Intermediäre: das schwache Glied

Die drei Fälle haben einen gemeinsamen Punkt: Die Bestechungszahlungen liefen über Intermediäre, Agenten, Berater, Geschäftsvermittler und Dienstleistungsgesellschaften, die mit Kommissionen vergütet wurden, von denen ein Teil an Amtsträger weitergeleitet wurde. Dieses Muster ist alt und den Händlern wohlbekannt. Kommissionen an Intermediäre in Hochrisikoländern ohne klare wirtschaftliche Begründung waren bereits in den 2000er-Jahren das offensichtlichste Warnsignal.¹ Die Compliance-Programme haben die Intermediäre seither zu ihrem Hauptziel gemacht: Überprüfung ihrer Identität, ihrer Verbindungen zu Amtsträgern und ihrer kommerziellen Begründung, schriftliche Verträge mit Antikorruptionsklauseln, Begrenzung und Begründung der Kommissionen, Zahlungen nur auf Konten auf den Namen des Intermediärs in dessen eigenem Land, Audits und schliesslich die Ablehnung von Intermediären, welche die staatliche Gegenpartei vorschreibt.

Diese Disziplin hat einen kommerziellen Preis: In mehreren Förderländern führt der Zugang zu Verträgen über Intermediäre, die den Machthabern nahestehen, sodass der Händler, der sie ablehnt, Geschäfte an weniger skrupulöse Konkurrenten verliert, die oft in Jurisdiktionen ansässig sind, in denen Art. 102 keine Entsprechung hat. Genfer Händler machen geltend, dieser Nachteil sei der Preis ihres Standorts und die Schweiz sollte ihn durch diplomatische Unterstützung und eine internationale Koordination der Strafverfolgung ausgleichen, damit ausländische Konkurrenten denselben Zwängen unterliegen. Teil I zeigt, dass diese Frage in den Beziehungen zu Afrika im Zentrum der Entscheidungen steht, vor denen der Finanzplatz steht.

Anmerkungen

DOJ, 1. März 2024: «Between 2012 and 2020, Gunvor and its co-conspirators paid more than $97 million to intermediaries knowing that some of the money would be and in fact was used to bribe Ecuadorean officials»; DOJ, 24. Mai 2022: Glencore «concealed the bribe payments by entering into sham consulting agreements, paying inflated invoices, and using intermediary companies to make corrupt payments»; SFO, Sentencing Remarks, 3. November 2022: Bestechungsgelder gezahlt «through intermediaries, agents and employees», falsche Rechnungen; Bundesanwaltschaft, 5. August 2024 (Geschäftspartner von Glencore in der DR Kongo); Miller & Chevalier, FCPA Spring Review 2024: «Trafigura personnel and agents knowingly and willfully conspired with middlemen and foreign officials to secure and retain improper business advantages» (Petrobras, 2003–2014). ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

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Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

Ich verstehe mich als Vertrauensberater, der direkt und auf Augenhöhe mit den Entscheidungsträgern zusammenarbeitet: Ich gehe von dem aus, was Sie erreichen wollen, und richte jede Struktur, jeden Vertrag und jede steuerliche Entscheidung an Ihren wirtschaftlichen Zielen aus und daran, wie sie Ihre Rendite nach Steuern verbessert. Als «lawyers who make it happen» bleiben mein Team und ich an Ihrer Seite, bis Ihre Gesellschaft gegründet, Ihre Struktur eingerichtet und Ihre Transaktion vollzogen ist, und wir stehen Ihnen auch für allfällige Folgearbeiten zur Verfügung. Sie profitieren von massgeschneiderten Lösungen und persönlicher Betreuung sowie von fundierter, freundlicher und praxisnaher Beratung. Wir sind nicht der günstigste Anbieter am Markt und wollen es auch nicht sein; unser Ziel sind fundierte, saubere Lösungen und ein ausgezeichnetes Preis-Leistungs-Verhältnis.

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