Checkliste für die Praxis: die Errichtung eines Hauptsitzes in Zug

Die folgende Checkliste fasst die wichtigsten rechtlichen Schritte für einen ausländischen Konzern zusammen, der in Zug einen Hauptsitz errichtet. Sie dient dem Praktiker als Orientierung. Jeder Schritt erfordert eine Prüfung der konkreten Umstände.

● Wahl der Rechtsform: Tochtergesellschaft in Form einer Aktiengesellschaft oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder Zweigniederlassung der ausländischen Gesellschaft; Aktienkapital in Schweizer Franken oder, wo die Währung für die Geschäftstätigkeit wesentlich ist, in einer zulässigen Fremdwährung.

● Statuten und Gründung: öffentliche Gründungsurkunde, Statuten, Organisationsreglement des Verwaltungsrats und Eintrag im Handelsregister des Kantons Zug.

● Governance: Zusammensetzung des Verwaltungsrats, Erfüllung des Erfordernisses einer in der Schweiz wohnhaften zeichnungsberechtigten Person, Festlegung der unübertragbaren Aufgaben des Verwaltungsrats und der Delegation der Geschäftsführung.

● Transparenz: Identifikation der wirtschaftlich berechtigten Personen, Führung des Aktienbuchs und des Verzeichnisses der wirtschaftlich berechtigten Personen sowie Meldung an das eidgenössische Transparenzregister innert der geltenden Fristen.

● Steuern: Steuerruling zur steuerlichen Behandlung der geplanten Tätigkeiten, Verrechnungspreisdokumentation, Analyse der Anwendung der globalen Mindeststeuer auf den Konzern sowie Prüfung der Abkommensberechtigung und der Substanz.

● Personal: Arbeitsverträge nach schweizerischem Recht, Gesuche um Arbeitsbewilligungen für Drittstaatsangehörige im Rahmen der kantonalen Kontingente, Anmeldungen bei den Sozialversicherungen und, für aus dem Ausland zuziehende Führungskräfte, die Prüfung ihrer persönlichen Steuersituation.

● Räumlichkeiten: Miete oder Erwerb von Büroflächen, mit Prüfung der Lex Koller, wenn der Konzern eine Person im Ausland ist und Grundstücke erwerben will.

● Compliance: Prüfung auf Sanktionen und Exportkontrolle, Richtlinien zur Korruptionsbekämpfung, nichtfinanzielle Berichterstattung und Sorgfaltspflichten in der Lieferkette, sofern der Konzern die Schwellenwerte erreicht, sowie bei Finanztätigkeiten die Prüfung der Bewilligungspflichten nach den Finanzmarktgesetzen.

● Datenschutz: Einhaltung des revidierten Datenschutzgesetzes (DSG), in Kraft seit 1. September 2023, insbesondere bei der Übermittlung von Personendaten an Konzerngesellschaften im Ausland.¹

Anmerkungen

Bundesrat, Medienmitteilung «Neues Datenschutzrecht ab 1. September 2023», 31. August 2022, admin.ch: Das totalrevidierte Datenschutzgesetz (DSG), die Datenschutzverordnung und die Verordnung über Datenschutzzertifizierungen treten am 1. September 2023 in Kraft. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

Ich bin Rechtsanwalt in der Schweiz und zudem als Solicitor in Hongkong sowie in England und Wales zugelassen und verfüge über fast 25 Jahre Erfahrung.

Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

Ich verstehe mich als Vertrauensberater, der direkt und auf Augenhöhe mit den Entscheidungsträgern zusammenarbeitet: Ich gehe von dem aus, was Sie erreichen wollen, und richte jede Struktur, jeden Vertrag und jede steuerliche Entscheidung an Ihren wirtschaftlichen Zielen aus und daran, wie sie Ihre Rendite nach Steuern verbessert. Als «lawyers who make it happen» bleiben mein Team und ich an Ihrer Seite, bis Ihre Gesellschaft gegründet, Ihre Struktur eingerichtet und Ihre Transaktion vollzogen ist, und wir stehen Ihnen auch für allfällige Folgearbeiten zur Verfügung. Sie profitieren von massgeschneiderten Lösungen und persönlicher Betreuung sowie von fundierter, freundlicher und praxisnaher Beratung. Wir sind nicht der günstigste Anbieter am Markt und wollen es auch nicht sein; unser Ziel sind fundierte, saubere Lösungen und ein ausgezeichnetes Preis-Leistungs-Verhältnis.

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