Erbschafts- und Schenkungssteuern

Das Fehlen einer Erbschaftssteuer auf Zuwendungen an Nachkommen ist einer der wichtigsten Faktoren für die Attraktivität des Kantons für vermögende Familien. Die Schweiz kennt keine eidgenössische Erbschaftssteuer. Die Kantone erheben eigene Erbschafts- und Schenkungssteuern, und alle ausser dreien befreien die direkten Nachkommen.¹ Zug befreit Ehegatten, direkte Nachkommen und Eltern, besteuert jedoch Zuwendungen an andere Erben und Empfänger.² Die Erbschaftssteuer erfasst Vermögensübergänge durch Testament, durch Erbvertrag und durch Trust-Konstruktionen.³

Die eidgenössische Volksinitiative der Jungsozialisten, die zur Finanzierung des Klimaschutzes eine Bundessteuer von 50 Prozent auf Nachlässen und Schenkungen über 50 Millionen Franken vorsah, wurde am 30. November 2025 von rund 78 Prozent der Stimmenden und von allen Kantonen abgelehnt. Sie hätte rund 2’500 Haushalte betroffen, darunter etwa 300 mit einem Vermögen von mehr als 100 Millionen Franken.⁴ Die Kampagne hatte bei vermögenden Familien erhebliche Besorgnis ausgelöst. Einer Studie der Universität St. Gallen zufolge gaben 48 Prozent der befragten Schweizer Single Family Offices an, ihre Familien hätten für den Fall der Annahme der Initiative Wegzugsszenarien geprüft, 15 Prozent hätten konkrete Pläne ausgearbeitet und 5 Prozent seien bereits vorsorglich weggezogen.⁵ Das Abstimmungsergebnis bestätigte die Stabilität des schweizerischen Rahmens und damit die Stellung der Tiefsteuerkantone.

Anmerkungen

1. swissinfo.ch, «Ein Debakel für die Jungsozialisten: Die Erbschaftssteuer-Initiative scheitert klar», 30. November 2025: Die Schweiz kennt keine eidgenössische Erbschaftssteuer; die Kantone erheben eigene Erbschaftssteuern, und alle ausser dreien haben die direkten Nachkommen befreit. ↩
2. ESTV, «Erbschafts- und Schenkungssteuern (Stand der Gesetzgebung: 1. Januar 2025)», Dossier Steuerinformationen, estv.admin.ch: Im Kanton Zug sind Ehegatten, Nachkommen (einschliesslich Adoptivkinder), Eltern und Stiefeltern sowie eingetragene Partner befreit; Konkubinatspartner sind befreit, wenn sie während mindestens fünf Jahren in einem gemeinsamen Haushalt gelebt haben; neho.ch, «So viel Erbschaftssteuern zahlt man im Kanton Zug», abgerufen im September 2026: Geschwister werden zu 4 bis 8 Prozent und nicht verwandte Personen zu bis zu 20 Prozent besteuert (Höchstsatz für Beträge über CHF 600’000). ↩
3. Kanton Zug, «Erbschafts- und Schenkungssteuer», zg.ch, abgerufen im September 2026: Die Erbschaftssteuer gilt für Vermögensübergänge von Todes wegen, einschliesslich solcher durch Testamente, Erbverträge und Trust-Konstruktionen; die Schenkungssteuer erfasst Zuwendungen unter Lebenden ohne entsprechende Gegenleistung. ↩
4. swissinfo.ch, «Ein Debakel für die Jungsozialisten»: Initiative am 30. November 2025 von rund 78 Prozent der Stimmenden und von allen Kantonen abgelehnt; eidgenössische Erbschaftssteuer von 50 Prozent auf Nachlässen über CHF 50 Mio., deren Ertrag den Klimaschutz finanzieren sollte; rund 2’500 betroffene Haushalte, etwa 300 davon mit mehr als CHF 100 Mio.; die Gegner warnten vor dem Wegzug grosser Steuerzahler und vor dem Verkauf von Familienunternehmen zur Bezahlung der Steuer. ↩
5. Universität St. Gallen, «Swiss Single Family Offices: Deutlicher Vermögenszuwachs von 2023 bis 2025 auf 785 Milliarden Franken», unisg.ch: Für den Fall einer Annahme der Erbschaftssteuer im November 2025 gaben 48 Prozent der befragten Single Family Offices an, ihre Familien hätten Wegzugsszenarien geprüft, 15 Prozent hätten konkrete Pläne ausgearbeitet und 5 Prozent seien bereits vorsorglich weggezogen. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.