Grundsatz 2: die Herkunft von Geldern und Waren kennen

Der zweite Grundsatz besteht darin, die Herkunft der Mittel – bei Vermögensverwaltung und Finanzierung – und die Herkunft der Waren – beim Rohstoffhandel – zu kennen. Diese Kenntnis bildet den Kern der Compliance, wie sie in Teil H beschrieben ist. In Afrika gewinnt sie besondere Bedeutung, wegen des Gewichts der natürlichen Ressourcen in den Volkswirtschaften, der Häufigkeit von Verbindungen zwischen privaten Vermögen und öffentlichen Ämtern und des Bestehens von Konfliktzonen und informellem Bergbau.

Bei den Mitteln muss sich die Abklärung auf die Tätigkeit erstrecken, die das Vermögen hervorgebracht hat, auf die Verträge, öffentlichen Aufträge und Konzessionen, auf denen es beruht, auf die Flüsse, die es aufgebaut haben, und auf die Verbindungen zu den Machthabern. Summarische Erklärungen genügen nicht: Belege – Geschäftsabschlüsse, Verträge, Eigentumstitel, Steuererklärungen, soweit es sie gibt – müssen beschafft und analysiert werden.

Bei den Waren muss sich die Abklärung auf den Ort der Gewinnung oder Produktion, die Abbaubedingungen, die Intermediäre und die Einhaltung der in Teil H beschriebenen Sorgfaltspflichten betreffend Konfliktmineralien und Kinderarbeit erstrecken. Gold, Kobalt, Kakao und Holz erfordern besondere Wachsamkeit. Ursprungszeugnisse, Inspektionen und Rückverfolgbarkeitsprogramme sind die Instrumente dieser Prüfung.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

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Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

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