Der nationale Finanzausgleich

Die tiefen Steuern in Zug haben eine Kehrseite: den Beitrag des Kantons an den nationalen Finanzausgleich. Der schweizerische Föderalismus verbindet seit Langem den Wettbewerb zwischen den Kantonen mit Mechanismen der Solidarität. Nachdem der Bund ab dem späten 19. Jahrhundert kantonale Aufgaben subventioniert hatte, wurde der Finanzausgleich 1958 in der Bundesverfassung verankert.¹ Das heutige System, die Neugestaltung des Finanzausgleichs und der Aufgabenteilung zwischen Bund und Kantonen (NFA), wurde in der Volksabstimmung vom 28. November 2004 mit 64,4 Prozent angenommen und trat 2008 in Kraft.²

Kern der NFA ist der Ressourcenausgleich. Er misst das Ressourcenpotenzial jedes Kantons, also die Ressourcen, die er besteuern könnte, auf der Grundlage der steuerbaren Einkommen und Vermögen seiner Einwohner und der steuerbaren Gewinne seiner Unternehmen, und überträgt Mittel von den Kantonen mit hohem Potenzial an jene mit tiefem. Zug, mit dem höchsten Ressourcenpotenzial pro Einwohner aller Kantone, ist pro Einwohner der grösste Geberkanton. 2024 lag sein Ressourcenindex bei 267,5, was bedeutet, dass sein Ressourcenpotenzial pro Einwohner mehr als das Zweieinhalbfache des schweizerischen Durchschnitts betrug.³

Die Zahlungen des Kantons sind stetig gestiegen. 2008, im ersten Jahr der NFA, bezahlte Zug 178,6 Millionen Franken, eine Summe, die bis 2022 auf 327,8 Millionen gestiegen war. Im Zeitraum von 2008 bis 2022 machten die Zahlungen durchschnittlich rund 21 Prozent der Ausgaben des Kantons aus. 2020 war die Zahlung von 2’970 Franken pro Einwohner die mit Abstand höchste aller Kantone.⁴ 2025 bezahlte der Kanton 431 Millionen Franken oder 3’321 Franken pro Einwohner.⁵ Für 2026 steigt die Zahlung auf 467 Millionen Franken, bestehend aus 468,751 Millionen Franken für den Ressourcenausgleich, 0,713 Millionen Franken für den Härteausgleich und einer Gutschrift von 2,131 Millionen Franken aus dem Lastenausgleich.⁶ In absoluten Zahlen ist 2026 Genf mit 543 Millionen Franken der grösste Beitragszahler an den Ressourcenausgleich, aufgrund der ausserordentlichen Gewinne seiner Energie- und Rohstoffhändler ab 2022.⁷

Seit 2024 beteiligen sich die Gemeinden des Kantons nicht mehr an den NFA-Zahlungen des Kantons, nachdem die Stimmberechtigten im November 2023 eine Revision des Steuergesetzes angenommen hatten.⁸ Innerhalb des Kantons verringert ein kantonaler Finanzausgleich zwischen den Gemeinden, der ZFA, weiterhin die Unterschiede in ihrer Steuerkraft.⁹ Zug beteiligt sich mit den anderen Geberkantonen an einer Konferenz der Geberkantone, die sich für einen «fairen und solidarischen» nationalen Finanzausgleich einsetzt.¹⁰ Die NFA ist die institutionelle Antwort des schweizerischen Föderalismus auf die Frage, um welche die Harten und Linden im 18. Jahrhundert stritten: wie die Vorteile eines Einkommens zu verteilen sind, das einem Teil des Gemeinwesens zufliesst. Der Kanton Zug behält das Recht, seine Steuern selbst festzulegen und damit Unternehmen und vermögende Privatpersonen anzuziehen. Im Gegenzug überträgt er einen erheblichen Teil seines Ressourcenpotenzials an die ärmeren Kantone. Die Regelung ist ständig umstritten: Die Geberkantone beklagen, das System bestrafe den Erfolg, die Nehmerkantone, es gleiche zu wenig aus. Ihr Bestehen erklärt dennoch, weshalb der Steuerwettbewerb zwischen den Schweizer Kantonen politisch tragfähig geblieben ist. Die Solidarität, welche die Eidgenossenschaft der Stadt Zug nach der Katastrophe von 1435 und den besiegten Sonderbundskantonen 1852 erwies, fliesst heute in die umgekehrte Richtung.

Anmerkungen

1. HLS, «Finanzausgleich», Fassung vom 13. Juli 2017: Ausbau der Subventionen ab 1874 (öffentliche Werke 1874, Berufsbildung 1884, Landwirtschaft 1893, Gesundheitswesen 1897, Primarschulen 1902); Verankerung des Finanzausgleichs in der Bundesverfassung 1958. ↩
2. HLS, «Finanzausgleich»: Die NFA wurde in der Volksabstimmung vom 28. November 2004 mit 64,4 Prozent angenommen; sie zielt darauf ab, die Unterschiede zwischen reichen und armen Kantonen zu verringern, die kantonale Autonomie durch zweckfreie Mittel zu stärken und topografische sowie soziodemografische Lasten auszugleichen; sie trat 2008 in Kraft. ↩
3. Zug in der Welt, «Zugs wirtschaftlicher Aufstieg seit 1815»: 2024 ist Zug mit einem Ressourcenindex von 267,5 der finanzstärkste Kanton. ↩
4. Zug in der Welt, «Die Finanzen des Kantons Zug und seiner Gemeinden seit 1950»: NFA-Beiträge steigend von 178,6 Millionen Franken (2008) auf 327,8 Millionen Franken (2022); 2020 höchster Beitrag pro Einwohner mit 2’970 Franken; Zahlungen durchschnittlich rund 21 Prozent der kantonalen Ausgaben (2008–2022). ↩
5. Zug in der Welt, «Zug mit Steuern steuern»: 2025 leistet Zug 431 Millionen Franken an den nationalen Finanzausgleich, mehr als Zürich; 3’321 Franken pro Kopf. ↩
6. Kanton Zug, «Finanzausgleich», zg.ch, abgerufen im September 2026: NFA-Zahlung von 467 Millionen Franken im Jahr 2026, eine Zunahme um 36 Millionen gegenüber 431 Millionen im Jahr 2025; Aufschlüsselung: Ressourcenausgleich 468,751 Millionen, Härteausgleich 0,713 Millionen, Lastenausgleich −2,131 Millionen. ↩
7. fairer-nfa.ch, «Die Ausgleichszahlungen steigen 2026 stark an»: gesamter Ressourcenausgleich von CHF 5,2 Mrd. im Jahr 2026 (plus 324 Millionen oder 6,7 Prozent); Genf mit CHF 543 Mio. der grösste absolute Beitragszahler, aufgrund ausserordentlich hoher Gewinne von Energie- und Rohstoffhandelsunternehmen ab 2022; Zug pro Kopf und insgesamt über alle Ausgleichsgefässe der grösste Beitragszahler. ↩
8. Kanton Zug, «Finanzausgleich»: Seit 2024 beteiligen sich die Gemeinden nicht mehr an den NFA-Zahlungen des Kantons, nachdem die Stimmberechtigten im November 2023 eine Revision des Steuergesetzes angenommen hatten. ↩
9. Kanton Zug, «Finanzausgleich»: Der Zuger Finanzausgleich (ZFA) gleicht Unterschiede in der Steuerkraft der Gemeinden teilweise aus. ↩
10. Kanton Zug, «Finanzausgleich»: Mitwirkung Zugs in der NFA-Geberkonferenz, die sich für einen fairen und solidarischen nationalen Finanzausgleich einsetzt. ↩

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