Automatischer Informationsaustausch über Krypto-Vermögenswerte
Der Melderahmen der OECD für Kryptowerte
Die Regelung der Steuertransparenz, welche die Schweiz nach dem Ende des Bankgeheimnisses akzeptierte und die in Teil G beschrieben wird, beruhte auf dem Gemeinsamen Meldestandard (Common Reporting Standard, CRS) der OECD. Sie wies eine Lücke auf: Krypto-Vermögenswerte, die direkt auf einer Blockchain oder über eine Kryptobörse gehalten werden, waren keine Finanzkonten im Sinne des Standards. Die OECD schloss diese Lücke 2022 mit dem Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), der Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen verpflichtet, Informationen über ihre Kunden und Transaktionen zu erheben und sie den Steuerbehörden ihres Ansässigkeitsstaates zum Austausch mit den Ansässigkeitsstaaten der Kunden zu melden. Die Schweiz unterzeichnete die multilaterale Vereinbarung der zuständigen Behörden über den CARF am 8. Juni 2023.1 Der Bundesrat stellte die Umsetzung als Mittel dar, Lücken in der Steuertransparenz zu schliessen und die Gleichbehandlung des Kryptosektors mit dem traditionellen Finanzsektor sicherzustellen.2
Die schweizerische Umsetzung und die Verschiebung
Am 6. Juni 2025 verabschiedete der Bundesrat eine Botschaft zur Genehmigung einer Liste von 74 Partnerstaaten für den automatischen Informationsaustausch über Kryptowerte. Die Liste umfasste alle Mitgliedstaaten der Europäischen Union, das Vereinigte Königreich und die meisten G20-Staaten, nicht aber die Vereinigten Staaten, China oder Saudi-Arabien. Ein Austausch sollte nur mit Partnerstaaten stattfinden, die an einem Informationsaustausch mit der Schweiz interessiert sind und die Anforderungen des OECD-Rahmens erfüllen.3 Das Parlament genehmigte die multilaterale Vereinbarung und die Umsetzungsänderungen in der Schlussabstimmung vom 26. September 2025. Die Beratungen über die Partnerstaaten wurden 2025 jedoch nicht abgeschlossen. Der Bundesrat beschloss deshalb, dass die Rechtsgrundlage für den automatischen Austausch über Kryptowerte 2026 nicht zur Anwendung kommt und die Schweiz den CARF frühestens ab dem 1. Januar 2027 umsetzt. Die Änderungen des Gemeinsamen Meldestandards, einschliesslich neuer Regeln zu E-Geld-Produkten und digitalem Zentralbankgeld, traten wie geplant am 1. Januar 2026 in Kraft.4
Die Verschiebung hat konkrete Folgen. Das erste Kalenderjahr, für das Daten über Kryptowerte erhoben werden, ist frühestens 2027, was bedeutet, dass für 2026 keine Daten ausgetauscht werden. Auch die Sorgfaltspflichten der meldenden Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen und die Fristen für die Dokumentation bestehender Kunden werden bis zur Aktivierung des Rahmens aufgeschoben.5 Im September 2026 bereiteten meldende Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen in Zürich ihre Systeme auf einen Start 2027 vor, während die Liste der Partnerstaaten noch beim Parlament lag.6
Folgen für Privatkunden
Für die Privatkundenpraxis in Zürich vollendet der CARF die Wandlung des Finanzplatzes von einem Ort der Diskretion zu einem Ort der Transparenz. Ausländische Kunden, die Krypto-Vermögenswerte über eine Schweizer Börse, einen Broker oder eine Bank halten, werden ihren heimischen Steuerbehörden in gleicher Weise gemeldet wie Inhaber von Bankkonten seit 2017 und 2018. Kunden, die erwarteten, Krypto-Vermögenswerte böten eine neue Form der Privatsphäre, werden feststellen, dass der regulierte Schweizer Markt in Steuersachen keine bietet. Der Druck, nicht deklarierte Kryptobestände zu regularisieren, wird in den Jahren nach 2027 deshalb zunehmen, und Selbstanzeigen in den Heimatstaaten der Kunden dürften dem Muster folgen, das nach der Einführung des Gemeinsamen Meldestandards zu beobachten war. Für Personen mit Wohnsitz in der Schweiz ist die Lage einfacher, da die Vermögenssteuer sie bereits verpflichtet, ihre Bestände jedes Jahr zu deklarieren.
Anmerkungen
- Staatssekretariat für internationale Finanzfragen (SIF), «Implementation of the Crypto-Asset Reporting Framework: FAQ», https://www.sif.admin.ch/dam/en/sd-web/3DLzoBB6uMYz/MM%20E-AIAV%20FAQ%20EN.pdf. ↩
- Staatssekretariat für internationale Finanzfragen (SIF), «Framework for the automatic exchange of information (AEOI) on crypto assets», https://www.sif.admin.ch/en/framework-for-the-automatic-exchange-of-information-aeoi-on-crypto-assets. ↩
- Schweizerischer Bundesrat, «Federal Council adopts dispatch approving the list of 74 partner states for the automatic exchange of information concerning cryptoassets», Medienmitteilung, 6. Juni 2025, https://www.admin.ch/de/newnsb/1QknKQ4iBGdl3Q7I4CL7b. Der bestehende Überprüfungsmechanismus für den automatischen Informationsaustausch (AIA) über Finanzkonten sollte auf den Austausch über Kryptowerte ausgedehnt werden. ↩
- SIF, «Implementation of the Crypto-Asset Reporting Framework: FAQ», https://www.sif.admin.ch/dam/en/sd-web/3DLzoBB6uMYz/MM%20E-AIAV%20FAQ%20EN.pdf (zur Schlussabstimmung vom 26. September 2025, zur Verschiebung und zum Inkrafttreten der CRS-Änderungen). ↩
- SIF, «Framework for the automatic exchange of information (AEOI) on crypto assets», https://www.sif.admin.ch/en/framework-for-the-automatic-exchange-of-information-aeoi-on-crypto-assets. Die Seite hält fest, dass der Abschluss der parlamentarischen Beratungen über die Partnerstaaten frühestens 2026 erwartet wurde. ↩
- Staatssekretariat für internationale Finanzfragen, «CARF FAQ» (Aktualisierung vom 18. Mai 2026), https://www.sif.admin.ch/dam/en/sd-web/3DLzoBB6uMYz/CARF%20FAQ%20Update%20EN.pdf, wonach der Rahmen frühestens ab dem 1. Januar 2027 gilt, das Parlament das Aktivierungsdatum bestimmt und die Partnerstaaten genehmigen muss und für 2026 keine Meldepflichten bestehen. Stand per September 2026. ↩
Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.