Die GwV-FINMA und der risikobasierte Ansatz

Die Geldwäschereiverordnung-FINMA (GwV-FINMA) überführt diese gesetzlichen Pflichten in ein risikobasiertes System. Die Banken müssen ihre Geschäftsbeziehungen nach Risiken einstufen, bei Geschäftsbeziehungen und Transaktionen mit erhöhten Risiken zusätzliche Abklärungen vornehmen und bestimmte Kategorien, etwa ausländische politisch exponierte Personen, von vornherein als Geschäftsbeziehungen mit erhöhtem Risiko behandeln. Die Verordnung verlangt eine globale Risikoanalyse auf Gruppenebene, legt die Kriterien für Geschäftsbeziehungen mit erhöhten Risiken fest, etwa den Sitz oder Wohnsitz des Kunden, Art und Ort der Geschäftstätigkeit, das Fehlen persönlichen Kontakts, die Art der Dienstleistungen und die Höhe der Vermögenswerte, und bestimmt den Inhalt der zusätzlichen Abklärungen.¹ Für die Identifizierung der Vertragspartei und die Feststellung der wirtschaftlich berechtigten Person verweist Art. 35 GwV-FINMA die Banken auf die VSB. Das Ergebnis ist ein mehrstufiges System. Das Gesetz stellt den Grundsatz auf, die Verordnung der FINMA setzt den risikobasierten Rahmen, und die VSB regelt die Formulare, Unterlagen und Ausnahmen in der Detailtiefe, welche die tägliche Praxis erfordert.

Für eine Bank in Lugano bedeutet dies, dass die VSB die Kontoeröffnung regelt, während die GwV-FINMA die laufende Geschäftsbeziehung bestimmt. Ein Kunde mit Wohnsitz in Italien und einem vor Jahrzehnten eröffneten Schweizer Konto ist als solcher kein Kunde mit erhöhtem Risiko. Er wird es, wenn die Kriterien der Bank ihn so einstufen, etwa wegen seiner politischen Funktionen, der Höhe seiner Vermögenswerte, der Verwendung von Sitzgesellschaften oder früherer steuerlicher Unregelmässigkeiten. Die Regeln der FINMA verlangen, dass die Kriterien der Bank im Voraus festgelegt und einheitlich angewandt werden, und überlassen der Bank die Wahl, wie sie diese ausgestaltet.

Wirtschaftliche Berechtigung in der Praxis: Formulare A, K, S, T und R

Die Formulare der VSB 20 sind die Instrumente, mit denen ein Kundenberater täglich umgeht. Formular A ist die Erklärung über die wirtschaftlich berechtigte Person an den Vermögenswerten, die immer dann erforderlich ist, wenn der Vertragspartner nicht oder nicht mit Sicherheit der wirtschaftlich Berechtigte ist. Das Formular muss einen Hinweis auf die strafrechtlichen Folgen einer falschen Erklärung nach Art. 251 StGB (Urkundenfälschung) enthalten, und die Aufsichtskommission hat ein Formular A ohne diesen Hinweis als mangelhaft beurteilt.² Die Bank darf das Formular auf Anweisung des Kunden ausfüllen, sofern der Kunde dessen Richtigkeit mit seiner Unterschrift bestätigt, und sie darf eine eigene Fassung verwenden, wenn deren Inhalt dem Musterformular gleichwertig ist.³

Formular K dokumentiert den Kontrollinhaber einer operativ tätigen juristischen Person. Art. 20 VSB 20 legt eine Kaskade fest. Kontrollinhaber sind zunächst die natürlichen Personen, die direkt oder indirekt, allein oder in gemeinsamer Absprache mit Dritten, mit mindestens 25 % des Kapitals oder der Stimmen beteiligt sind. Gibt es keine solchen, sind es die Personen, welche die Gesellschaft auf andere erkennbare Weise kontrollieren. Lassen sich weder die einen noch die anderen ermitteln, erfasst die Bank ersatzweise die oberste geschäftsführende Person.⁴ Bei Stiftungen verwendet die Bank das Formular S. Bei Trusts verwendet sie das Formular T, auf dem der Trustee als Vertragspartner den Settlor, die Trustees, einen allfälligen Protector und die Begünstigten oder Kategorien von Begünstigten angibt und seine Befugnis bestätigt, die Geschäftsbeziehung für den Trust aufzunehmen.⁵ Sitzgesellschaften erfordern eine Erklärung über die wirtschaftlich berechtigte Person an den Vermögenswerten nach Art. 39, operativ tätige Gesellschaften das Formular K. Träger des Berufsgeheimnisses können nach Art. 36 das Formular R verwenden, beschränkt auf schweizerische Anwälte und Notare und auf Konten, die ihrer Berufstätigkeit dienen.

Die Leitentscheide der Aufsichtskommission zeigen, mit welcher Detailtiefe diese Regeln durchgesetzt werden. In ihren Entscheiden für das zweite Halbjahr 2025 hielt die Kommission fest, dass eine Bank auf eine erneute Identifizierung verzichten kann, wenn sie mit einem in einer aktiven Geschäftsbeziehung bereits korrekt identifizierten Kunden eine neue Geschäftsbeziehung eröffnet (Art. 4 Abs. 3 VSB 20), dass Stiftungen mit ausschliesslich gemeinnützigen oder anderen ideellen Zwecken in analoger Anwendung der Ausnahme von Art. 39 Abs. 4 lit. a behandelt werden können und dass die Bank bei einfachen Gesellschaften die wirtschaftlich Berechtigten auf Ebene der Gesellschaft festzustellen und sodann die natürlichen Personen hinter allfälligen juristischen Personen als Gesellschafter zu ermitteln hat. Sie hielt zudem fest, dass über externe Dienstleister beschaffte Identifikationsdokumente der Bank übermittelt und von ihr aufbewahrt werden müssen.⁶

Anmerkungen

1. GwV-FINMA (oben), Art. 6 (globale Überwachung der Rechts- und Reputationsrisiken), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-6-9.html; Art. 13 (Kriterien für Geschäftsbeziehungen mit erhöhten Risiken, darunter Sitz oder Wohnsitz, Art und Ort der Geschäftstätigkeit, Fehlen persönlichen Kontakts, Art der Dienstleistungen und Höhe der Vermögenswerte; ausländische politisch exponierte Personen «in jedem Fall»), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-13-17.html; Art. 14–16 (Transaktionen mit erhöhten Risiken, zusätzliche Abklärungen und deren Mittel), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-15-19.html. ↩
2. SBVg, Tätigkeitsbericht 2017–2021 (oben), 22 (Formular A ohne Hinweis auf Art. 251 StGB mangelhaft; Formular K ohne den Abschnitt über das treuhänderische Halten mangelhaft). ↩
3. SBVg, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (oben) (Ausfüllen durch die Bank auf Anweisung, Bestätigung durch die Unterschrift des Kunden); VSB 20 (oben), Art. 28 (eigenes Formular mit gleichwertigem Inhalt). ↩
4. VSB 20 (oben), Art. 20; SBVg, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (oben) (dreistufige Kaskade). ↩
5. VSB 20 (oben), Art. 40 und 41; SBVg, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (oben) (Trustee als Vertragspartner bestätigt seine Befugnis); VSB 20 (oben), Formular T (Settlor, Trustees, Protectors, Begünstigte und bestimmte Kategorien von Begünstigten, zum Widerruf des Trusts berechtigte Personen). ↩
6. SBVg, Aufsichtskommission VSB, Leading Cases II/2025 , März 2026, https://www.swissbanking.ch/_Resources/Persistent/7/f/e/6/7fe6b596ca5c38d1e638737c93e8a2f5cf576 296/20260323%20Leading%20Cases%20II_2025%20%28D%29.pdf. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.