Hinweis für die Praxis: einen Standortentscheid einem Stresstest unterziehen

Berater können die Szenarien nutzen, um die Standortentscheidungen ihrer Klienten einem Belastungstest zu unterziehen. Ein Klient, der einen Umzug nach Zug oder die Überprüfung einer bestehenden Präsenz erwägt, kann fragen, wie sich sein Geschäft in jedem der vier Szenarien entwickeln würde. Für jedes Szenario lauten die Fragen: Was würde mit der Steuerbelastung des Klienten geschehen, mit seiner Fähigkeit zu rekrutieren, mit seinem Marktzugang, seinem Sanktionsrisiko und seinem Ruf? Wie würde der Klient darauf reagieren: bleiben, seine Präsenz verringern, einen Teil seiner Funktionen verlagern oder ganz wegziehen? Und welche Kosten wären mit jeder dieser Reaktionen verbunden?

Der Belastungstest vermittelt ein Verständnis der Risiken, das dann in die Entscheidung einfliesst. Ein Klient, dessen Geschäft im Rückzug oder in der Zange schwer leiden würde, kann beschliessen, sich seine Optionen offenzuhalten, indem er seine festen Investitionen im Kanton begrenzt, alternative Standorte aufrechterhält oder seine Präsenz so strukturiert, dass Funktionen leicht verlagert werden können. Ein Klient, dessen Geschäft in allen Szenarien gedeihen würde, kann sich stärker binden. Der Belastungstest hilft dem Klienten auch, die Indikatoren zu bestimmen, die er beobachten sollte, und die Zeitpunkte, zu denen er seine Entscheidung überprüfen sollte. Den Beratern bietet er eine strukturierte Möglichkeit, mit Klienten über die Zukunft zu sprechen, die sich sonst womöglich nur auf den Steuersatz konzentrieren würden.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.