Die steuerliche Stellung einer Single-Family-Office-Gesellschaft

Eine Single-Family-Office-Gesellschaft ist ein eigenes Steuersubjekt, getrennt von den Familienmitgliedern und deren Holdingstrukturen. Wie ihr Gewinn ermittelt wird, wie sie ihre Dienstleistungen verrechnet und ob die Mehrwertsteuer anfällt, sind Fragen, die am besten geklärt werden, bevor das Family Office seine Tätigkeit aufnimmt.

Das Family Office als Dienstleistungsgesellschaft

In den meisten Strukturen erbringt die Family-Office-Gesellschaft Dienstleistungen wie Anlagekoordination, Buchhaltung, Reporting und Administration für die Familienmitglieder, ihre Holdinggesellschaften, Trusts oder Stiftungen. Sie trägt Kosten für Personal, Räumlichkeiten und Berater und verrechnet diese weiter. Die Family-Office-Gesellschaft unterliegt wie jede andere Schweizer Gesellschaft den Gewinn- und Kapitalsteuern von Bund, Kanton und Gemeinde, während die eigenen Anlageerträge der Familie danach besteuert werden, wo und wie das Vermögen gehalten wird.

Cost-plus-Regelungen

Einige Kantone sind in geeigneten Fällen bereit, in einem Steuervorbescheid zu bestätigen, dass das Family Office seinen steuerbaren Gewinn als Kosten zuzüglich eines Aufschlags ermitteln darf. Ein solches Ruling schafft Planungssicherheit, doch die Praxis ist von Kanton zu Kanton verschieden und hängt vom dargelegten Sachverhalt ab, unter anderem von den erbrachten Dienstleistungen, den betreuten Personen und davon, ob das Family Office Anlageentscheide trifft oder diese nur unterstützt. Ein Ruling ist nur so verlässlich wie die Sachverhaltsdarstellung, auf der es beruht; das Family Office muss daher so tätig sein, wie es gegenüber der Steuerbehörde beschrieben wurde.

Verrechnungspreise

Betreut das Family Office verbundene Gesellschaften im Ausland, müssen die Entgelte einem Drittvergleich standhalten. Die Steuerbehörden in der Schweiz und in den Staaten der Leistungsempfänger können prüfen, ob die Vergütung angemessen ist, und die Staaten der Leistungsempfänger können die Abzugsfähigkeit der Belastungen in Frage stellen. Eine Dokumentation der ausgeübten Funktionen, der getragenen Risiken und der Methode zur Bestimmung des Entgelts hilft, die Position auf beiden Seiten zu verteidigen. Verwaltet das Family Office tatsächlich Vermögen oder trifft es wesentliche Entscheidungen, kann sich zudem die Frage stellen, wo die verwalteten Gesellschaften steuerlich tatsächlich geleitet werden.

Mehrwertsteuerliche Überlegungen

Entgeltliche Dienstleistungen des Family Office können je nach Art der Leistung und Ort der Leistungserbringung der schweizerischen Mehrwertsteuer nach dem Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) unterliegen. Leistungen an Empfänger im Ausland werden oft anders behandelt als Leistungen an Empfänger in der Schweiz. Die Eintragung wird obligatorisch, sobald der Umsatz die gesetzliche Schwelle übersteigt, und eine freiwillige Eintragung kann sinnvoll sein, um Vorsteuern zurückzufordern. Sind das Family Office und die Familiengesellschaften eng verbunden, kann mitunter eine Mehrwertsteuergruppe in Betracht kommen.

Was sich in der Praxis bewährt

• Ein Rulinggesuch auf Grundlage eines zutreffenden Sachverhalts schafft Sicherheit, solange das Family Office wie beschrieben tätig ist.
• Schriftliche Dienstleistungsverträge mit jedem Leistungsempfänger stützen die Positionen bei Verrechnungspreisen und Mehrwertsteuer.
• Die Abstimmung mit den ausländischen Beratern der Familie vermeidet widersprüchliche Positionen in verschiedenen Ländern.

Wie Ressos Legal unterstützt

Ich berate bei der steuerlichen Ausgestaltung von Schweizer Family-Office-Gesellschaften und arbeite mit den Beratern der Familie im Ausland zusammen, damit die Struktur über alle Rechtsordnungen hinweg stimmig bleibt. Kontaktieren Sie mich für ein erstes Gespräch.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.