Typische Konstellationen für Italiener im Tessin
Der erste typische Fall ist jener eines italienischen Staatsangehörigen, der nach Lugano gezogen ist und seinen Nachlass dem Schweizer Recht unterstellen möchte. Der Beweggrund kann die grössere verfügbare Quote oder ein Erbvertrag mit den Kindern sein. Da die Verordnung einer Person ohne Schweizer Bürgerrecht die Wahl des Schweizer Rechts nicht erlaubt, hängt das Ergebnis von der Begründung des gewöhnlichen Aufenthalts im Tessin ab. Der Praktiker sollte den Umzug gründlich dokumentieren und in Testamenten, die vor oder nach dem Umzug errichtet werden, jede ausdrückliche oder stillschweigende Wahl des italienischen Rechts vermeiden. Zu prüfen ist auch, ob die italienischen Vermögenswerte, insbesondere Liegenschaften und Anteile an italienischen Gesellschaften, in einer Form gehalten werden können, die das Risiko italienischer Verfahren nach Art. 10 der Verordnung verringert. Besitzt der Kunde auch das Schweizer Bürgerrecht, ist eine ausdrückliche Wahl des Schweizer Rechts möglich und beseitigt einen grossen Teil der Unsicherheit.
Der zweite typische Fall ist jener eines italienischen Staatsangehörigen in Lugano, der das italienische Recht beibehalten möchte. Oft erwarten dies der Ehegatte oder die Kinder, die wichtigsten Vermögenswerte der Familie befinden sich in Italien, oder der Kunde beabsichtigt zurückzukehren. Eine ausdrückliche Wahl des italienischen Rechts nach Art. 22 der Verordnung und Art. 91 Abs. 1 des Bundesgesetzes über das internationale Privatrecht (IPRG) führt in beiden Staaten zu diesem Ergebnis, und Art. 88b IPRG erlaubt dem Kunden, zusätzlich die italienischen Behörden zu bezeichnen. Die Folge ist, dass das italienische Pflichtteilsrecht und das Verbot von Art. 458 Codice civile gelten. Ein nach Schweizer Recht mit den Kindern abgeschlossener Erbvertrag kann dann unwirksam sein, was vor der Unterzeichnung eines solchen Vertrags zu berücksichtigen ist.
Der dritte Fall ist jener einer in Mailand oder Como ansässigen italienischen Person mit einem Bankkonto, einer Gesellschaft oder einem Ferienhaus im Tessin. Hier ist nach Art. 21 der Verordnung italienisches Recht anwendbar. Das Schweizer Recht gelangt zum selben Ergebnis, weil Art. 90 Abs. 2 IPRG den Nachlass einer Person mit Wohnsitz im Ausland dem Recht unterstellt, auf welches das internationale Privatrecht des Wohnsitzstaats verweist. Verweisen diese Regeln auf das schweizerische internationale Privatrecht zurück, gilt das materielle Erbrecht des Wohnsitzstaats. Schweizerische Behörden sind nur für das schweizerische Vermögen und nur subsidiär zuständig, wenn sich die italienischen Behörden nicht damit befassen (Art. 88 IPRG). Schweizer Liegenschaften in einem solchen Nachlass unterliegen weiterhin dem schweizerischen Grundbuch, den schweizerischen Vorschriften über ihre Übertragung und der Tessiner Erbschaftssteuer.1
Der Nachweis der Erbberechtigung in beiden Staaten
Eine Familie, die die Frage des anwendbaren Rechts geregelt hat, muss die Berechtigung der Erben gegenüber den Banken und Registern beider Staaten dennoch nachweisen. In Italien und den anderen Mitgliedstaaten dient hierzu das Europäische Nachlasszeugnis (certificato successorio europeo) nach Art. 62 ff. der Verordnung, neben den italienischen notariellen Erbenerklärungen. Die Schweiz ist an die Verordnung nicht gebunden und stellt das Europäische Nachlasszeugnis nicht aus. Ihr eigenes Instrument ist die Erbbescheinigung (Erbbescheinigung, certificato ereditario) nach Art. 559 des Zivilgesetzbuches (ZGB), die von der Behörde am letzten Wohnsitz ausgestellt wird. Schweizer Banken akzeptieren in der Regel eine ausländische Bescheinigung mit Apostille und nötigenfalls einer Übersetzung, wenn auch ihre Praxis nicht einheitlich ist. Die Rechtsgrundlage, auf die sie sich stützen, ist die Anerkennung ausländischer erbrechtlicher Urkunden nach dem revidierten Art. 96 IPRG.2 Vor der Freigabe von Vermögenswerten verlangt die Luganeser Bank eines italienischen Verstorbenen in der Regel die italienischen Erbschaftsunterlagen, das Testament, die Bescheinigung oder Urkunde über die Erben sowie den Nachweis, dass die italienische Erbschaftssteuer bezahlt wurde oder nicht geschuldet ist.
Für die Praxis. In jeder Nachlassplanung für einen Kunden mit italienischen und schweizerischen Bezügen:
- alle Staatsangehörigkeiten des Kunden ermitteln, da ein Schweizer Bürgerrecht die Wahl des Schweizer Rechts nach Art. 22 der Verordnung eröffnet;
- den Wohnsitz nach Art. 20 IPRG und den gewöhnlichen Aufenthalt nach der Verordnung dokumentieren und prüfen, ob sie übereinstimmen;
- ausdrücklich über das anwendbare Recht (Art. 22 Verordnung; Art. 91 Abs. 1 IPRG) und, wo sinnvoll, über die zuständigen Behörden (Art. 88b IPRG) entscheiden;
- prüfen, ob Erbverträge und Erbverzichte mit dem gewählten Recht vereinbar sind, mit Blick auf Art. 458 Codice civile und Art. 25 der Verordnung;
- die Unterlagen vorausplanen, die Banken und Grundbuchämter in beiden Staaten nach dem Tod verlangen werden.
Anmerkungen
- Mayer (oben), zu Art. 88 IPRG. IPRG, Art. 90 Abs. 2 (Verweisung auf das internationale Privatrecht des Staates des letzten Wohnsitzes, mit Anwendung des materiellen Rechts dieses Staates im Fall einer Rückverweisung) und Art. 88 Abs. 1 (Zuständigkeit am Ort des schweizerischen Vermögens eines ausländischen Staatsangehörigen mit Wohnsitz im Ausland, «to the extent that the authorities at the place of domicile do not deal with them»), Lawbrary, https://lawbrary.ch/law/art/IPRG-v2025.01-en-art-90 und https://lawbrary.ch/law/art/IPRG-v2025.01-en-art-88 (abgerufen am 5. Oktober 2026). ↩
- Verordnung (EU) Nr. 650/2012 (oben), Art. 62–73 (Europäisches Nachlasszeugnis). IPRG, Art. 96 Abs. 1 in der revidierten Fassung, Lawbrary, https://lawbrary.ch/law/art/IPRG-v2025.01-en-art-96 (abgerufen am 5. Oktober 2026). ZGB, Art. 559 (Erbbescheinigung), und Bankpraxis zu ausländischen Bescheinigungen. ↩
Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.