Transparenz bei Zahlungen an staatliche Stellen

Art. 964d ff. des Obligationenrechts (OR) verpflichten Unternehmen, die im Abbau von Mineralien, Erdöl oder Erdgas oder im Einschlag von Primärwäldern tätig sind, jährlich einen Bericht über ihre Zahlungen an staatliche Stellen zu veröffentlichen, sobald diese Zahlungen CHF 100’000 pro Geschäftsjahr erreichen.¹ Diese 2021 in Kraft getretenen Bestimmungen sind den europäischen Regeln nachgebildet und sollen es den Bürgerinnen und Bürgern der Förderländer ermöglichen zu erfahren, was ihre Regierungen von den Rohstoffunternehmen erhalten.

Der Handel im engeren Sinn, also Kauf und Verkauf von Rohstoffen ohne Abbau, fällt nicht unter diese Bestimmungen, es sei denn, der Bundesrat dehnt sie aus, wozu er im Rahmen eines international abgestimmten Vorgehens befugt ist.² Dieser Ausschluss wurde von Nichtregierungsorganisationen kritisiert, die darauf hinweisen, dass die Zahlungen der Händler an die staatlichen Gesellschaften der Förderländer – Käufe von Ladungen, Vorfinanzierungen – einen wesentlichen Teil der Einnahmen dieser Länder ausmachen und sich der Transparenz entziehen.³

Die Extractive Industries Transparency Initiative (EITI), an der sich die Schweiz als unterstützendes Land beteiligt, fördert die Veröffentlichung von Zahlungen und Einnahmen in den Förderländern. Sie hat ihre Anforderungen auf Rohstoffverkäufe staatlicher Unternehmen ausgedehnt, was die Händler betrifft.⁴ Mehrere Schweizer Händler haben sich freiwillig verpflichtet, ihre Zahlungen an staatliche Unternehmen in den Mitgliedsländern dieser Initiative zu veröffentlichen.⁵

Vorsicht. Die schweizerischen Pflichten zur Transparenz bei Zahlungen an staatliche Stellen betreffen Rohstoffabbauunternehmen. Solange der Bundesrat sie nicht ausdehnt, fällt der Handel nicht in ihren Geltungsbereich. Die Zahlungen der Händler an die staatlichen Gesellschaften der Förderländer bleiben trotz freiwilliger Verpflichtungen weitgehend ausserhalb der obligatorischen Transparenz.

Anmerkungen

1. Bundesrat, Medienmitteilung vom 11. September 2020 (Zonebourse): «Schweizer Unternehmen, die in der Rohstoffförderung tätig sind, müssen Zahlungen an staatliche Stellen ab CHF 100’000 pro Jahr in einem elektronisch veröffentlichten Bericht offenlegen», Bestimmungen in Kraft am 1. Januar 2021 für Unternehmen, die im Abbau von Mineralien, Erdöl oder Erdgas oder im Einschlag von Primärwäldern tätig sind; Wilhelm Avocats, «La nouvelle législation suisse en matière de responsabilité sociale des entreprises» (Die neue schweizerische Gesetzgebung zur sozialen Verantwortung von Unternehmen): Art. 964d–964i OR (Transparenz bei Zahlungen an staatliche Stellen über CHF 100’000 pro Jahr); Christine Tagmann, «Le Conseil fédéral veut davantage de transparence dans le secteur des matières premières» (Der Bundesrat will mehr Transparenz im Rohstoffsektor), La Vie économique, November 2015 (Vorentwurf gestützt auf die Richtlinien 2013/34/EU und 2013/50/EU). ↩
2. Bundesrat, Medienmitteilung vom 11. September 2020: «Der Bundesrat kann diese Transparenzvorschriften im Rahmen eines international abgestimmten Vorgehens später auch auf den Rohstoffhandel ausdehnen»; Wilhelm Avocats, «La nouvelle législation suisse en matière de responsabilité sociale des entreprises»: Art. 964i OR erlaubt es dem Bundesrat, die Pflichten «auf Unternehmen, die mit Rohstoffen handeln», auszudehnen; La Vie économique, November 2015 (Ausdehnung vorgesehen «im Rahmen eines international abgestimmten Vorgehens»). ↩
3. Public Eye, «Payment transparency: and Switzerland?» (publiceye.ch): «commodities trading was exempted from the obligation to disclose all payments made to governments», wobei die Bestimmungen nur für vier Schweizer Förderunternehmen gelten; Studie von 2014: «from 2011 to 2013, some US$55 billion was paid to the ten biggest oil producing sub-Saharan African countries», das Doppelte der von diesen Ländern erhaltenen Entwicklungshilfe; die freiwilligen Offenlegungen von Trafigura für 2016 wiesen USD 1,1 Mrd. an staatliche Unternehmen in EITI-Ländern gegenüber USD 20,1 Mrd. in Nichtmitgliedsländern aus; am 14. Juni 2018 «the National Council followed the Federal Council and rejected proposed amendments in favour of including commodities trading»; das Gesetz diene «merely … as an alibi». ↩
4. Anforderung 4.2 des EITI-Standards zu den Verkäufen des staatlichen Produktionsanteils, aufgeschlüsselt nach Käufer; Extractive Industries Transparency Initiative, «Le commerce des matières premières» (Der Rohstoffhandel), eiti.org (abgerufen im September 2026); die Schweiz unterstützt die EITI, ohne Umsetzungsland zu sein. ↩
5. Trafigura, Medienmitteilung vom 18. November 2014, «Trafigura joins EITI transparency initiative»: «Trafigura is formally declaring its support to the EITI, becoming the first commodity trading company to join the 90 oil, gas and mining companies already supporting the EITI»; Verpflichtung, ab 2015 ihre Zahlungen an staatliche Erdölgesellschaften und an die Regierungen konformer Länder oder Kandidatenländer zu veröffentlichen; EITI, «Transparency in the first trade» (eiti.org): Glencore und Trafigura «already publishing their payments to governments», Gunvor «has committed to do the same»; der EITI-Standard 2013 verlangte die Veröffentlichung der Erstverkäufe zwischen staatlichen Gesellschaften und Händlern, eine Anforderung, die im Standard 2019 erweitert wurde; sechs Länder (Kolumbien, Ghana, Indonesien, Irak, Nigeria, Trinidad und Tobago) veröffentlichen regelmässig die verkauften Mengen und die erhaltenen Beträge. ↩

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