Grenzüberschreitendes Spenden: internationale Spender und Schweizer Stiftungen

Philanthropie wird zunehmend international. Familien aus Asien, dem Nahen Osten, Afrika und Lateinamerika errichten Stiftungen in der Schweiz, um Anliegen in ihren Herkunftsländern zu unterstützen, Schweizer Stiftungen vergeben Mittel in der ganzen Welt, und Spender in mehreren Ländern möchten dasselbe Projekt unterstützen. Jede dieser Konstellationen wirft Fragen der steuerlichen Abzugsfähigkeit, der Sorgfaltspflichten und der Compliance auf, die vor der ersten Überweisung beantwortet sein sollten.

Ausländische Spender

Ein Spender mit Wohnsitz ausserhalb der Schweiz kann einer Schweizer Stiftung ohne Einschränkung Zuwendungen machen. Ob die Zuwendung abzugsfähig ist, richtet sich nach dem Steuerrecht seines Wohnsitzstaates, der Abzüge oft auf inländische gemeinnützige Organisationen oder auf solche beschränkt, die inländische Anforderungen erfüllen. Einige Staaten anerkennen ausländische gemeinnützige Organisationen unter bestimmten Voraussetzungen, und internationale Stiftungsnetzwerke wie Transnational Giving Europe helfen Spendern in den beteiligten Ländern, ausländische Anliegen mit einem Steuerabzug im eigenen Land zu unterstützen.

Vergaben im Ausland

Eine Schweizer Stiftung darf ihren Zweck in jedem Land verfolgen. Für ihre Steuerbefreiung und ihre Aufsicht muss sie nachweisen können, dass ihre Vergaben für den Zweck verwendet werden. Zur guten Praxis gehören eine schriftliche Vergabepolitik, die Auswahl von Partnerorganisationen nach Prüfung ihrer Registrierung, Governance und Erfahrung, Vergabeverträge, die die Mittelverwendung und die Berichterstattung regeln, sowie die Überwachung der Ergebnisse.

Sorgfaltspflichten, Sanktionen und Geldwäscherei

Stiftungen, die Mittel in Länder mit hohen Risiken für Korruption, Terrorismusfinanzierung oder Sanktionen überweisen, müssen besondere Sorgfalt walten lassen. Sie sollten Identität und Eigentumsverhältnisse der Empfänger prüfen, diese mit schweizerischen und internationalen Sanktionslisten abgleichen und den Zweck jeder Zahlung dokumentieren. Schweizer Banken wenden auf Stiftungskonten dieselben Standards an und werden diese Dokumentation verlangen, wie im Beitrag über die Bankfähigkeit erläutert. Die massgebenden Sanktionsregeln sind im Beitrag über US-Sanktionen und die BIS Affiliates Rule beschrieben.

Familien, die ihrem Herkunftsland etwas zurückgeben

Eine Schweizer Stiftung kann ein wirksames Instrument für Familien sein, die Bildung, Gesundheit oder Entwicklung in ihrem Herkunftsland unterstützen möchten. Sie bietet eine neutrale und angesehene Basis, einen stabilen Rechtsrahmen und eine staatliche Aufsicht, die Partnern und Regierungen Vertrauen gibt. Verlangen die örtlichen Vorschriften eine lokale Einheit, kann die Schweizer Stiftung mit einem lokalen Partner oder einer Tochtergesellschaft zusammenarbeiten; diese sollte so strukturiert sein, dass die Steuerbefreiung und die Aufsicht in der Schweiz nicht beeinträchtigt werden.

Die Voraussetzungen für die Steuerbefreiung Schweizer Stiftungen sind im Beitrag über die Steuerbefreiung erläutert.

Wie Ressos Legal unterstützt

Ich berate internationale Familien und Stiftungen bei grenzüberschreitenden Zuwendungen, Vergabeverträgen, der Prüfung von Empfängern sowie den Sanktions- und Geldwäschereiregeln, die für internationale Vergaben gelten. Kontaktieren Sie mich für ein erstes Gespräch.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Kontakt

Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

Ich bin Rechtsanwalt in der Schweiz und zudem als Solicitor in Hongkong sowie in England und Wales zugelassen und verfüge über fast 25 Jahre Erfahrung.

Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

Ich verstehe mich als Vertrauensberater, der direkt und auf Augenhöhe mit den Entscheidungsträgern zusammenarbeitet: Ich gehe von dem aus, was Sie erreichen wollen, und richte jede Struktur, jeden Vertrag und jede steuerliche Entscheidung an Ihren wirtschaftlichen Zielen aus und daran, wie sie Ihre Rendite nach Steuern verbessert. Als «lawyers who make it happen» bleiben mein Team und ich an Ihrer Seite, bis Ihre Gesellschaft gegründet, Ihre Struktur eingerichtet und Ihre Transaktion vollzogen ist, und wir stehen Ihnen auch für allfällige Folgearbeiten zur Verfügung. Sie profitieren von massgeschneiderten Lösungen und persönlicher Betreuung sowie von fundierter, freundlicher und praxisnaher Beratung. Wir sind nicht der günstigste Anbieter am Markt und wollen es auch nicht sein; unser Ziel sind fundierte, saubere Lösungen und ein ausgezeichnetes Preis-Leistungs-Verhältnis.

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