Italienische Familien als Kunden des Finanzplatzes Lugano
Vom unversteuerten Depot zur deklarierten Planung
Der moderne Luganeser Private-Banking-Markt wurde auf italienischen Einlagen aufgebaut, viele davon unversteuert. Kapitel D.II hat die grenzüberschreitenden Kuriere, die Nummernkonten und die Treuhandgesellschaften der Nachkriegsjahrzehnte beschrieben. Kapitel E.II hat das Ende dieses Modells nachgezeichnet: über die italienischen Steueramnestien von 2001 bis 2009, das Programm der freiwilligen Offenlegung von 2014 und 2015 und den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten mit Italien, der erstmals Daten für 2017 lieferte. Als die Regularisierung abgeschlossen war, war ein grosser Teil der im Tessin gehaltenen italienischen Vermögenswerte entweder repatriiert oder den italienischen Steuerbehörden deklariert worden, während er in der Schweiz verblieb. Die Kundenbeziehung, die diesen Prozess überstanden hat, ist anderer Art. Da ein deklariertes Konto in Lugano keinen Schutz vor den italienischen Steuerbehörden mehr bietet, muss sein Wert für die Familie aus anderen Quellen stammen. Dazu gehören die Qualität der Dienstleistung, die Stabilität des Schweizer Frankens und der schweizerischen Institutionen, die Bequemlichkeit eines Finanzplatzes eine Stunde von Mailand entfernt und das im Tessin verfügbare juristische Fachwissen für grenzüberschreitende Fragen.
Unter diesen Fragen sind Nachfolge und Wohnsitz ins Zentrum gerückt. Ein grosser Teil des in Lugano verwalteten italienischen Vermögens gehört Unternehmern der Nachkriegsgeneration aus der Lombardei, dem Piemont, Venetien und der Emilia-Romagna, deren Unternehmen nun auf ihre Kinder übergehen oder kürzlich übergegangen sind. Die Übertragung eines Familienunternehmens wirft Fragen des Gesellschaftsrechts, des Pflichtteilsrechts, der Erbschaftssteuer und oft des Wohnsitzes auf. Einer der Erben lebt vielleicht bereits im Ausland, oder der Gründer erwägt, für den Ruhestand in die Schweiz zu ziehen. Jede dieser Fragen hat eine italienische und eine schweizerische Dimension, und ihre Beantwortung hängt häufig davon ab, wie die beiden Rechtsordnungen ineinandergreifen.
Die italienische Präsenz im Tessin
Die italienische Bevölkerung des Tessins gibt diesem Markt seine physische Grundlage. Ende 2024 zählte der Kanton 358’903 ständige Einwohner, davon 105’542 oder 29,4 Prozent ausländische Staatsangehörige. Italienische Staatsangehörige bildeten mit 64’240 Personen oder 60,9 Prozent aller ausländischen Einwohner bei Weitem die grösste Gruppe.1 Hinzu kommen eine grosse Zahl von Schweizer Bürgern mit italienischen Wurzeln oder doppelter Staatsangehörigkeit sowie die Grenzgänger (frontalieri), die in Italien leben und im Tessin arbeiten und deren Besteuerung in Kapitel H.I untersucht wird. Für den Vermögensberater ist die massgebliche Gruppe kleiner. Sie besteht aus italienischen Familien, die ihren Wohnsitz ins Tessin verlegt haben, aus italienischen Familien, die ihren Wohnsitz in Italien behalten, aber Vermögenswerte, Gesellschaften oder Liegenschaften in der Schweiz halten, und aus gemischten Familien, deren Mitglieder teils diesseits, teils jenseits der Grenze leben.
Die rechtliche Stellung jeder dieser Gruppen ist verschieden. Ein italienischer Staatsangehöriger mit Wohnsitz in Lugano unterliegt dem schweizerischen Steuerrecht und grundsätzlich dem schweizerischen Erbrecht. Die italienischen Steuerbehörden können ihn oder sie dennoch als in Italien ansässig beanspruchen, wenn der Wegzug unvollständig war. Die italienische Erbschaftssteuer gilt für italienische Vermögenswerte in jedem Fall. Eine in Italien ansässige Person mit einem Konto in Lugano ist in Italien voll steuerpflichtig, und ihr Nachlass untersteht italienischem Recht, sofern keine gültige Wahl eines anderen Rechts getroffen wurde. Eine gemischte Familie muss zwei Erbschaftssteuern, zwei Pflichtteilssysteme und zwei Gruppen von Meldepflichten koordinieren. Eine Beratung, die eine der beiden Rechtsordnungen ausser Acht lässt, ist unvollständig und kann gefährlich sein.
Anmerkungen
- Ufficio di statistica del Cantone Ticino (USTAT), «La popolazione cresce e invecchia», Notiziario statistico 2025-31, 11. September 2025, https://www3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/news/254778ns_2025-31.pdf (abgerufen am 5. Oktober 2026). ↩
Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.