Geldwäscherei

Das schweizerische Dispositiv zur Bekämpfung der Geldwäscherei gilt für Finanzintermediäre: Banken, Wertpapierhäuser, Versicherungsunternehmen, Vermögensverwalter, Treuhänder und andere Personen, die berufsmässig fremde Vermögenswerte annehmen, aufbewahren oder helfen, sie zu übertragen. Rohstoffhändler, die auf eigene Rechnung handeln, sind grundsätzlich keine Finanzintermediäre, da sie Waren für sich selbst kaufen und verkaufen und keine fremden Vermögenswerte verwalten.¹ Die Händler sind den Regeln zur Bekämpfung der Geldwäscherei jedoch auf zwei Wegen ausgesetzt.

Der erste führt über ihre Banken, die ihre Sorgfaltspflichten auf die Händler als Kunden anwenden müssen, wie in Kapitel I beschrieben. Der zweite führt über den Straftatbestand der Geldwäscherei, der für jedermann gilt. Ein Händler, der Vermögenswerte entgegennimmt, überträgt oder verbirgt, von denen er weiss oder annehmen muss, dass sie aus einem Verbrechen herrühren – einschliesslich der Bestechung fremder Amtsträger, der Veruntreuung öffentlicher Gelder oder qualifizierter Steuervergehen –, begeht Geldwäscherei.² Die Zahlung des Preises für eine Ladung auf ein Konto, das ein Funktionär des verkaufenden Staates kontrolliert, oder die Entgegennahme von Geldern eines Käufers, die aus der Veruntreuung öffentlicher Gelder stammen, kann den Händler diesem Straftatbestand aussetzen. Seit 2016 sind bestimmte qualifizierte Steuervergehen Vortaten zur Geldwäscherei, was das Risiko auf Geschäfte ausdehnt, die darauf angelegt sind, ausländische Steuern zu hinterziehen.

Die Revision des Geldwäschereigesetzes (GwG), die im September 2025 zusammen mit dem Bundesgesetz über die Transparenz juristischer Personen verabschiedet wurde und in Teil C beschrieben ist, wird die Sorgfaltspflichten ab 1. Oktober 2026 auf bestimmte Tätigkeiten von Beratern, einschliesslich Rechtsanwälten, im Zusammenhang mit der Gründung und Verwaltung von Gesellschaften und mit Immobiliengeschäften ausdehnen.³ Die Zuger Rechtsanwälte und Treuhänder, die für Händler und deren Eigentümer Gesellschaften gründen und verwalten, werden unmittelbar betroffen sein.

Anmerkungen

1. Art. 2 Abs. 1 und 3 GwG (SR 955.0), droit-bilingue.ch: Das Gesetz gilt für Finanzintermediäre, definiert als Personen, die berufsmässig fremde Vermögenswerte annehmen oder aufbewahren oder helfen, sie anzulegen oder zu übertragen, sowie für Händler, die Bargeld entgegennehmen. Art. 5 Abs. 1 GwV (SR 955.01), droit-bilingue.ch: Die Handelstätigkeit im Sinne von Art. 2 Abs. 3 lit. c GwG erfasst den Handel mit Rohstoffen an einer Börse und, sofern hoch standardisiert, ausserbörslich nur für Rechnung Dritter, während der Handel auf eigene Rechnung nur für im Umlauf befindliche Münzen und Banknoten sowie für Bankedelmetalle erfasst ist. ↩
2. Art. 305bis StGB (SR 311.0), droit-bilingue.ch: Abs. 1bis definiert qualifizierte Steuervergehen als Vortaten, in Kraft seit 1. Januar 2016 (AS 2015 1389). Blum&Grob, «Umsetzung der GAFI-Empfehlungen», blumgrob.ch: Qualifizierte Steuervergehen sind ab 1. Januar 2016 Vortaten zur Geldwäscherei, mit einem Schwellenwert von CHF 300’000 hinterzogener Steuern pro Steuerperiode. ↩
3. Quelle wie in der gedruckten Ausgabe zitiert. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.