-Höchstbetrag von CHF 148’200 pro Jahr ist dem amtlichen Merkblatt mit Stand 1. Januar 2025 entnommen und wird, wie die übrigen Zahlen in diesem Beitrag, periodisch angepasst. Zusätzlich zu den Beiträgen selbst erhebt die Ausgleichskasse Verwaltungskostenbeiträge, die 5 % der Beiträge nicht übersteigen dürfen.

Keine Obergrenze für AHV/IV/EO

Während der ALV-Beitrag beim Höchstbetrag endet, werden die AHV/IV/EO-Beiträge von 10,6 % auf dem gesamten Lohn erhoben, wie hoch er auch sein mag. Führungskräfte und Inhaber-Geschäftsführer mit hohen Löhnen sind darüber oft überrascht, da die Altersrente selbst auf einen Höchstbetrag begrenzt ist; die Beiträge oberhalb des für die Maximalrente erforderlichen Niveaus dienen daher der Solidarität des Systems und erhöhen die individuelle Rente nicht. Die Rentenbeträge werden im Beitrag über die AHV-Altersrente 2026 erläutert.

Was als Lohn gilt

Die Beiträge sind auf dem massgebenden Lohn im weiteren Sinne geschuldet, der den Lohn und andere Entgelte für in unselbständiger Stellung geleistete Arbeit umfasst. Die Bezeichnung, welche die Parteien einer Zahlung geben, ist daher nur begrenzt von Bedeutung, denn massgebend ist, ob sie Arbeit entgilt. Beabsichtigt ein Arbeitgeber, Bestandteile auszurichten, die nicht dem üblichen Muster eines Monatslohns entsprechen, empfiehlt es sich, deren Behandlung vor der Zahlung mit der Ausgleichskasse zu klären, da Korrekturen anlässlich einer späteren Revision zu Nachzahlungen samt Zinsen führen.

Anschluss an eine Ausgleichskasse

Jeder Arbeitgeber mit Betriebsstätte in der Schweiz ist beitragspflichtig (Art. 12 AHVG) und muss sich einer Ausgleichskasse anschliessen. Dies ist entweder die kantonale Ausgleichskasse oder, wenn der Arbeitgeber Mitglied eines Berufs- oder Branchenverbands ist, der eine eigene Kasse führt, die Ausgleichskasse dieses Verbands. Neu gegründete Gesellschaften sollten sich anmelden, sobald sie das erste Personal beschäftigen, einschliesslich eines Geschäftsführers, der einen Lohn bezieht.

Abzug und Ablieferung

Der Arbeitgeber zieht den Arbeitnehmeranteil bei jeder Lohnzahlung ab und liefert ihn zusammen mit dem eigenen Arbeitgeberanteil an die Ausgleichskasse ab (Art. 14 Abs. 1 AHVG). Der Arbeitgeber handelt damit als Inkassostelle für die Arbeitnehmerbeiträge, was erklärt, weshalb das Gesetz eine unterlassene Ablieferung besonders streng behandelt. Das Gesetz stellt unter anderem unter Strafe, Arbeitnehmerbeiträge vom Lohn abzuziehen und sie zweckwidrig zu verwenden (Art. 87 AHVG), und der Arbeitgeber sowie bei Gesellschaften die Mitglieder des Verwaltungsrats und die mit der Geschäftsführung befassten Personen können für unbezahlte Beiträge persönlich haftbar gemacht werden (Art. 52 AHVG). Diese Haftung wird im Beitrag über die persönliche Haftung von Verwaltungsräten und Geschäftsführern ausführlich erläutert.

Zahlungsperioden, Fristen und Zinsen

Die Beiträge werden in der Regel monatlich bezahlt. Arbeitgeber, deren jährliche Lohnsumme CHF 200’000 nicht übersteigt, können vierteljährlich zahlen (Art. 34 Abs. 1 lit. a der Verordnung über die Alters- und Hinterlassenenversicherung, AHVV). In beiden Fällen sind die Beiträge innert 10 Tagen nach Ablauf der Zahlungsperiode zu entrichten (Art. 34 Abs. 3 AHVV). Bei verspäteter Zahlung erhebt die Ausgleichskasse Verzugszinsen von 5 % pro Jahr, und zwar unabhängig davon, ob den Arbeitgeber ein Verschulden trifft. Für eine Gesellschaft mit schwankendem Cashflow ist es daher sinnvoll, AHV-Beiträge als vorrangige Verbindlichkeit zu behandeln.

Geringfügige Löhne bis CHF 2’500

Verdient ein Arbeitnehmer bei einem bestimmten Arbeitgeber nicht mehr als CHF 2’500 pro Jahr, werden auf diesem Lohn nur dann Beiträge erhoben, wenn der Arbeitnehmer dies verlangt (Art. 34d AHVV). Diese Ausnahme gilt nicht für Hausdienstpersonal und für Beschäftigte im Kultur- und Medienbereich, für die stets Beiträge geschuldet sind. Die Regel vereinfacht die Administration bei gelegentlichen kleinen Einsätzen, doch ein Arbeitnehmer, der Lücken in seiner Beitragsbiografie vermeiden will, kann die Entrichtung von Beiträgen verlangen.

Arbeitnehmer über dem Referenzalter

Erwerbstätige Personen zahlen weiterhin Beiträge, solange sie arbeiten, auch nach Erreichen des Referenzalters von 65 Jahren (Art. 3 Abs. 1 AHVG). Für diese Arbeitnehmer gilt jedoch ein Freibetrag, sodass Beiträge nur auf dem Teil des Lohnes erhoben werden, der CHF 16’800 pro Jahr oder CHF 1’400 pro Monat und Arbeitgeber übersteigt (Art. 4 Abs. 2 lit. b AHVG, Art. 6quater AHVV). Der Arbeitnehmer kann auf den Freibetrag verzichten, um seine Rente zu verbessern (Art. 6quater Abs. 5 AHVV), was sich lohnen kann, wenn frühere Beitragsjahre fehlen.

Der Inhaber-Geschäftsführer auf der eigenen Lohnliste

Ein Unternehmer, der sein Geschäft über seine eigene Aktiengesellschaft (AG) oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) führt und sich einen Lohn auszahlt, ist im Sinne der AHV Arbeitnehmer dieser Gesellschaft. Die Gesellschaft ist Arbeitgeberin, zieht seinen Anteil ab und liefert beide Anteile ab, genau wie bei jedem anderen Arbeitnehmer. Inhaber-Geschäftsführer überlegen häufig, wie sie ihr Einkommen auf Lohn und Dividende aufteilen, da Beiträge auf dem Lohn erhoben werden, während Dividenden eine Rendite auf dem investierten Kapital darstellen. Diese Wahl hat zugleich Folgen in mehreren Bereichen, darunter die Besteuerung, die zweite Säule und die künftige AHV-Rente, und sollte daher bewusst getroffen und dokumentiert werden. In der Vernehmlassung «AHV 2030», die vom 20. Mai bis 11. September 2026 dauerte, schlug der Bundesrat vor, Dividenden, die eine Rendite von 15 % auf dem investierten Kapital übersteigen, als beitragspflichtigen Lohn zu behandeln. Dies ist lediglich ein Vorschlag und kein geltendes Recht; die Botschaft des Bundesrates an das Parlament steht noch aus.

Ausländische Arbeitgeber ohne Betriebsstätte in der Schweiz

Die Beitragspflicht nach Art. 12 AHVG knüpft an Arbeitgeber mit Betriebsstätte in der Schweiz an. Arbeitnehmer eines Arbeitgebers ohne Betriebsstätte in der Schweiz sind von der Schweizer Versicherung ausgenommen, wenn ihre Tätigkeit in der Schweiz drei aufeinanderfolgende Monate pro Kalenderjahr nicht übersteigt (Art. 1a Abs. 2 lit. c AHVG in Verbindung mit Art. 2 AHVV). Dauert die Tätigkeit länger, ist der Arbeitnehmer grundsätzlich in der Schweiz versichert, und die Modalitäten der Beitragszahlung sollten frühzeitig mit der zuständigen Ausgleichskasse geklärt werden. Sozialversicherungsabkommen können zu einem anderen Ergebnis führen, insbesondere wenn ein Arbeitnehmer für eine begrenzte Zeit in die Schweiz entsandt wird und in seinem Heimatstaat versichert bleibt. Diese Situationen werden im Beitrag über Sozialversicherungsabkommen und Entsendungen behandelt.

Praktische Checkliste

• Melden Sie sich vor der ersten Lohnzahlung bei der kantonalen oder einer Verbandsausgleichskasse an.
• Ziehen Sie von jedem Lohn 5,3 % AHV/IV/EO und 1,1 % ALV (bis zum Höchstbetrag) ab und fügen Sie den entsprechenden Arbeitgeberanteil hinzu.
• Liefern Sie monatlich ab, oder vierteljährlich, wenn die jährliche Lohnsumme CHF 200’000 nicht übersteigt, jeweils innert 10 Tagen nach Ablauf der Periode.
• Wenden Sie den Freibetrag von CHF 16’800 für Arbeitnehmer über dem Referenzalter an, sofern diese nicht darauf verzichten.
• Legen Sie bei Inhaber-Geschäftsführern die Aufteilung zwischen Lohn und Dividende bewusst fest und behalten Sie die Reform AHV 2030 im Blick.
• Prüfen Sie bei Personal ausländischer Arbeitgeber die Dreimonatsregel und ein allfälliges anwendbares Sozialversicherungsabkommen.

Wie Ressos Legal unterstützt

Ich berate ausländische Unternehmer und Gesellschaften zu ihren Pflichten als Arbeitgeber in der Schweiz, einschliesslich des Anschlusses an eine Ausgleichskasse, der Gestaltung der Vergütung von Inhaber-Geschäftsführern und grenzüberschreitender Beschäftigung, und ich arbeite mit ihren Beratern in ihren Heimatländern zusammen. Kontaktieren Sie mich für eine erste Einschätzung Ihrer Situation.

Quellen: Bundesgesetz über die Alters- und Hinterlassenenversicherung (SR 831.10) und Verordnung (SR 831.101), Stand 1. Januar 2026; Merkblätter der Informationsstelle AHV/IV (ahv-iv.ch), Stand 1. Januar 2026, und Merkblatt 2.08 über die Beiträge an die Arbeitslosenversicherung, Stand 1. Januar 2025; Bundesamt für Sozialversicherungen (bsv.admin.ch), Vernehmlassung zu AHV 2030. Zahlen Stand Oktober 2026.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.