Schmuggel und das moderne Strafrecht

Das heutige Recht zieht eine scharfe Linie, die das Ancien Régime nicht kannte. Nach dem Zollgesetz (ZG) sind die Hinterziehung von Zollabgaben sowie die Ein-, Aus- und Durchfuhr von Waren unter Verletzung von Verboten oder Beschränkungen strafbar; sie werden vom Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG) nach dem Bundesgesetz über das Verwaltungsstrafrecht (VStrR) verfolgt.¹ Nach Art. 14 Abs. 4 VStrR begeht ein Verbrechen, wer gewerbsmässig oder im Zusammenwirken mit Dritten einen Abgabe- oder Zollbetrug begeht und sich dadurch einen Vorteil in erheblichem Umfang verschafft. Die Bestimmung zielte zunächst auf den qualifizierten Schmuggel und wurde erweitert, als der Gesetzgeber die revidierten Empfehlungen der Financial Action Task Force (FATF) umsetzte, wobei die Tatbestandselemente des Schmuggels und der Bandenmässigkeit entfielen. Als Verbrechen ist die Tat Vortat zur Geldwäscherei nach Art. 305bis des Strafgesetzbuchs (StGB), mit der Folge, dass eine Bank oder ein Treuhänder, der die Erlöse entgegennimmt, Geldwäscherei begehen kann und nach dem Geldwäschereigesetz (GwG) Meldung erstatten muss.² Seine Anwendung auf grenzüberschreitende Fälle mit Italien wird in Kapitel G.III erörtert.

Die in diesem Abschnitt beschriebene Geschichte erklärt, weshalb diese Regel im Tessin von Bedeutung ist. Ein Finanzplatz, der an einer Grenze mit langer Tradition des geduldeten Schmuggels gewachsen ist, trägt ein besonderes Risiko: Die gesellschaftliche Akzeptanz des Schmuggels, die das Ancien Régime teilte, kann in der Haltung gegenüber unversteuertem Geld fortleben, lange nachdem sich das Recht geändert hat. Der Chiasso-Skandal von 1977, die Geldwäschereifälle der 1980er-Jahre und die italienischen Steueramnestien, die in den Teilen D und E behandelt werden, zeigen, dass dieses Risiko real war. Der geltende Rechtsrahmen behandelt die Erlöse aus qualifiziertem Zollbetrug gleich wie die Erlöse aus jedem anderen schweren Verbrechen.

Verbreiteter Irrtum: Der Schmuggel über die Tessiner Grenze wird oft als romantische Tradition armer Bergleute dargestellt. Die Quellen zeigen einen organisierten Handel mit Geldgebern, Mittelsleuten, Kredit und einer Arbeitsteilung zwischen Trägern und Organisatoren, der rational auf die Preisunterschiede reagierte, die Monopole, Ausfuhrverbote und Zölle schufen. Sein moderner Nachfolger, der Schmuggel von Bargeld und unversteuerten Vermögenswerten, ist eine Straftat mit schwerwiegenden Folgen nach Art. 14 Abs. 4 VStrR und Art. 305bis StGB.

Anmerkungen

1. Zollgesetz vom 18. März 2005 (ZG), SR 631.0, https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2007/249/de; Art. 117 ff. (Zollwiderhandlungen, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.0-117-140.html) und Art. 128 (Verfolgung und Beurteilung «nach diesem Gesetz und dem VStrR», mit dem BAZG als verfolgender und urteilender Behörde, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.0-128-151.html). Das Bundesgesetz über das Verwaltungsstrafrecht ist jenes vom 22. März 1974, SR 313.0. ↩
2. Bundesgesetz vom 22. März 1974 über das Verwaltungsstrafrecht (VStrR), SR 313.0, Art. 14 Abs. 4. Zu seinem Wortlaut und zum Wegfall der Tatbestandselemente des Schmuggels und der Bandenmässigkeit bei der Umsetzung der revidierten FATF-Empfehlungen: Bürgi Nägeli Rechtsanwälte, LAWINFO, «Neuerung Verwaltungsstrafrecht», https://law.ch/lawinfo/geldwaescherei-geldwaeschereigesetz/die-revidierten-empfehlungen-der-gafi-fatf-und-das-schweizer-bundesge-setz-zu-deren-umsetzung/betrachtung-der-geaenderten-bundesgesetze/neuerung-verwaltungsstrafrecht/. Zu seinem Charakter als Verbrechen (Art. 10 Abs. 2 StGB) und als Vortat: Omnilex, Materialien zu Art. 14 VStrR, https://app.omnilex.ai/de/sources/commentaries/ch-fedlex--313.0--14. Der Text von Art. 14 Abs. 4 VStrR auf droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/3/31/313.0-14-17.html, vermerkt, dass der Absatz durch das Bundesgesetz vom 3. Oktober 2008 zur Umsetzung der revidierten Empfehlungen der FATF eingefügt (AS 2009 361) und durch das Bundesgesetz vom 12. Dezember 2014 zur Umsetzung der 2012 revidierten Empfehlungen der FATF, in Kraft seit 1. Januar 2016, geändert wurde (AS 2015 1389). Strafgesetzbuch, SR 311.0, Art. 305bis Abs. 1 (Vermögenswerte, die «aus einem Verbrechen oder aus einem qualifizierten Steuervergehen herrühren»), auf droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html; Bundesgesetz vom 10. Oktober 1997 über die Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung (Geldwäschereigesetz, GwG), SR 955.0, Art. 9 Abs. 1 (Meldepflicht gegenüber der Meldestelle für Geldwäscherei (MROS)), auf droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-9-15.html. ↩

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