Sozialversicherungsabkommen und Entsendungen: die AHV in grenzüberschreitenden Situationen

Ob eine grenzüberschreitend tätige Person in der schweizerischen Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV) versichert ist, richtet sich zunächst nach schweizerischem Landesrecht, das die Versicherung an den Wohnsitz und an den Arbeitsort knüpft. Hat die Schweiz ein internationales Abkommen abgeschlossen, bestimmt dieses, welches Staates Rechtsvorschriften anwendbar sind, und erlaubt es, Arbeitnehmende für eine begrenzte Zeit zu entsenden, während sie im Heimatstaat versichert bleiben. Dieser Beitrag erläutert die Regeln für den EU/EFTA-Raum, die bilateralen Abkommen, die besondere Stellung der Abkommen mit China, Indien und Südkorea sowie die Lage, wenn kein Abkommen besteht. Er schliesst mit praktischen Schritten für Unternehmensgruppen, die Personal in die Schweiz oder aus der Schweiz entsenden.

Ausgangspunkt: Wohnsitz und Arbeitsort

Nach dem Bundesgesetz über die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHVG) ist obligatorisch versichert, wer in der Schweiz Wohnsitz hat oder in der Schweiz eine Erwerbstätigkeit ausübt (Art. 1a Abs. 1 lit. a und b AHVG). Das schweizerische Recht folgt somit einem Territorialitätsansatz: Massgebend für die Versicherung ist die physische Verbindung mit der Schweiz durch Wohnsitz oder Arbeit, weder die Staatsangehörigkeit der Person noch der Sitz des Arbeitgebers. Eine ausländische Führungskraft, die in Zug oder Zürich Wohnsitz nimmt oder dort arbeitet, während sie im Ausland einen Wohnsitz beibehält, wird grundsätzlich vom ersten Tag an beitragspflichtig; die Beitragssätze und die Pflichten des Arbeitgebers sind in AHV-Beiträge auf Löhnen 2026 beschrieben.

Das Gesetz sieht wenige Ausnahmen vor. Personen, die diplomatische Vorrechte geniessen, sind nicht versichert, ebenso wenig Personen, für welche die Versicherung eine nicht zumutbare Doppelbelastung bedeuten würde (Art. 1a Abs. 2 lit. a und b AHVG). Ebenfalls ausgenommen sind Selbständigerwerbende und Arbeitnehmende von Arbeitgebern ohne Betriebsstätte in der Schweiz, solange ihre Tätigkeit in der Schweiz drei aufeinanderfolgende Monate pro Kalenderjahr nicht übersteigt (Art. 1a Abs. 2 lit. c AHVG in Verbindung mit Art. 2 der Verordnung über die Alters- und Hinterlassenenversicherung, AHVV). Ausserhalb dieser Fälle würde das Landesrecht allein häufig zu einer Doppelversicherung führen, welche die internationalen Abkommen vermeiden sollen.

EU und EFTA: Koordination nach dem Freizügigkeitsabkommen

Im Verhältnis zu den Mitgliedstaaten der Europäischen Union wendet die Schweiz die EU-Koordinierungsregeln über die soziale Sicherheit gestützt auf Anhang II des Freizügigkeitsabkommens an; für Island, Liechtenstein und Norwegen gelten die entsprechenden Regeln aufgrund des EFTA-Übereinkommens. Diese Instrumente bestimmen für jede Person eine einzige anwendbare Rechtsordnung und koordinieren die Leistungen zwischen den beteiligten Staaten. Arbeitnehmende, die vorübergehend von einem Staat in einen anderen entsandt werden, können bis zu 24 Monate im Entsendestaat versichert bleiben, sofern die Entsendung mit einer A1-Bescheinigung belegt ist. Fehlt diese Bescheinigung, darf der Gaststaat die Arbeitnehmenden nach seinem eigenen Recht als versichert behandeln; deshalb sollte die A1-Bescheinigung vorliegen, bevor die Entsendung beginnt.

Bilaterale Sozialversicherungsabkommen

Ausserhalb des EU/EFTA-Raums hat die Schweiz mit folgenden Staaten bilaterale Sozialversicherungsabkommen abgeschlossen (Merkblatt 890.e der AHV/IV, Stand 1. Januar 2026):

• Albanien, Australien, Bosnien und Herzegowina, Brasilien, Kanada (mit einem gesonderten Abkommen für Quebec), Chile
• China, Indien, Israel, Japan, Kosovo, Montenegro, Nordmazedonien
• Philippinen, San Marino, Serbien, Südkorea, Tunesien, Türkei
• Vereinigtes Königreich, Uruguay, Vereinigte Staaten von Amerika

Die meisten dieser Abkommen bestimmen sowohl die anwendbaren Rechtsvorschriften als auch die Koordination der Leistungen, und jedes legt die Höchstdauer fest, während der Arbeitnehmende entsandt werden können und dabei im Entsendestaat versichert bleiben.

China, Indien und Südkorea: nur anwendbare Rechtsvorschriften

Die Abkommen mit China, Indien und Südkorea sind für die Leserinnen und Leser dieser Website von besonderer praktischer Bedeutung. Sie sind enger gefasst als die meisten anderen, da sie nur regeln, welches Staates Beitragsrecht anwendbar ist. Sie enthalten keine Bestimmungen über die Zusammenrechnung von Versicherungszeiten oder über die Koordination von Rentenleistungen. Ihr Hauptzweck besteht darin, Doppelbeiträge während Entsendungen zu vermeiden, und zu diesem Zweck sehen sie vergleichsweise lange Entsendezeiten von bis zu 72 Monaten vor.

Für eine chinesische, indische oder koreanische Führungskraft, die zu einer Schweizer Tochtergesellschaft entsandt wird, bedeutet dies, dass sie für die vom Abkommen erlaubte Dauer im Heimatstaat versichert bleiben kann, sofern die Entsendung ordnungsgemäss bescheinigt ist, und dass die Schweizer Gesellschaft während dieser Zeit auf diesem Lohn keine AHV-Beiträge schuldet. Endet die Entsendung oder wird sie in eine lokale Anstellung umgewandelt, gilt die schweizerische Versicherung in vollem Umfang. Allfällige schweizerische Beitragsjahre werden dann allein nach schweizerischem Recht beurteilt: Eine Altersrente setzt mindestens ein volles Beitragsjahr voraus (Art. 29 Abs. 1 AHVG), und in China, Indien oder Südkorea zurückgelegte Zeiten werden dabei nicht angerechnet. Da die Abkommen die Leistungen nicht koordinieren, unterstehen Staatsangehörige dieser Staaten der landesrechtlichen Regel, wonach Renten nur ausgerichtet werden, solange die berechtigte Person ihren Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt in der Schweiz hat (Art. 18 Abs. 2 AHVG). Beim Wegzug aus der Schweiz können Staatsangehörige dieser Staaten unter den Voraussetzungen des jeweiligen Abkommens gegebenenfalls eine Rückvergütung der Beiträge verlangen; dies ist erläutert in Wegzug aus der Schweiz: AHV-Renten im Ausland, Rückvergütung von Beiträgen und freiwillige Versicherung.

Dieselbe Logik gilt in umgekehrter Richtung. Ein Schweizer Arbeitgeber, der Personal nach China, Indien oder Südkorea entsendet, kann es während der Entsendezeit in der Schweiz versichert halten, während sonst das System des Gaststaats anwendbar wäre.

Höchstdauer der Entsendung

Die Höchstdauer, während der Arbeitnehmende entsandt werden können und dabei im Entsendestaat versichert bleiben, beträgt:

Selbständigerwerbende

Unternehmer, die in mehr als einem Staat selbständig erwerbstätig sind, sollten beachten, dass mehrere Abkommen für sie eine besondere Regel enthalten. Nach den Abkommen mit Indien, Kanada/Quebec, den Philippinen, Südkorea und den USA entrichtet eine selbständigerwerbende Person, die in einem der beiden Staaten wohnt, Beiträge nur in diesem Staat. Ein koreanischer Gründer, der in der Schweiz lebt und zugleich in Korea ein Geschäft betreibt, ist für diese Tätigkeit daher grundsätzlich nur in der Schweiz versichert. Für Selbständigerwerbende aus anderen Staaten sind das Landesrecht und das jeweilige Abkommen gesondert zu prüfen; die schweizerischen Beitragsregeln für Selbständigerwerbende sind im Beitrag über die AHV für Selbständigerwerbende und Nichterwerbstätige dargestellt.

Kein Abkommen: Die schweizerische Versicherung gilt

Hat die Schweiz mit dem Heimatstaat kein Sozialversicherungsabkommen abgeschlossen, gibt es keine Entsendung im Rechtssinn. Arbeitnehmende, die in der Schweiz arbeiten, sind von Beginn an nach Art. 1a Abs. 1 AHVG versichert, unabhängig davon, ob sie im Heimatstaat versichert bleiben, und der Arbeitgeber mit Betriebsstätte in der Schweiz muss die Beiträge abziehen und abrechnen. Daraus können Doppelbeiträge entstehen – ein Kostenfaktor, den Unternehmensgruppen aus Staaten ohne Abkommen in ihre Planung einbeziehen sollten.

Für die Gegenrichtung bietet das schweizerische Recht eine teilweise Abhilfe. Arbeitnehmende, die im Ausland für einen Arbeitgeber mit Sitz in der Schweiz tätig sind und von ihm entlöhnt werden, können in der Schweiz versichert bleiben, sofern der Arbeitgeber zustimmt (Art. 1a Abs. 3 lit. a AHVG). Diese Weiterführung der Versicherung vermeidet Lücken in der schweizerischen Beitragsdauer, entbindet die Arbeitnehmenden jedoch nicht von allfälligen Pflichten nach dem Recht des Gaststaats.

Praktische Checkliste für Unternehmensgruppen

• Klären Sie vor jedem grenzüberschreitenden Einsatz, ob Heimat- und Gaststaat unter das Freizügigkeitsabkommen, das EFTA-Übereinkommen oder ein bilaterales Abkommen fallen und welche Höchstdauer der Entsendung gilt.
• Beantragen Sie die Entsendebescheinigung (A1 für Entsendungen im EU/EFTA-Raum) vor Beginn der Entsendung und halten Sie sie für die schweizerischen oder ausländischen Behörden bereit.
• Vermerken Sie das Ende der zulässigen Entsendedauer; ab diesem Datum gelten in der Regel die Rechtsvorschriften des Gaststaats.
• Erklären Sie Arbeitnehmenden aus China, Indien oder Südkorea von Anfang an, dass schweizerische Beitragsjahre für sich allein stehen und dass Renten und Rückvergütungen eigenen Regeln folgen.
• Besteht kein Abkommen, budgetieren Sie die schweizerischen Beiträge ab dem ersten Tag und prüfen Sie für ins Ausland entsandtes Personal die Weiterführung der schweizerischen Versicherung nach Art. 1a Abs. 3 lit. a AHVG.

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Quellen: Bundesgesetz über die Alters- und Hinterlassenenversicherung (SR 831.10) und Verordnung (SR 831.101), Stand 1. Januar 2026; Merkblätter der Informationsstelle AHV/IV (ahv-iv.ch), Stand 1. Januar 2026, insbesondere Merkblatt 890.e über die Sozialversicherungsabkommen; Freizügigkeitsabkommen zwischen der Schweiz und der EU, Anhang II; EFTA-Übereinkommen; Zentrale Ausgleichsstelle (zas.admin.ch). Zahlen Stand Oktober 2026.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.