Steuertransparenz: der Meldestandard für Krypto-Assets

Börsengehandelte Produkte und der Retailmarkt

Ein weiteres Zeichen der Reife ist der Markt für börsengehandelte Produkte auf Kryptowerte. Mehrere Emittenten haben an der SIX Swiss Exchange Produkte kotiert, die Bitcoin, Ether und Token-Körbe abbilden und die Privatanleger über gewöhnliche Wertschriftendepots erwerben können. Der Zuger Emittent 21Shares gehörte zu den Pionieren und wurde zu einem der grössten Emittenten börsengehandelter Kryptoprodukte in Europa.¹ Diese Produkte brachten Kryptowerte in die Portfolios von Anlegern, die kein Konto bei einer Kryptobörse eröffnet hätten. Zugleich unterstellten sie die Emittenten den Regeln der Börse und des schweizerischen Prospektrechts.

Steuertransparenz: der Meldestandard für Kryptowerte

Die Steuertransparenz hat die Kryptobranche erreicht. Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) verabschiedete 2022 das Crypto-Asset Reporting Framework. Es verpflichtet Krypto-Dienstleister, den Steuerbehörden Angaben zu den Transaktionen ihrer Kunden zu melden, die diese mit den Behörden der Ansässigkeitsstaaten der Kunden austauschen. Das Rahmenwerk ergänzt den automatischen Informationsaustausch (AIA) über Finanzkonten, an dem die Schweiz seit 2017 teilnimmt.² Die Schweiz hat beschlossen, es umzusetzen, doch die Bestimmungen über Kryptowerte werden frühestens ab 2027 angewandt, wie Teil H erläutert. Für die Zuger Krypto-Dienstleister bedeutet das Rahmenwerk neue Meldepflichten und neue Systeme. Für ihre Kunden beendet es die Möglichkeit, Kryptowerte über einen Schweizer Anbieter ohne Wissen der Steuerbehörde ihres Heimatstaates zu halten. Teil F erörtert die Auswirkungen des früheren Informationsaustauschs auf das Private Banking, die eine Parallele bieten.

Anmerkungen

21Shares, Medienmitteilung «Amun changes its name to 21Shares», 3. März 2020, globenewswire.com: in Zug gegründet, erstes kotiertes Krypto-Indexprodukt (HODL) im November 2018, «one of the world's leading issuers of crypto exchange-traded» products; Greater Zurich Area, «21Shares achieves crypto asset milestone», 19. August 2020, greaterzuricharea.com: 75 % des Volumens der Kryptoprodukte an der SIX Swiss Exchange. en.wikipedia.org («21Shares») nennt inzwischen Zürich als Standort des Unternehmens. ↩
EY Tax News, «OECD publishes final Crypto-Assets Reporting Framework and amendments to Common Reporting Standard», 17. Oktober 2022, taxnews.ey.com: Die OECD veröffentlichte das endgültige CARF am 10. Oktober 2022. Staatssekretariat für internationale Finanzfragen, «Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten», sif.admin.ch: Rechtsgrundlage für den AIA in der Schweiz seit 1. Januar 2017 in Kraft. Bundesrat, Medienmitteilung vom 6. Juni 2025 zur Botschaft über die Genehmigung der Liste von 74 Partnerstaaten für den automatischen Informationsaustausch über Kryptowerte, admin.ch/de/newnsb/1QknKQ4iBGdl3Q7I4CL7b: Inkrafttreten am 1. Januar 2026, erster Austausch 2027; der in Teil H zitierte Beschluss des Bundesrates vom 26. November 2025 hat die Anwendung der Bestimmungen über Kryptowerte aufgeschoben. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

Ich bin Rechtsanwalt in der Schweiz und zudem als Solicitor in Hongkong sowie in England und Wales zugelassen und verfüge über fast 25 Jahre Erfahrung.

Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

Ich verstehe mich als Vertrauensberater, der direkt und auf Augenhöhe mit den Entscheidungsträgern zusammenarbeitet: Ich gehe von dem aus, was Sie erreichen wollen, und richte jede Struktur, jeden Vertrag und jede steuerliche Entscheidung an Ihren wirtschaftlichen Zielen aus und daran, wie sie Ihre Rendite nach Steuern verbessert. Als «lawyers who make it happen» bleiben mein Team und ich an Ihrer Seite, bis Ihre Gesellschaft gegründet, Ihre Struktur eingerichtet und Ihre Transaktion vollzogen ist, und wir stehen Ihnen auch für allfällige Folgearbeiten zur Verfügung. Sie profitieren von massgeschneiderten Lösungen und persönlicher Betreuung sowie von fundierter, freundlicher und praxisnaher Beratung. Wir sind nicht der günstigste Anbieter am Markt und wollen es auch nicht sein; unser Ziel sind fundierte, saubere Lösungen und ein ausgezeichnetes Preis-Leistungs-Verhältnis.

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