Erbschafts- und Schenkungssteuer in der Schweiz

Die Schweiz kennt keine Erbschaftssteuer des Bundes. Erbschafts- und Schenkungssteuern sind Sache der Kantone, und für Familien mit nahen Angehörigen als Erben ist die Belastung oft gering oder gleich null, wobei die Einzelheiten vom Kanton und vom Verwandtschaftsverhältnis zwischen den Beteiligten abhängen.

Eine rein kantonale Angelegenheit

Jeder Kanton entscheidet, ob er Erbschafts- und Schenkungssteuern erhebt und wie er sie ausgestaltet. In den meisten Kantonen wird die Steuer auf dem Anteil erhoben, den die einzelnen Erben oder Begünstigten erhalten, mit Sätzen, die mit zunehmender Entfernung des Verwandtschaftsgrads und in vielen Kantonen mit der Höhe des Betrags steigen. Der Kanton Schwyz erhebt weder Erbschafts- noch Schenkungssteuern. Einige Gemeinden haben ebenfalls ein Mitspracherecht, sodass die örtlichen Regeln zu prüfen sind.

Ehegatten und Nachkommen

Überlebende Ehegatten sind in allen Kantonen steuerfrei, und eingetragene Partner werden grundsätzlich gleich behandelt. Direkte Nachkommen sind in den meisten Kantonen befreit. Einige wenige Kantone besteuern Kinder und Enkel, meist zu tiefen Sätzen oder über einem Freibetrag, und die genaue Rechtslage sollte für den betreffenden Kanton überprüft werden. Geschwister, entferntere Verwandte, unverheiratete Partner und nicht verwandte Personen sehen sich häufig deutlich höheren Sätzen gegenüber, wobei mehrere Kantone Erleichterungen für Konkubinatspartner eingeführt haben.

Welcher Kanton besteuern darf

Für bewegliches Vermögen wie Bankkonten, Wertschriften und Beteiligungen steht das Besteuerungsrecht für den gesamten Nachlass dem Kanton des letzten Wohnsitzes der verstorbenen Person zu. Liegenschaften werden von dem Kanton besteuert, in dem sie gelegen sind. Eine Familie, die in einem Kanton lebt und in einem anderen ein Ferienhaus besitzt, hat es daher mit zwei kantonalen Behörden zu tun. Dieselbe Zuordnung gilt weitgehend für Schenkungen, bei denen der Wohnsitz der schenkenden Person und der Ort der Liegenschaft massgebend sind.

Schenkungen zu Lebzeiten

Die Schenkungssteuer entspricht in ihren Befreiungen und Sätzen in der Regel der Erbschaftssteuer. Übertragungen unter dem Wert, etwa der Verkauf einer Liegenschaft an ein Kind zu einem reduzierten Preis, können als gemischte Schenkungen gelten. Erbvorbezüge und der Vorbehalt von Nutzniessungsrechten erfordern eine sorgfältige Dokumentation, da sie sowohl das steuerliche Ergebnis als auch die Pflichtteile der übrigen Erben nach schweizerischem Erbrecht berühren.

Ausländische Erben und internationale Nachlässe

Hatte die verstorbene Person ihren Wohnsitz in der Schweiz, gilt die kantonale Steuer unabhängig davon, wo die Erben leben. Im Ausland ansässige Erben können zusätzlich in ihrem eigenen Staat besteuert werden, und die Schweiz hat nur mit wenigen Staaten Erbschaftssteuerabkommen abgeschlossen. Umgekehrt kann eine Person, die im Ausland lebte, aber eine Schweizer Liegenschaft besass, auf dieser Liegenschaft eine schweizerische Erbschaftssteuer auslösen. Die Nachlassplanung internationaler Familien sollte daher sowohl die schweizerischen Regeln als auch jene der Wohnsitzstaaten der Erben berücksichtigen.

Was sich in der Praxis bewährt

Die kantonalen Regeln für Nachkommen prüfen, bevor Wohnsitz genommen wird, besonders wenn volljährige Kinder oder Enkel als Begünstigte vorgesehen sind.
Den Ort der Liegenschaften überprüfen, da Grundeigentum in anderen Kantonen oder im Ausland zusätzliche Behörden und möglicherweise andere Sätze mit sich bringt.
Steuer- und Erbrecht aufeinander abstimmen, damit Schenkungen zu Lebzeiten, Testamente und Eheverträge über alle betroffenen Rechtsordnungen hinweg zusammenpassen.

Wie Ressos Legal unterstützt

Ich berate Familien bei der schweizerischen Nachlass- und Schenkungsplanung, einschliesslich der Abstimmung mit Erben und Vermögenswerten in anderen Staaten. Kontaktieren Sie mich für ein erstes Gespräch.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

Ich bin Rechtsanwalt in der Schweiz und zudem als Solicitor in Hongkong sowie in England und Wales zugelassen und verfüge über fast 25 Jahre Erfahrung.

Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

Ich verstehe mich als Vertrauensberater, der direkt und auf Augenhöhe mit den Entscheidungsträgern zusammenarbeitet: Ich gehe von dem aus, was Sie erreichen wollen, und richte jede Struktur, jeden Vertrag und jede steuerliche Entscheidung an Ihren wirtschaftlichen Zielen aus und daran, wie sie Ihre Rendite nach Steuern verbessert. Als «lawyers who make it happen» bleiben mein Team und ich an Ihrer Seite, bis Ihre Gesellschaft gegründet, Ihre Struktur eingerichtet und Ihre Transaktion vollzogen ist, und wir stehen Ihnen auch für allfällige Folgearbeiten zur Verfügung. Sie profitieren von massgeschneiderten Lösungen und persönlicher Betreuung sowie von fundierter, freundlicher und praxisnaher Beratung. Wir sind nicht der günstigste Anbieter am Markt und wollen es auch nicht sein; unser Ziel sind fundierte, saubere Lösungen und ein ausgezeichnetes Preis-Leistungs-Verhältnis.

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