Vermögen, Besteuerung und Finanzausgleich

Die Konzentration vermögender Einwohner in Zug wirkt sich unmittelbar auf den Beitrag des Kantons an den nationalen Finanzausgleich aus. Das Ressourcenpotenzial eines Kantons, auf dem sein Beitrag beruht, umfasst das steuerbare Einkommen und Vermögen seiner Einwohner. Jede vermögende Familie, die nach Zug zieht, erhöht das Ressourcenpotenzial des Kantons und, mit einer Verzögerung von mehreren Jahren, seine Zahlung in den Finanzausgleich.¹ Der Kanton teilt deshalb einen Teil des Nutzens, den er aus seinen vermögenden Einwohnern zieht, mit dem Rest des Landes.

Für den Kanton ergibt sich daraus eine fiskalische Rechnung, die nicht immer günstig ausfällt. Die Zahlung in den Finanzausgleich beruht auf dem Potenzial, also auf dem, was der Kanton erheben könnte, sodass ein Kanton, der seine vermögenden Einwohner schonend besteuert, dennoch auf der Grundlage dieses Potenzials bezahlt. Die Regelung soll verhindern, dass die Tiefsteuerkantone übermässig von ihrer Politik profitieren, ein Ziel, das sie teilweise erreicht. Sie erklärt auch, weshalb Zug trotz seines Wohlstands Phasen mit Budgetdefiziten erlebt hat, wie in Teil B beschrieben.

Anmerkungen

Verordnung vom 7. November 2007 über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaV, SR 613.21), konsolidierte Fassung vom 1. Januar 2024, fedlex.admin.ch (PDF): Die aggregierte Steuerbemessungsgrundlage umfasst die massgebenden Einkommen und Vermögen der natürlichen Personen, die quellenbesteuerten Einkommen, die Gewinne der juristischen Personen und die Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer (Art. 1 Abs. 1). Das Ressourcenpotenzial eines Referenzjahres ist der Durchschnitt von drei aufeinanderfolgenden Jahren, deren erstes sechs und deren letztes vier Jahre vor dem Referenzjahr liegt (Art. 2 Abs. 2 und 3). Fairer NFA, Glossar, fairer-nfa.ch: Die Komponenten werden mit Faktoren gewichtet (Alpha für das Vermögen, Beta und Zeta für die Gewinne). ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

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