Die Wahrheitspflicht gegenüber der Selbstregulierungsorganisation
Das Verhältnis zwischen einer Treuhandgesellschaft und ihrer Selbstregulierungsorganisation beruht auf der Richtigkeit der Angaben, welche die Gesellschaft macht. Ein Urteil des Bundesstrafgerichts in Bellinzona vom 13. Mai 2026 veranschaulicht dies. Eine Person, die als Geschäftsführer oder Verwaltungsratsmitglied von drei der OAD FCT angeschlossenen Gesellschaften tätig war, hatte zwischen August 2016 und September 2019 periodische Erklärungen unterzeichnet, wonach gegen kein Mitglied der Organe der Gesellschaft ein Straf- oder Verwaltungsverfahren hängig sei. Tatsächlich war die Person seit Juni 2016 Gegenstand einer verwaltungsrechtlichen Steueruntersuchung gewesen, die im Dezember 2017 zu einer Verurteilung geführt hatte. Das Gericht sprach die Person wegen fahrlässiger Verletzung der Pflicht zur wahrheitsgemässen Auskunft nach Artikel 45 Absatz 2 FINMAG für drei falsche Erklärungen aus dem Jahr 2018 schuldig, erachtete die früheren Erklärungen als verjährt und verhängte Geldstrafen.1 Der Fall zeigt, dass der Fragebogen der Selbstregulierungsorganisation ein Dokument ist, dessen Unrichtigkeit eine Straftat darstellt, was immer der Fiduciario von seinem bürokratischen Charakter halten mag.
Die Reform von 2026: Berater und das Transparenzregister
Am 12. Juni 2026 setzte der Bundesrat die Revision des GwG und das neue Bundesgesetz über die Transparenz juristischer Personen auf den 1. Oktober 2026 in Kraft. Das revidierte GwG dehnt die Sorgfaltspflichten auf Personen aus, die bei der Gründung, Führung oder Umstrukturierung von Gesellschaften, der Verwaltung von Trusts und bestimmten Immobiliengeschäften beraten oder diese durchführen, darunter Rechtsanwälte, Notare, Treuhänder, Vermögensverwalter und Immobilienmakler. Quantitative Schwellen schliessen Bagatellfälle aus. Die Kerntätigkeiten der Rechtsanwälte, etwa die Prozessführung, sind ausgenommen, ebenso Angelegenheiten des Familien- und Erbrechts. Die kantonalen Notare erhalten eine längere Anpassungsfrist.2 Das neue Transparenzregister ist ein zentrales, nicht öffentliches Bundesregister der wirtschaftlich berechtigten Personen schweizerischer Gesellschaften, Genossenschaften und bestimmter ausländischer Rechtseinheiten mit Verwaltung oder Grundeigentum in der Schweiz. Der Zugang ist auf Behörden und auf Finanzintermediäre beschränkt, die gesetzliche Pflichten erfüllen, und Finanzintermediäre müssen Abweichungen innert dreissig Tagen melden.3 Kapitel G.IV analysiert das Register.
Für die Luganeser Treuhänder im kaufmännischen Bereich ist die Reform die wichtigste Änderung seit 2020. Tätigkeiten, die bisher ausserhalb des GwG lagen, weil sie keine Verfügungsmacht über Kundenvermögen mit sich brachten, etwa die Gründung einer Gesellschaft für einen italienischen Kunden, die Bereitstellung einer Domiziladresse oder die Beratung bei einer Umstrukturierung, sind nun mit Sorgfaltspflichten verbunden. Die Berufsverbände bereiteten sich auf den Wandel vor. Im März 2026 kündigten EXPERTsuisse, SVIT Schweiz, SwissAccounting und FIDUCIARI|SUISSE eine Allianz an, um bis Mitte 2027 eine unabhängige Selbstregulierungsorganisation für die Treuhand-, Revisions-, Immobilien- und Rechnungslegungsberufe zu gründen, in welche die bestehende OAD von FIDUCIARI|SUISSE integriert werden soll.4 Die FTAF hatte Teile des bundesrätlichen Entwurfs abgelehnt mit dem Argument, ihre Mitglieder seien in ihrer Arbeit bereits für Geldwäschereirisiken sensibilisiert.5 Ihre Präsidentin, Cristina Maderni, hatte die Bekämpfung der Geldwäscherei als «tägliches Brot» der Fiduciari bezeichnet (pane quotidiano).6
Das Wichtigste. Vermögensverwalter und Trustees nach dem FINIG sind Finanzintermediäre nach Artikel 2 Absatz 2 Buchstabe a bis GwG und werden in Bezug auf die Geldwäscherei von ihrer Aufsichtsorganisation beaufsichtigt. Andere Fiduciari, die Kundenvermögen halten oder verwalten, etwa Verwaltungsräte von Sitzgesellschaften, sind Finanzintermediäre nach Artikel 2 Absatz 3 GwG und müssen einer Selbstregulierungsorganisation angehören. Die eigene Selbstregulierungsorganisation des Tessins, die OAD FCT, zählte in ihrer Spitzenzeit rund 550 Mitglieder und steht 2026 nicht mehr auf der Liste der von der FINMA anerkannten Organisationen. Falsche Erklärungen gegenüber einer Selbstregulierungsorganisation sind nach Artikel 45 FINMAG strafbar, wie das Bundesstrafgericht im Mai 2026 bestätigte. Ab dem 1. Oktober 2026 dehnt das revidierte GwG die Sorgfaltspflichten auf Berater aus, die Gesellschaften gründen, führen oder umstrukturieren und Trusts verwalten.
Anmerkungen
- Bundesstrafgericht, SK.2025.37 vom 13. Mai 2026 (oben). Das Urteil ist möglicherweise nicht rechtskräftig. ↩
- «Geldwäscherei: Bundesrat setzt schärfere Regeln und neues Transparenzregister in Kraft», law.ch, Juni 2026, https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/. ↩
- law.ch, Juni 2026 (oben). ↩
- EXPERTsuisse, SVIT Svizzera, SwissAccounting und FIDUCIARI|SUISSE, Medienmitteilung vom 2. März 2026, https://www.presseportal.ch/de/pm/100095702/100938688. ↩
- laRegione, Themenseite «Fiduciari» (oben). ↩
- laRegione, Themenseite «Fiduciari» (oben). ↩
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