Die Compliance-Architektur

Teil G behandelte die Regeln, die diese Geschäfte umgeben. Kapitel G.I zeigte, dass die Händler in Lugano auf transaktionsbezogene Handelsfinanzierung angewiesen sind, die vor allem UBS, Kantonalbanken und Genfer Kreditgeber nach den ICC-Regeln und schweizerischem Recht bereitstellen, und dass die Betrugsfälle von 2020 bei Hin Leong, Agritrade und GP Global mehrere internationale Kreditgeber aus dem Geschäft drängten.¹ Kapitel G.II verfolgte die Sanktionen gegen Russland. Am 28. Februar 2022 beschloss der Bundesrat, die europäischen Pakete zu übernehmen. Seither hat er gestützt auf das Embargogesetz (EmbG) von 2002 fast jedes weitere Paket übernommen, mit wachsenden Verzögerungen und einigen bewussten Abweichungen.² Italien seinerseits stellt die Verletzung europäischer restriktiver Massnahmen seit Januar 2026 unter Strafe und bedroht sie mit Freiheitsstrafe bis zu sechs Jahren.³ Ein Händler in Lugano, dessen Mitarbeitende, Banken oder Kunden Italiener sind, arbeitet daher unter drei sich überlagernden Regimen: dem schweizerischen, dem europäischen und dem amerikanischen.

Kapitel G.III stellte das Tessin an die vorderste Front der schweizerischen Abwehr gegen die organisierte Kriminalität. Die MROS erhielt 2025 21’087 Verdachtsmeldungen, während die offiziellen Lagebeurteilungen die italienischen Mafiaorganisationen, allen voran die ’Ndrangheta, als in der ganzen Schweiz präsent beschreiben.⁴ Am 31. August 2026 eröffnete das Bundesstrafgericht in Bellinzona den Prozess gegen einen Mann, dem vorgeworfen wird, von 2001 bis Juli 2020 als logistischer und finanzieller Bezugspunkt des Clans Anello-Fruci der kalabrischen ’Ndrangheta in der Schweiz gewirkt zu haben. Für den Beschuldigten gilt die Unschuldsvermutung. Bei Drucklegung dieses Buches war kein Urteil bekannt geworden.⁵ Kapitel G.IV schloss den Teil mit der Transparenz ab. Seit dem 1. Oktober 2026 schafft das Bundesgesetz über die Transparenz juristischer Personen ein nicht öffentliches eidgenössisches Register der wirtschaftlich berechtigten Personen, während das revidierte Geldwäschereigesetz (GwG) die Sorgfaltspflichten auf Berater ausdehnt, die Gesellschaften gründen oder Immobiliengeschäfte strukturieren.⁶ Der automatische Informationsaustausch (AIA) über Finanzkonten erreicht heute 110 Partnerstaaten.⁷

Kapitel G.IV beschrieb auch die italienische Seite der Transparenz, die für einen Kunden in Lugano ebenso wichtig ist wie die schweizerische. Italien überwacht das ausländische Vermögen seiner Ansässigen über das quadro RW der jährlichen Steuererklärung und besteuert ausländische Finanzvermögen über die IVAFE. Schwere Deklarationsdelikte bestraft es nach dem Decreto legislativo Nr. 74 von 2000, dessen Reform von 2024 die Zahlungsdelikte milderte und Straf- und Steuerverfahren koordinierte, die Deklarationsdelikte aber unberührt liess. Das schweizerische Strafrecht unterscheidet dagegen nach wie vor zwischen Steuerhinterziehung und Steuerbetrug und behandelt nur den qualifizierten Steuerbetrug als Vortat. Der Kunde mit Vermögen auf beiden Seiten der Grenze ist daher zwei Systemen ausgesetzt, die sich unterschiedlich schnell bewegt haben. Kapitel G.IV kam zum Schluss, dass jeder Staat heute die meisten Informationen über die Ansässigen des anderen besitzt, die er benötigt, sodass ein Unterschied in den Rechtsfolgen bleibt.

Anmerkungen

1. BNN Bloomberg, «BNP shuts Swiss commodity trade finance team amid frauds», 23. September 2020, https://www.bnnbloomberg.ca/bnp-shuts-swiss-commodity-trade-finance-team-1.1498094; Kyra Dupont, «Swiss banks are turning their backs on commodity trading», Geneva Solutions, 27. August 2020, zitiert in Kapitel G.I. ↩
2. Bundesrat, «Schweiz übernimmt EU-Sanktionen gegen Russland», Medienmitteilung vom 28. Februar 2022, https://www.admin.ch/de/nsb?id=87386; Bundesgesetz über die Durchsetzung von internationalen Sanktionen vom 22. März 2002 (Embargogesetz, EmbG), SR 946.231, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/94/946.231-18-21.html, zitiert in Kapitel G.II. ↩
3. Decreto legislativo 30 dicembre 2025, n. 211; Barbara Bennato, «La nuova disciplina in materia di sanzioni per la violazione di misure restrittive dell’Unione europea», Sistema Penale, 2026, https://sistemapenale.it/it/scheda/la-nuova-disciplina-in-materia-di-sanzioni-per-la-violazione-di-misure-restrittive-dellunione-europea-dlgs-30-dicembre-2025-n-211, zitiert in Kapitel G.II. ↩
4. Meldestelle für Geldwäscherei (MROS), Annual Report 2025 , Bundesamt für Polizei, Mai 2026, 16–17, https://www.fedpol.admin.ch/dam/en/sd-web/05JKPvNkIrsY/jb-mros-2025-e.pdf. Zu den Lagebeurteilungen von fedpol vgl. Kapitel G.III. ↩
5. «Processo ’ndrangheta al TPF», Ticinonline (TiPress/ATS), 31. August 2026, https://www.tio.ch/ticino/cronaca/1946987/processo-svizzera-ndrangheta-tpf-ticino. Für den Beschuldigten gilt die Unschuldsvermutung. Ende September 2026 war kein Urteil bekannt geworden. Vgl. Kapitel G.III. ↩
6. «Geldwäscherei: Bundesrat setzt schärfere Regeln und neues Transparenzregister in Kraft», law.ch, Juni 2026, https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/, zitiert in Kapitel G.IV. ↩
7. «AIA: Informationen zu 3,8 Millionen Konten weitergegeben», finews.ch, 10. Oktober 2025, https://www.finews.ch/news/finanzplatz/69693-estv-aia-informationsaustausch-2025. ↩

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