Wohin das Geld ging: Konten, Nummern und Inhaberpapiere

Die Einlage und das Nummernkonto

Die Banknote, die in Chiasso die Grenze überquerte, landete in einem von wenigen Instrumenten. Das einfachste war ein Einlagekonto in Schweizer Franken, eröffnet auf den Namen des italienischen Kunden oder auf den Namen eines Mittelsmanns. Viele Kunden zogen ein Konto vor, das mit einer Nummer oder einem Codewort bezeichnet war, auf Italienisch conto cifrato oder conto numerato genannt. Das Nummernkonto war eine interne Einrichtung der Bank. Die Identität des Kunden wurde in einem Dossier festgehalten, das ein kleiner Kreis leitender Angestellter führte, während Auszüge, interne Überträge und die tägliche Abwicklung der Transaktionen nur die Nummer verwendeten. Die Einrichtung schützte den Kunden vor Indiskretionen innerhalb der Bank und vor der Neugier von Angestellten, die möglicherweise Kontakte in Italien hatten. Rechtlich machte sie das Konto nicht anonym, denn die Bank kannte den Inhaber stets und war an dieselben Identifizierungs- und Geheimhaltungsregeln gebunden wie bei jedem anderen Konto.¹ Als die Schweizer Banken ihre Sorgfaltspflichten kodifizierten, hielten sie ausdrücklich fest, dass die Regeln «uneingeschränkt auch für Konten, Sparhefte, Depots und Schrankfächer gelten, die mit einer Nummer oder einem Code bezeichnet sind».²

Der rechtliche Schutz des Kunden ergab sich aus Art. 47 des Bankengesetzes (BankG) vom 8. November 1934, der die Offenbarung eines einem Bankorgan anvertrauten Geheimnisses unter Strafe stellte (Kapitel D.I).³ Für den italienischen Kunden der 1960er-Jahre lag ihr Hauptwert in der Garantie gegen privaten Verrat, denn der italienische Staat hatte keine rechtliche Möglichkeit, von einer Schweizer Bank Auskünfte in einer Steuer- oder Devisensache zu erhalten. Ein Bankangestellter in Lugano, der Informationen über italienische Kunden an die Guardia di Finanza oder an eine italienische Zeitung verkaufte, beging nach Schweizer Recht ein Verbrechen. Dieselbe Regel schützte den Kunden auch gegenüber den Schweizer Steuerbehörden, die für einen Gebietsfremden keine Rolle spielten. Die Rechtshilfe in Strafsachen zwischen der Schweiz und Italien war für Steuer- und Devisendelikte ausgeschlossen, die das Schweizer Recht vom Anwendungsbereich der Zusammenarbeit ausnahm – eine Regel, die das Rechtshilfegesetz vom 20. März 1981 später für Taten kodifizierte, die auf eine Verkürzung von Steuern gerichtet sind oder Vorschriften über währungspolitische Massnahmen verletzen.⁴

Das Schrankfach und die Inhaberpapiere

Eine zweite Gruppe von Kunden wollte überhaupt kein Konto. Sie mieteten ein Schrankfach bei einer Bank oder in einem der spezialisierten Tresore, die in Lugano und Chiasso eröffnet wurden, und bewahrten darin Banknoten, Goldbarren und -münzen sowie Inhaberpapiere auf. Das Schrankfach verschaffte der Bank keine Kenntnis von seinem Inhalt und hielt das Vermögen des Kunden, abgesehen vom Mietvertrag, ausserhalb der Bankunterlagen. Gold hatte in der italienischen Sparkultur einen besonderen Platz. Schweizer Banken verkauften Barren und Münzen am Schalter, und italienische Kunden kauften sie in Lugano und bewahrten sie in Schweizer Tresoren auf oder nahmen sie mit nach Hause.⁵

Inhaberpapiere waren die dritte Form. Schweizer Inhaberobligationen und Inhaberaktien, von den Banken selbst ausgegebene Kassenobligationen (obbligazioni di cassa, Kassenobligationen) und ab den 1960er-Jahren die Inhaberanleihen des Euromarkts boten einem Anleger, was italienische Aktien nicht boten: Übertragbarkeit durch Übergabe und das Fehlen jedes Registers. Eine Eurobond-Anleihe zahlte die Zinsen ohne Quellensteuer gegen Vorlage eines Coupons bei einer beliebigen Zahlstelle. Ein italienischer Inhaber konnte den Coupon in Lugano abtrennen, einlösen und in Italien keine Spur hinterlassen.⁶ Schweizer Anlagefonds und die Zertifikate, die Schweizer Banken auf in eigenem Namen gehaltene italienische Wertschriften ausgaben, dienten einem ähnlichen Zweck. Sie erlaubten dem italienischen Kunden, im eigenen Land unter dem Schutz eines Schweizer Instituts zu investieren, wie in Berbennis «Operation A», in der Franken aus geschmuggelten Lire über Zertifikate einer Schweizer Bank in Italien reinvestiert wurden.⁷

Anmerkungen

1. Wikipedia, «Numbered bank account», https://en.wikipedia.org/wiki/Numbered_bank_account (Identität «replaced with a multi-digit number known only to the client and selected private bankers»; «the name of the client is still recorded by the bank»), als letzte Quelle herangezogen. Zur Geschichte des Bankgeheimnisses vgl. Robert Vogler, Das Schweizer Bankgeheimnis: Entstehung, Bedeutung, Mythos (Zürich 2005). ↩
2. VSB vom 28. Januar 1998, Art. 9 (wie oben), https://unodc.org/documents/archive/imolin/chbcoc.pdf. ↩
3. Bundesgesetz über die Banken und Sparkassen vom 8. November 1934 (Bankengesetz, BankG), SR 952.0, Art. 47 Abs. 1 lit. a in der geltenden Fassung (Offenbarung eines Geheimnisses, das einer Person «in seiner Eigenschaft als Organ, Angestellter, Beauftragter oder Liquidator einer Bank» anvertraut worden ist), Text unter https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html; die Bestimmung wurde 2009, 2015, 2016 und 2019 geändert. Zur Entstehung und zum ursprünglichen Wortlaut der Bestimmung vgl. Kapitel D.I. ↩
4. Bundesgesetz über internationale Rechtshilfe in Strafsachen (Rechtshilfegesetz, IRSG) vom 20. März 1981, SR 351.1, Art. 3 Abs. 3 (keine Rechtshilfe für eine Tat, «which appears to be aimed at reducing fiscal duties or taxes or which violates regulations on currency, trade or economic measures», vorbehaltlich einer Ausnahme für Abgabebetrug), englischer Text unter https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/35/351.1-3-7.html. ↩
5. Zur italienischen Nachfrage nach Gold in der Schweiz vgl. Segreto (wie oben). ↩
6. Die erste Eurobond-Anleihe wird gewöhnlich auf die Emission von 1963 für die italienische Autobahngesellschaft Autostrade datiert, arrangiert von S. G. Warburg in London: 60’000 Inhaberobligationen zu je USD 250 für ein Darlehen von USD 15 Mio. zu 5,5 %, kotiert in Luxemburg; Wikipedia, «Eurobond (external bond)», https://en.wikipedia.org/wiki/Eurobond_(external_bond), als letzte Quelle herangezogen. Zur Verwendung von Eurobonds durch Privatanleger vgl. Youssef Cassis, Capitals of Capital (Cambridge 2006), Kapitel 6. ↩
7. Berbenni (wie oben), 336–337, Tabelle 1 (Reinvestition in Italien über Zertifikate einer Schweizer Bank). ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.