Nachfolgeplanung für Familienunternehmen in der Schweiz

Für viele Unternehmerinnen und Unternehmer aus Asien, dem Nahen Osten, Afrika und Lateinamerika, die in der Schweiz eine Gesellschaft führen, stellt sich die Nachfolgefrage früher als erwartet. Eine Übertragung, die gesellschaftsrechtlich funktioniert, kann dennoch am Erbrecht scheitern oder zu unerwarteten steuerlichen Folgen führen. Eine frühzeitige Planung hilft, das Unternehmen zu erhalten und die Familie gerecht zu behandeln.

Aktionärbindungsverträge als Grundlage

Ein Aktionärbindungsvertrag kann regeln, was mit den Aktien beim Tod oder bei Urteilsunfähigkeit eines Aktionärs geschieht, etwa durch Kaufsrechte, Vorkaufsrechte oder Regeln über die Stimmrechtsausübung und die Vertretung im Verwaltungsrat. Solche Bestimmungen binden die Vertragsparteien und werden oft mit Übertragungsbeschränkungen in den Statuten kombiniert. Sie sollten mit dem Testament abgestimmt werden, damit Erben und verbleibende Aktionäre wissen, woran sie sind.

Übertragung auf die nächste Generation

Aktien können zu Lebzeiten der Eigentümerin oder des Eigentümers durch Schenkung oder Verkauf oder von Todes wegen durch Testament oder Erbvertrag übertragen werden. Lebzeitige Übertragungen erlauben es der Nachfolgerin oder dem Nachfolger, in die Rolle hineinzuwachsen, und der Gründerin oder dem Gründer, den Übergang zu begleiten. Schenkungen an Kinder werden jedoch bei der späteren Erbteilung grundsätzlich ausgeglichen, sofern die schenkende Person nichts anderes bestimmt hat, und bestimmte Schenkungen können der Herabsetzung unterliegen, wenn sie Pflichtteile verletzen.

Zusammenspiel mit dem Pflichtteilsrecht

Die Revision des schweizerischen Erbrechts von 2023 hat den Pflichtteil der Nachkommen auf die Hälfte ihres gesetzlichen Erbanspruchs reduziert und denjenigen der Eltern aufgehoben. Dadurch entsteht mehr Spielraum, ein Unternehmen einem Kind zuzuweisen und die anderen mit anderen Vermögenswerten abzufinden. Macht das Unternehmen den Grossteil des Nachlasses aus, ist ein Erbvertrag, in dem die übrigen Erben der Zuweisung zustimmen und allenfalls auf einen Teil ihrer Ansprüche verzichten, oft die verlässlichste Lösung. Weitere Gesetzgebung speziell zur Unternehmensnachfolge wurde auf Bundesebene diskutiert; ihr Stand sollte im Zeitpunkt der Planung geprüft werden.

Schenkungs- und Erbschaftssteuer nach Kanton

Die Schweiz kennt keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer des Bundes. Diese Steuern werden von den Kantonen erhoben, und die Regeln unterscheiden sich erheblich. Die meisten Kantone befreien Zuwendungen an den überlebenden Ehegatten, viele auch solche an Nachkommen, während die Steuersätze für andere Begünstigte stark variieren. Massgebend ist in der Regel der Kanton des letzten Wohnsitzes der verstorbenen Person bzw. des Wohnsitzes der schenkenden Person, wobei Liegenschaften grundsätzlich dort besteuert werden, wo sie gelegen sind. Ein Vergleich der kantonalen Regeln gehört zu jeder ernsthaften Nachfolgeplanung.

Bewertung und Liquidität

Der Wert einer privaten Gesellschaft ist unter Erben oft umstritten. Eine im Aktionärbindungsvertrag oder Erbvertrag vereinbarte Bewertungsmethode kann Konflikte verringern. Auch die Liquidität zur Abfindung der Erben, die das Unternehmen nicht übernehmen, sollte im Voraus geplant werden, etwa über Versicherungen oder die Dividendenpolitik.

Was sich in der Praxis bewährt

Früh beginnen. Ein über mehrere Jahre entwickelter Nachfolgeplan lässt Raum für Anpassungen und steuerliche Optimierung.
Alle Dokumente aufeinander abstimmen. Statuten, Aktionärbindungsvertrag, Ehevertrag und Testament sollten ein stimmiges Gesamtsystem bilden.
Die Familie einbeziehen. Offene Gespräche und verbindliche Vereinbarungen mit allen Erben verringern das Risiko späterer Streitigkeiten.

Wie Ressos Legal unterstützt

Ich berate Unternehmerinnen und Unternehmer bei der Nachfolge ihrer Schweizer Gesellschaften, koordiniere die gesellschaftsrechtlichen, erbrechtlichen und steuerlichen Aspekte und entwerfe die erforderlichen Verträge. Kontaktieren Sie mich für ein erstes Gespräch.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

Ich bin Rechtsanwalt in der Schweiz und zudem als Solicitor in Hongkong sowie in England und Wales zugelassen und verfüge über fast 25 Jahre Erfahrung.

Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

Ich verstehe mich als Vertrauensberater, der direkt und auf Augenhöhe mit den Entscheidungsträgern zusammenarbeitet: Ich gehe von dem aus, was Sie erreichen wollen, und richte jede Struktur, jeden Vertrag und jede steuerliche Entscheidung an Ihren wirtschaftlichen Zielen aus und daran, wie sie Ihre Rendite nach Steuern verbessert. Als «lawyers who make it happen» bleiben mein Team und ich an Ihrer Seite, bis Ihre Gesellschaft gegründet, Ihre Struktur eingerichtet und Ihre Transaktion vollzogen ist, und wir stehen Ihnen auch für allfällige Folgearbeiten zur Verfügung. Sie profitieren von massgeschneiderten Lösungen und persönlicher Betreuung sowie von fundierter, freundlicher und praxisnaher Beratung. Wir sind nicht der günstigste Anbieter am Markt und wollen es auch nicht sein; unser Ziel sind fundierte, saubere Lösungen und ein ausgezeichnetes Preis-Leistungs-Verhältnis.

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