Liechtensteinische Strukturen und Schweizer Bankkonten

Liechtensteinische Stiftungen, Anstalten und Trusts halten ihr Vermögen häufig bei Schweizer Banken. Die Banken sind mit diesen Strukturen vertraut, wenden vor der Kontoeröffnung aber detaillierte Sorgfaltspflichten an. Eine gute Vorbereitung verkürzt das Onboarding erheblich und erspart wiederholte Nachforderungen von Unterlagen.

Der Rahmen der Sorgfaltspflichten

Schweizer Banken wenden das Geldwäschereigesetz (GwG) und die Vereinbarung über die Standesregeln zur Sorgfaltspflicht der Banken (VSB) an. Für Konten von Strukturen ohne kommerzielle Tätigkeit sieht die VSB besondere Formulare vor, auf denen die Vertragspartei offenlegt, wer hinter dem Vermögen steht. In der Praxis wird für Stiftungen und ähnliche Rechtseinheiten das Formular S und für Trusts das Formular T verwendet. Die Formulare werden vom Stiftungsrat bzw. vom Trustee unterzeichnet und sind Teil der Unterlagen der Bank.

KYC zu Stiftern und Begünstigten

Die Formulare bezeichnen den effektiven Stifter, also die Person, deren Vermögen eingebracht wurde, ferner jede Person, welche die Struktur widerrufen oder ihre Begünstigten ändern kann, sowie die Begünstigten selbst oder die Begünstigtenkreise. Handelt der Stifter über einen Treuhänder, will die Bank wissen, wer hinter dem Treuhänder steht. Die Bank fragt zudem nach der Herkunft des Vermögens, dem Beruf und der Vermögensgeschichte des Stifters sowie nach dem Zweck der Struktur. Politisch exponierte Personen und Verbindungen zu Ländern mit erhöhtem Risiko führen zu verstärkten Sorgfaltspflichten.

Automatischer Informationsaustausch

Die Schweiz und Liechtenstein wenden beide den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten (AIA) an. Ob die Struktur selbst als meldendes Finanzinstitut oder als passive Rechtseinheit gilt, hängt davon ab, wie sie verwaltet wird. Verwaltet ein professioneller Treuhänder das Vermögen, kann die Struktur selbst ein Finanzinstitut mit eigenen Meldepflichten in Liechtenstein sein. Andernfalls meldet die Schweizer Bank die beherrschenden Personen, typischerweise Stifter, Stiftungsratsmitglieder, Protektor und Begünstigte, an deren Ansässigkeitsstaaten. Familien sollten davon ausgehen, dass ihre Steuerbehörden Informationen zum Konto erhalten.

Onboarding in der Praxis

Ein vollständiges Dossier enthält in der Regel einen aktuellen Registerauszug, die Stiftungsurkunde oder die Trusturkunde, Angaben zu den Beistatuten oder den massgeblichen Begünstigtenbestimmungen, Ausweisdokumente aller relevanten Personen, Nachweise zur Herkunft des Vermögens und eine Bestätigung der Steuerkonformität. Übersetzungen von Dokumenten in chinesischer, arabischer oder anderer Sprache können verlangt werden. Die Abläufe der Banken sind unterschiedlich, und manche Banken verlangen für Strukturen Mindestvermögen.

Was sich in der Praxis bewährt

Ein Memorandum zur Vermögensherkunft mit Belegen vor dem ersten Treffen vorbereiten.
Formulare und Dokumente abstimmen, damit die Begünstigten auf Formular S oder Formular T mit den Beistatuten übereinstimmen.
Die AIA-Klassifikation der Struktur vorab mit ihrem Verwalter klären.

Wie Ressos Legal unterstützt

Ich berate Familien und ihre Treuhänder bei der Vorbereitung von Onboarding-Dossiers für Schweizer Banken und bei der Klärung der Steuerkonformität vor einer Kontoeröffnung. Kontaktieren Sie mich für ein erstes Gespräch.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

Ich bin Rechtsanwalt in der Schweiz und zudem als Solicitor in Hongkong sowie in England und Wales zugelassen und verfüge über fast 25 Jahre Erfahrung.

Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

Ich verstehe mich als Vertrauensberater, der direkt und auf Augenhöhe mit den Entscheidungsträgern zusammenarbeitet: Ich gehe von dem aus, was Sie erreichen wollen, und richte jede Struktur, jeden Vertrag und jede steuerliche Entscheidung an Ihren wirtschaftlichen Zielen aus und daran, wie sie Ihre Rendite nach Steuern verbessert. Als «lawyers who make it happen» bleiben mein Team und ich an Ihrer Seite, bis Ihre Gesellschaft gegründet, Ihre Struktur eingerichtet und Ihre Transaktion vollzogen ist, und wir stehen Ihnen auch für allfällige Folgearbeiten zur Verfügung. Sie profitieren von massgeschneiderten Lösungen und persönlicher Betreuung sowie von fundierter, freundlicher und praxisnaher Beratung. Wir sind nicht der günstigste Anbieter am Markt und wollen es auch nicht sein; unser Ziel sind fundierte, saubere Lösungen und ein ausgezeichnetes Preis-Leistungs-Verhältnis.

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