Steuertransparenz und das CARF

Die Schweiz hat beschlossen, das OECD-Melderahmenwerk für Kryptowerte (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) zusammen mit Änderungen des Gemeinsamen Meldestandards (CRS) umzusetzen. Der geänderte Gemeinsame Meldestandard gilt seit dem 1. Januar 2026. Im November 2025 entschied der Bundesrat jedoch, dass die Bestimmungen zu Kryptowerten 2026 nicht zur Anwendung kommen, weil eine parlamentarische Kommission ihre Beratungen über die Partnerstaaten ausgesetzt hatte. Die Regeln zu Kryptowerten werden daher frühestens ab 2027 gelten.¹ In der Schweiz ansässige Krypto-Dienstleister werden Angaben zur steuerlichen Ansässigkeit ihrer Kunden erheben und deren Transaktionen der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) melden müssen, die die Daten mit den Steuerbehörden der Partnerstaaten austauschen wird.

Das Rahmenwerk beendet die Anonymität, die Inhaber von Kryptowerten gegenüber ihren eigenen Steuerbehörden geniessen konnten, wenn sie einen Schweizer Anbieter nutzten. Es vervollständigt den automatischen Informationsaustausch (AIA), der das Schweizer Private Banking nach 2017 umgestaltet hat, wie Teil F dargelegt hat. Für Zug betrifft die Reform sowohl die Dienstleister, die Meldesysteme aufbauen müssen, als auch die vermögenden Einwohner und ausländischen Kunden, die Kryptowerte halten. Die Anziehungskraft des Kantons für Inhaber von Kryptowerten wird auf seinen Steuersätzen, seiner Rechtssicherheit und seinen Dienstleistungen beruhen. Auf irgendeiner Form von Diskretion wird sie nicht mehr beruhen.

Anmerkungen

Bundesrat, Medienmitteilung «Federal Council approves amendment to the automatic exchange of information in tax matters», 26. November 2025, news.admin.ch: geänderter CRS am 1. Januar 2026 in Kraft; die Bestimmungen zu Kryptowerten im AIA-Gesetz und in der AIA-Verordnung gelangen 2026 nicht zur Anwendung, nachdem die Kommission für Wirtschaft und Abgaben des Nationalrates ihre Beratungen über die CARF-Partnerstaaten am 3. November 2025 ausgesetzt hatte; Alpadis, «Switzerland delays exchange of crypto-asset information to 2027», 2. Januar 2026, alpadis.com. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

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Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

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