Vertrauen, Reputation und die Beziehung zum Privatkunden

Die Auswandererwirtschaft der Seen beruhte auf dem Vertrauen zwischen den Familien und ihren Mittelsleuten. Der Meister in Rom vertraute dem römischen Bankier, der einen Wechsel auf Mailand ausstellte, und die Familie zu Hause vertraute dem Mailänder Korrespondenten, der ihn einlöste. Der abwesende Ehemann vertraute der Ehefrau oder dem Bruder, die seine Vollmacht hielten, und das ganze Dorf vertraute dem Notar, der seine Urkunden verwahrte. Diese Beziehungen waren persönlich, langfristig und oft ererbt. Eine Familie nutzte jahrzehntelang denselben Bankier, denselben Notar und dieselben Beauftragten, und der Ruf jeder Partei war ihr wichtigster Vermögenswert.

Die Privatkundenbeziehung im modernen Schweizer Bankwesen hat dieselbe Grundstruktur. Der Kunde vertraut Vermögenswerte einer Bank oder einem unabhängigen Vermögensverwalter an, verlässt sich auf die Vertraulichkeit der Beziehung und erwartet Kontinuität über Generationen. Der Kundenberater in Lugano, der eine italienische Familie betreut, ist funktional gesehen der Nachfolger des Mailänder Korrespondenten, der die Wechsel der Seemeister einlöste. Der rechtliche Rahmen hat sich jedoch grundlegend verändert. Die Vertraulichkeit ist durch Art. 47 des Bankengesetzes vom 8. November 1934 (BankG, SR 952.0) geschützt, schützt aber seit der Einführung des automatischen Informationsaustauschs (AIA), von dem in Kapitel E.II die Rede ist, nicht deklarierte Vermögenswerte nicht mehr vor den Steuerbehörden des Wohnsitzstaates des Kunden.¹ Die Sorgfaltspflichten, die in den Kapiteln D.III und G.III behandelt werden, verpflichten die Bank, die Identität der wirtschaftlich berechtigten Person und die Herkunft der Mittel festzustellen.

Die Frage nach der Herkunft der Mittel schliesst den historischen Kreis. Moderne Compliance-Verantwortliche fragen, wie das Vermögen eines Kunden entstanden ist, und für viele Familien lautet die Antwort, dass es durch Können und Arbeit im Ausland erworben, innerhalb der Familie weitergegeben und in Immobilien und Unternehmen in mehreren Ländern angelegt wurde. Die Dokumentation einer solchen Vermögensherkunft erfordert dieselbe Art von Belegen, die Historiker verwenden, um die Vermögen der Seemeister zu rekonstruieren: Verträge, Abrechnungen, Briefe, Notariatsakte und Erbschaftsunterlagen. Eine Familie, deren Vermögen auf eine erfolgreiche Auswanderergeneration zurückgeht, wird oft feststellen, dass die Überlieferung lückenhaft ist, und die Praktiker müssen sie aus den verfügbaren Quellen rekonstruieren.

Für die Praxis. Familien mit Mitgliedern und Vermögenswerten in mehreren Ländern, darunter die vielen Tessiner und italienischen Familien mit einer Auswanderungsgeschichte, benötigen eine strukturierte Überprüfung ihrer Lage. Folgende Punkte sind zu prüfen:

• die Staatsangehörigkeit und der Heimatort jedes Familienmitglieds sowie allfällige Doppelbürgerschaften;
• der Wohnsitz und die steuerliche Ansässigkeit jedes Mitglieds sowie die anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen, einschliesslich des DBA Schweiz–Italien vom 9. März 1976 (Kapitel H.III);
• das auf die Erbfolge anwendbare Recht nach dem mit Wirkung ab 1. Januar 2025 revidierten Bundesgesetz über das internationale Privatrecht (IPRG) und nach der Verordnung (EU) Nr. 650/2012, einschliesslich einer allfälligen Rechtswahl;
• die Pflichtteile nach dem seit 1. Januar 2023 geltenden revidierten schweizerischen Erbrecht (Art. 471 ZGB) und die italienische legittima (Kapitel E.V);²
• das Bestehen und die Gültigkeit von Vollmachten und Vorsorgeaufträgen sowie die Notwendigkeit von Apostillen;
• die Dokumentation der Vermögensherkunft, besonders wenn sie auf Erwerbseinkommen im Ausland oder auf frühere Generationen zurückgeht;
• die Struktur, über welche das Familienvermögen gehalten wird, und die Governance-Regeln für die Familie.

Die Tradition der Tessiner Familien im Ausland

Die Tessiner Auswanderungstradition endete nicht mit dem 19. Jahrhundert. Im 20. Jahrhundert arbeiteten Tessiner Fachleute, Architekten, Ingenieure, Hoteliers und Bankiers weiterhin im Ausland, und die Architekturkultur des Kantons blieb international herausragend. Die Accademia di architettura in Mendrisio, 1996 als Teil der Università della Svizzera italiana gegründet, steht in der Tradition der Seemeister und bildet Architekten für einen internationalen Markt aus.³ Das Programm des Kantons Tessin zur Auswanderung und das Portal über Tessiner Künstler in Europa dokumentieren dieses Erbe und pflegen die Kontakte zu Familien Tessiner Herkunft im Ausland.

Für den Finanzplatz hat die Tradition zwei Folgen. Sie bietet einen Bestand an Familien mit Tessiner Wurzeln und internationalem Vermögen, von denen einige Beziehungen zu Banken und Fachleuten in Lugano unterhalten. Sie bietet zudem ein kulturelles Modell grenzüberschreitenden Familienlebens, das die Tessiner Praktiker mit den Problemen verstreuter Familien, mehrerer Rechtsordnungen und der Vermögensübertragung über Generationen vertraut macht. Keine der beiden Folgen sollte überbewertet werden, da die meisten Kunden der Luganeser Banken heute italienisch und international sind, doch die Auswanderungsgeschichte gehört zum Hintergrund, vor dem sich der Finanzplatz entwickelte.

Anmerkungen

1. Bundesgesetz über die Banken und Sparkassen vom 8. November 1934 (Bankengesetz, BankG), SR 952.0, Art. 47; vgl. Wikipedia, «Federal Act on Banks and Savings Banks», https://en.wikipedia.org/wiki/Federal_Act_on_Banks_and_Savings_Banks (nur als letzter Behelf verwendet). ↩
2. Tobias Somary und Louise Lutz Sciamanna, «Startschuss für das revidierte Erbrecht: Nun gilt es, Klarheit zu schaffen und Rechtsunsicherheiten zu vermeiden», CMS Legal Update, 18. Dezember 2020, https://cms.law/de/che/legal-updates/startschuss-fuer-das-revidierte-erbrecht-nun-gilt-es-klarheit-zu-schaffen-und-rechtsunsicherheiten-zu-vermeiden (Inkrafttreten am 1. Januar 2023; Pflichtteil der Nachkommen auf die Hälfte des gesetzlichen Erbanspruchs herabgesetzt, Pflichtteil der Eltern aufgehoben). ↩
3. Wikipedia, «Università della Svizzera italiana», https://en.wikipedia.org/wiki/Universit %C3%A0_della_Svizzera_italiana (nur als letzter Behelf verwendet). ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.