Betrug in der Handelsfinanzierung

Die Geschichte der Rohstofffinanzierung ist von Betrugsfällen geprägt, deren typische Formen der Praktiker in Zug kennen muss. Am häufigsten sind die doppelte Finanzierung derselben Waren durch verschiedene Banken mittels Vorlage derselben oder duplizierter Dokumente; die Finanzierung nicht existierender Waren mittels gefälschter Konnossemente, Lagerscheine oder Inspektionszertifikate; der Kreishandel mit Waren zwischen verbundenen Gesellschaften, um Forderungen zu erzeugen, die mehrfach finanziert werden; und die Umleitung der Verkaufserlöse weg von den an die Kreditgeber verpfändeten Konten.¹ Bei den 2020 aufgedeckten Betrugsfällen kamen mehrere dieser Techniken gleichzeitig zum Einsatz. Das schweizerische Strafrecht erfasst diese Betrügereien über die Tatbestände des Betrugs, der Urkundenfälschung und der Veruntreuung und, wenn die Erlöse gewaschen werden, über den Tatbestand der Geldwäscherei.² Die Verfolgung solcher Betrügereien ist oft international, da sich die Waren, die Dokumente, die Banken und die Täter in mehreren Rechtsordnungen befinden. Die Zuger Strafverfolgungsbehörden und die Bundesanwaltschaft arbeiten daher im Rahmen der Rechtshilfe mit ausländischen Behörden zusammen. Die zivilrechtliche Wiedererlangung der Verluste erfordert die Rückverfolgung der Erlöse über die Bankkonten und Gesellschaften mehrerer Rechtsordnungen – eine Aufgabe, die Spezialisten für Asset Tracing mit Hilfe der in der Schweiz und im Ausland verfügbaren Arrestverfahren und Editionsverfügungen übernehmen.

Anmerkungen

Global Trade Review, «Analysis: Hin Leong’s ‹vicious cycle› of trade finance fraud», 19. August 2020, gtreview.com: fiktive Geschäfte, bei denen eine Ladung an mehrere Parteien verkauft wurde, doppelte Verpfändung, gefälschte Konnossemente, Rechnungen und Kontoauszüge sowie ein durch weitere Finanzierungen aufrechterhaltenes Finanzierungssystem; Public Eye, «The Intricacies of Commodities Trade Finance», September 2020, S. 11: Finanzierung derselben Ladung durch zahlreiche Banken (ZenRock) und Verkauf der Sicherheiten für Akkreditive (Hin Leong); South China Morning Post, «Qingdao Port says 400,000 tonnes of metals involved in financing fraud», scmp.com: dieselben Metalle mehrfach bei verschiedenen Banken verpfändet. ↩
Art. 146 (Betrug), Art. 251 (Urkundenfälschung) und Art. 138 (Veruntreuung) StGB (SR 311.0), swissrights.ch; Art. 305bis StGB (Geldwäscherei), droit-bilingue.ch. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

Deutsch

Kontakt

Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

Ich bin Rechtsanwalt in der Schweiz und zudem als Solicitor in Hongkong sowie in England und Wales zugelassen und verfüge über fast 25 Jahre Erfahrung.

Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

Ich verstehe mich als Vertrauensberater, der direkt und auf Augenhöhe mit den Entscheidungsträgern zusammenarbeitet: Ich gehe von dem aus, was Sie erreichen wollen, und richte jede Struktur, jeden Vertrag und jede steuerliche Entscheidung an Ihren wirtschaftlichen Zielen aus und daran, wie sie Ihre Rendite nach Steuern verbessert. Als «lawyers who make it happen» bleiben mein Team und ich an Ihrer Seite, bis Ihre Gesellschaft gegründet, Ihre Struktur eingerichtet und Ihre Transaktion vollzogen ist, und wir stehen Ihnen auch für allfällige Folgearbeiten zur Verfügung. Sie profitieren von massgeschneiderten Lösungen und persönlicher Betreuung sowie von fundierter, freundlicher und praxisnaher Beratung. Wir sind nicht der günstigste Anbieter am Markt und wollen es auch nicht sein; unser Ziel sind fundierte, saubere Lösungen und ein ausgezeichnetes Preis-Leistungs-Verhältnis.

Kontakt aufnehmen →

Betrug in der Handelsfinanzierung

Anmerkungen

Gründung oder Expansion in der Schweiz?