Besteuerung von Privatpersonen in der Schweiz

Die Schweiz besteuert natürliche Personen massvoll und berechenbar, und private Kapitalgewinne auf beweglichem Vermögen sind steuerfrei. Für Unternehmer, die hierherziehen, entscheiden die Wahl des Kantons und der richtige Zeitpunkt des Umzugs darüber, wie viel von ihrem Vermögen ihnen bleibt.

Einkommens- und Vermögenssteuer

In der Schweiz ansässige natürliche Personen bezahlen eine direkte Bundessteuer auf dem Einkommen von höchstens 11,5 Prozent (Art. 214 Abs. 1 DBG) sowie kantonale und kommunale Einkommenssteuern, die von Kanton zu Kanton erheblich variieren. Die Kantone erheben zudem eine jährliche Vermögenssteuer auf dem weltweiten Reinvermögen, ausgenommen ausländische Liegenschaften und ausländische Betriebsstätten (Art. 13 StHG; Art. 6 Abs. 1 DBG wendet dieselbe Freistellungsmethode für das Einkommen an).

Kapitalgewinne

Gewinne aus der Veräusserung von privatem beweglichem Vermögen, einschliesslich Aktien, sind steuerfrei (Art. 16 Abs. 3 DBG; Art. 7 Abs. 4 lit. b StHG). Eine Ausnahme bildet der gewerbsmässige Wertschriftenhändler, dessen Gewinne als Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit besteuert werden. Gewinne auf Schweizer Liegenschaften unterliegen einer kantonalen Grundstückgewinnsteuer (Art. 12 StHG).

Pauschalbesteuerung

Ausländische Staatsangehörige, die erstmals oder nach zehnjähriger Abwesenheit in der Schweiz Wohnsitz nehmen und hier keine Erwerbstätigkeit ausüben, können anstelle der Einkommens- und Vermögenssteuer nach dem Aufwand besteuert werden (Art. 14 DBG; Art. 6 StHG). Für die direkte Bundessteuer beträgt die Bemessungsgrundlage mindestens das Siebenfache des jährlichen Mietzinses oder Mietwerts der Wohnung und mindestens CHF 400’000 (Art. 14 Abs. 3 DBG); die Kantone legen ihre eigenen Mindestbeträge fest. Mehrere Kantone, darunter Zürich, Basel-Stadt und Basel-Landschaft, haben die Pauschalbesteuerung abgeschafft.

Erbschafts- und Schenkungssteuer

Eine eidgenössische Erbschaftssteuer gibt es nicht. Die Kantone erheben Erbschafts- und Schenkungssteuern, doch Ehegatten sind in allen Kantonen und direkte Nachkommen in den meisten Kantonen befreit; die Kantone Schwyz und Obwalden erheben überhaupt keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer.

Was sich in der Praxis auszahlt

Handeln Sie ein Pauschalsteuer-Ruling vor dem Zuzug aus, wo diese Besteuerung angeboten wird.
Veräussern oder restrukturieren Sie Beteiligungen mit Bedacht: Die Steuerfreiheit privater Kapitalgewinne hat Grenzen, namentlich bei Verkäufen an Gesellschaften, die Sie beherrschen.
Planen Sie den Umzug und den Wegzug aus Ihrem Heimatland gemeinsam; die dortige Wegzugsbesteuerung kostet oft mehr als die Schweizer Steuer.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Kontakt

Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

Ich bin Rechtsanwalt in der Schweiz und zudem als Solicitor in Hongkong sowie in England und Wales zugelassen und verfüge über fast 25 Jahre Erfahrung.

Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

Ich verstehe mich als Vertrauensberater, der direkt und auf Augenhöhe mit den Entscheidungsträgern zusammenarbeitet: Ich gehe von dem aus, was Sie erreichen wollen, und richte jede Struktur, jeden Vertrag und jede steuerliche Entscheidung an Ihren wirtschaftlichen Zielen aus und daran, wie sie Ihre Rendite nach Steuern verbessert. Als «lawyers who make it happen» bleiben mein Team und ich an Ihrer Seite, bis Ihre Gesellschaft gegründet, Ihre Struktur eingerichtet und Ihre Transaktion vollzogen ist, und wir stehen Ihnen auch für allfällige Folgearbeiten zur Verfügung. Sie profitieren von massgeschneiderten Lösungen und persönlicher Betreuung sowie von fundierter, freundlicher und praxisnaher Beratung. Wir sind nicht der günstigste Anbieter am Markt und wollen es auch nicht sein; unser Ziel sind fundierte, saubere Lösungen und ein ausgezeichnetes Preis-Leistungs-Verhältnis.

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