Trusts und Gesellschaften in Jersey und Guernsey für Familien mit Schweizbezug

Jersey und Guernsey dienen international mobilen Familien seit Langem als Trust-Jurisdiktionen, und viele Strukturen, die Vermögenswerte bei Schweizer Banken halten, unterstehen dem Recht einer der beiden Inseln. Die Inseln bieten einen ausgereiften Rechtsrahmen, erfahrene Gerichte und eine beaufsichtigte Treuhandbranche, verbunden mit Melde- und Substanzpflichten, die eine sorgfältige Planung verdienen.

Trustrecht auf den Inseln

Beide Inseln haben ihr Trustrecht in modernen Gesetzen kodifiziert, dem Trusts (Jersey) Law 1984 und dem Trusts (Guernsey) Law 2007. Sie lassen Ermessenstrusts, Zwecktrusts und Trusts zu, bei denen sich der Settlor bestimmte Befugnisse vorbehält, etwa über Anlageentscheide oder die Ernennung von Trustees. Sind die vorbehaltenen Befugnisse zu weit gefasst, kann der Trust angefochten oder von der Steuerbehörde im Heimatstaat des Settlors so behandelt werden, als hätte das Vermögen den Settlor nie verlassen. Beide Inseln bieten zudem Stiftungen an, die manche Familien aus dem kontinentaleuropäischen Rechtskreis als intuitiver empfinden als einen Trust.

Firewall-Bestimmungen

Die Trustgesetze beider Inseln enthalten sogenannte Firewall-Bestimmungen. Vereinfacht gesagt sehen sie vor, dass Fragen der Gültigkeit und der Verwaltung eines dem Inselrecht unterstehenden Trusts nach diesem Recht entschieden werden und dass ausländische Urteile, die auf Pflichtteils- oder Güterrechtsregeln beruhen, welche diesem Recht widersprechen, grundsätzlich nicht anerkannt werden. Der Schutz ist jedoch nicht unbegrenzt, denn Vermögenswerte, die sich anderswo befinden, auch in der Schweiz, können weiterhin durch Verfahren in dem Staat erfasst werden, in dem sie gehalten werden, und Schweizer Gerichte wenden ihre eigenen Kollisionsregeln nach dem Haager Trust-Übereinkommen an.

Private Trust Companies

Grössere Familien bevorzugen oft eine Private Trust Company, eine Gesellschaft, die einzig dazu gegründet wird, als Trustee der familieneigenen Trusts zu handeln, mit einem Verwaltungsrat, in dem Familienmitglieder und Vertrauenspersonen sitzen. Beide Inseln bieten aufsichtsrechtliche Rahmen, unter denen eine solche Gesellschaft ohne volle Treuhandlizenz tätig sein kann, typischerweise unter der Bedingung, dass ein lizenzierter lokaler Dienstleister sie verwaltet. Ihre Belastbarkeit hängt von einer ordnungsgemässen Governance ab, einschliesslich Verwaltungsratsprotokollen, Regeln zu Interessenkonflikten und einer klaren Trennung zwischen den Wünschen der Familie und den Entscheiden des Trustees.

Substanz und steuerliche Ansässigkeit

Seit 2019 wenden beide Inseln Gesetze über wirtschaftliche Substanz auf steuerlich ansässige Gesellschaften an, die bestimmte relevante Tätigkeiten ausüben, etwa Holdingtätigkeiten oder Fondsverwaltung. Für eine reine Beteiligungsholding gelten in der Regel geringere Anforderungen, sie muss aber dennoch nachweisen, dass sie tatsächlich auf der Insel geleitet und verwaltet wird. Für Familien mit Bezug zur Schweiz ist das umgekehrte Risiko ebenso bedeutsam: Werden die tatsächlichen Entscheide einer Inselgesellschaft von einem in der Schweiz lebenden Familienmitglied getroffen, können die Schweizer Steuerbehörden die Gesellschaft als in der Schweiz verwaltet und daher hier steuerpflichtig betrachten.

Einsatz bei Schweizer Banken

Schweizer Banken sind mit Trusts und Gesellschaften der Inseln vertraut und eröffnen für sie in der Regel Konten nach einer gründlichen Prüfung der Trusturkunde, der Identität von Settlor, Protector und Begünstigten sowie der Herkunft des Vermögens. Die Bank erfasst die hinter der Struktur stehenden Personen in ihren Formularen zur wirtschaftlich berechtigten Person und meldet sie, soweit anwendbar, im Rahmen des automatischen Informationsaustauschs (AIA).

Was sich in der Praxis bewährt

• Vorbehaltene Befugnisse verhältnismässig halten. Behalten Sie nur den Einfluss, den Sie tatsächlich benötigen, und dokumentieren Sie, wie er ausgeübt wird.
• Den Ort der Entscheidfindung bewusst wählen. Verwaltungsratssitzungen und Entscheide des Trustees sollten dort stattfinden, wo die Struktur ansässig sein soll.
• Das Bankdossier frühzeitig vorbereiten. Ein vollständiges Paket zur Herkunft des Vermögens und zu den Rollen aller Beteiligten verkürzt die Kontoeröffnung erheblich.

Wie Ressos Legal unterstützt

Ich berate Familien mit Bezug zur Schweiz bei der Errichtung, Überprüfung und Umstrukturierung von Trusts und Gesellschaften in Jersey und Guernsey und koordiniere dabei die Anwälte auf den Inseln sowie die schweizerischen Steuer- und Bankaspekte. Kontaktieren Sie mich für ein erstes Gespräch.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.