Der Skandal als Ursprung von Regeln

Kapitel D.III behandelte den Skandal, der dieses Wachstum zu einem regulatorischen Problem machte. Von 1961 bis 1977 leitete die Filiale Chiasso der Schweizerischen Kreditanstalt Einlagen italienischer Kunden über die Texon Finanzanstalt in Vaduz in italienische Unternehmen, abgesichert durch Garantien, welche die Zentrale nie zu Gesicht bekam. Die Verpflichtungen erreichten rund CHF 2,2 Mrd., während das Historische Lexikon der Schweiz den schliesslich getragenen Verlust auf rund CHF 1,4 Mrd. beziffert.¹ Die nachhaltige Antwort kam von privater Seite. Am 2. Juni 1977 schlossen die Banken, die Schweizerische Bankiervereinigung und die Schweizerische Nationalbank die Vereinbarung über die Sorgfaltspflicht, welche die Banken verpflichtete, ihre Kunden zu identifizieren, im Zweifelsfall die wirtschaftlich berechtigte Person festzustellen und keine aktive Beihilfe zu Kapitalflucht und Steuerhinterziehung zu leisten.² In Fünfjahreszyklen revidiert, besteht diese Vereinbarung als VSB 20 fort, deren materielle Bestimmungen die FINMA über Artikel 35 ihrer Geldwäschereiverordnung (GwV-FINMA) anwendet.

Kapitel D.IV zeigte, wie dieselben Kanäle in den 1980er-Jahren die Erlöse aus Heroinhandel, mafiöser Erpressung und Korruption transportierten. Die Pizza Connection wurde von Tessiner Staatsanwälten gemeinsam mit Giovanni Falcone untersucht. Die Libanon-Connection, aufgedeckt nach der Beschlagnahme von rund 100 Kilogramm Morphinbase und Heroin in Bellinzona im Februar 1987, führte zum Rücktritt von Bundesrätin Elisabeth Kopp, die das Bundesgericht später vom Vorwurf der Amtsgeheimnisverletzung freisprach.³ Am 23. März 1990 verabschiedete das Parlament die Artikel 305bis und 305ter des Strafgesetzbuches (StGB), die am 1. August 1990 in Kraft traten.⁴ Der erste Entwurf des Tatbestands stammte von Paolo Bernasconi, Erster Staatsanwalt des Sottoceneri, den das Eidgenössische Justiz- und Polizeidepartement 1986 damit beauftragt hatte, wobei der Bundesrat eine engere Fassung wählte, als er empfohlen hatte. Das neue Recht zog zwischen kriminellem und unversteuertem Geld eine Linie, die das Geschäft Luganos während der folgenden zwei Jahrzehnte bestimmte: Rechtshilfe wurde für Drogenhandel, Mafiadelikte, Betrug und Korruption gewährt und für einfache Steuerhinterziehung verweigert.

Der Markt nach dem Bankgeheimnis

Teil E beschrieb den Markt für Private Banking und Vermögensverwaltung, der entstand, nachdem diese Linie ihre Bedeutung verloren hatte. Kapitel E.I lieferte die Zahlen. Ende 2024 zählte das Tessin 39 Banken, zwölf davon mit Hauptsitz im Kanton, und 2023 beschäftigten diese Banken 5’584 Personen oder 5’218 Vollzeitäquivalente.⁵ 2008 hatte dieselbe Statistik 77 Banken und 7’619 Bankangestellte ausgewiesen.⁶ Zwischen diesen Daten liegen das Ende des Bankgeheimnisses gegenüber Italien, das Verschwinden der BSI nach den Feststellungen der FINMA im 1MDB-Fall vom 24. Mai 2016 und die Übernahme der Credit Suisse durch die UBS.⁷ Gleichzeitig wuchs das Inlandgeschäft: BancaStato und Raiffeisen gewannen an Gewicht, und die Hypothekarkredite haben sich zwischen 1990 und 2024 mehr als vervierfacht. 2023 erwirtschaftete der Finanzsektor eine Wertschöpfung von rund CHF 2,8 Mrd. oder 7,9 Prozent des kantonalen Bruttoinlandprodukts.

Kapitel E.II zeichnete den rechtlichen Weg nach, der dorthin führte. Zwischen 2001 und 2017 bot Italien seinen Einwohnern drei anonyme Steuerschilde und zwei Runden der freiwilligen Offenlegung an. Der erste scudo fiscale belastete 2,5 Prozent der deklarierten Vermögen, und der dritte brachte mehr als EUR 104 Mrd. an die Oberfläche. Bei der Voluntary Disclosure von 2015 zeigte sich, dass fast sieben von zehn deklarierten Euro in der Schweiz gehalten worden waren.⁸ Die Schweiz gab Schritt für Schritt nach: mit dem Steuerrückbehalt des Zinsbesteuerungsabkommens, dem OECD-Standard vom März 2009, der Roadmap und dem Protokoll mit Italien vom 23. Februar 2015 und dem automatischen Informationsaustausch (AIA), dessen erste Daten im September 2018 bei der Agenzia delle Entrate eintrafen.⁹ Seit dem 1. Januar 2016 ist ein qualifiziertes Steuervergehen mit hinterzogenen Steuern von mehr als CHF 300’000 pro Steuerperiode nach Artikel 305bis Absatz 1bis StGB eine Vortat zur Geldwäscherei.¹⁰ Lugano verlor einen grossen Teil seines unversteuerten Geschäfts. Ein erheblicher Teil der Vermögen blieb dennoch unter schweizerischer Verwaltung, dank des rimpatrio giuridico von 2009, durch das italienische Treuhandgesellschaften zu nominellen Inhabern von Konten wurden, die das Tessin nie verliessen, und dank der Voluntary Disclosure von 2015, die keine Rückführung verlangte.

Anmerkungen

1. Jan-Henning Baumann, «Schweizerische Kreditanstalt (SKA)», HLS, Version vom 27. November 2012, https://hls-dhs-dss.ch/de/articles/041821/2012-11-27/ («Verlust von ca. 1,4 Mrd. Fr.»); «Grandes affaires économiques suisses (26): le scandale de Chiasso, l’histoire d’une banque dans la banque», Le Temps, https://www.letemps.ch/economie/grandes-affaires-economiques-suisse-26-scandale-chiasso-lhistoire-dune-banque-banque («2,2 milliards de francs»). Vgl. Kapitel D.III. ↩
2. Schweizerische Bankiervereinigung (SBVg), «Combating money laundering», https://swissbanking.ch/en/topics/regulation-and-compliance/the-fight-against-money-laundering (die 1977 eingeführte VSB «sets out banks’ duties with regard to identifying the contracting partner and establishing the identity of the beneficial owner»). Zum Mechanismus von Artikel 35 GwV-FINMA vgl. Kapitel D.III. ↩
3. Vgl. Kapitel D.IV. «Des milliards dans la machine à laver», L’Impartial, 5. November 1988, S. 1–2, https://doc.rero.ch/record/110574/files/1988-11-05.pdf?version=1. ↩
4. Schweizerisches Strafgesetzbuch vom 21. Dezember 1937 (StGB), SR 311.0, Art. 305bis, eingefügt durch das Bundesgesetz vom 23. März 1990, in Kraft seit 1. August 1990 (AS 1990 1077), unter https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
5. Ufficio di statistica del Cantone Ticino (USTAT), 12 Denaro e banche (Bellinzona, März 2026), Tabellen T. 12.1 und T. 12.3, https://m3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/prodima/5112_denaro_e_banche.pdf. Vgl. Kapitel E.I. ↩
6. René Chopard, «Dalla crisi (per guardare oltre) alla politica del credito. Le banche ticinesi tra struttura e congiuntura», Dati – Statistiche e società 4 (2009), https://www3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/articolo/1562dss_2009-4_15.pdf (2008: 77 Institute, 275 Geschäftsstellen, 7’619 Beschäftigte), wie in Kapitel E.I zitiert. ↩
7. FINMA, «FINMA takes action against BSI in 1MDB case», Medienmitteilung, 24. Mai 2016, https://www.finma.ch/en/news/2016/05/20160524-mm-bsi/. Vgl. Kapitel E.I. ↩
8. Vgl. Kapitel E.II mit Fabio Di Vizio, «Lo strano caso di un’emersione a volto coperto. Considerazioni sullo scudo fiscale», Economia e Politica, 16. November 2013, https://www.economiaepolitica.it/_pdfs/pdf-1306.pdf, und «Voluntary disclosure: 3,8 miliardi di gettito e oltre 129mila istanze. Il bilancio dell’operazione presentato al MEF», Finanza e Fisco, 9. Dezember 2015, https://www.finanzaefisco.com/voluntary-disclosure-38-miliardi-di-gettito-e-oltre-129mila-istanze-il-bilancio-delloperazione-presentato-al-mef/. ↩
9. Schweizerischer Bundesrat, Medienmitteilung vom 23. Februar 2015, https://www.admin.ch/gov/it/start/dokumentation/medienmitteilungen.msg-id-56318.html. Das Datum des ersten automatischen Austauschs mit Italien ist in Kapitel E.II belegt. ↩
10. Lenz & Staehelin, «Umsetzung der revidierten GAFI-Empfehlungen», Newsflash, Juni 2015, https://www.lenzstaehelin.com/fileadmin/user_upload/publications/150604_Newsflash_FATF_ CC_AMLA_de.pdf (Bundesgesetz vom 12. Dezember 2014; Inkrafttreten der Steuervortat am 1. Januar 2016), wie in Kapitel E.II zitiert. ↩

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