Erbschafts- und Schenkungssteuern in Genf

Der Kanton Genf erhebt Erbschafts- und Schenkungssteuern, deren Sätze vom Verwandtschaftsverhältnis zwischen dem Erblasser oder Schenker und dem Begünstigten abhängen. Zuwendungen an den Ehegatten und an direkte Nachkommen sind in der Regel steuerfrei, unter Vorbehalt der oben erwähnten besonderen Lage von nach dem Aufwand besteuerten Personen. Zuwendungen an entfernte Verwandte oder an Dritte unterliegen dagegen Sätzen, die hoch sein können.¹

Diese Struktur begünstigt direkte familiäre Übertragungen und benachteiligt Zuwendungen an nicht verwandte Personen, einschliesslich Konkubinatspartner, sofern keine Sonderbestimmungen gelten. Sie hat Folgen für die Vermögensplanung von Patchworkfamilien, unverheirateten Paaren und Personen, die Dritte oder Institutionen begünstigen möchten. Zuwendungen an gemeinnützige Institutionen sind von der Steuer befreit.

Die Debatte über eine eidgenössische Erbschaftssteuer wurde vom Volk zweimal entschieden. 2015 wurde eine Initiative abgelehnt, die eine Bundessteuer von 20 Prozent auf Erbschaften und Schenkungen zur Finanzierung der Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV) verlangte.² Am 30. November 2025 wurde die Initiative der Jungsozialisten «Pour une politique climatique sociale financée de manière juste fiscalement (initiative pour l’avenir)» (Für eine soziale Klimapolitik – steuerlich gerecht finanziert (Initiative für eine Zukunft)), die eine Steuer von 50 Prozent auf Erbschaften und Schenkungen über CHF 50 Mio. vorschlug, mit Rückwirkung auf den Zeitpunkt ihrer Annahme und mit Bestimmungen gegen Steuervermeidung, insbesondere beim Wegzug aus der Schweiz, mit 78,3 Prozent der Stimmen bei einer Stimmbeteiligung von 42,9 Prozent abgelehnt.³

Die Vorlage wurde in allen Kantonen abgelehnt, mit Nein-Anteilen von 67 Prozent in Basel-Stadt bis 91 Prozent in Schwyz und Appenzell Innerrhoden. Auch die grossen Städte lehnten sie ab, Genf mit 60 Prozent Nein-Stimmen; einzig die Stadt Bern hatte knapp zugestimmt.⁴ Nach Schätzungen des Ökonomen Marius Brülhart hätte die Initiative jährlich zwischen CHF 2,5 und 5 Mrd. eingebracht, vorausgesetzt, das Verhalten der betroffenen Steuerpflichtigen hätte sich nicht verändert.⁵ Erbschaftssteuern machen in der Schweiz rund 0,60 Prozent der gesamten Steuereinnahmen aus.⁶

Für den Finanzplatz Genf ist diese Abstimmung von erheblicher Bedeutung. Während des Abstimmungskampfs beobachteten Institute und Berater, dass vermögende Kunden ihren Verbleib in der Schweiz in Frage stellten, und es wurde über einzelne Wegzüge berichtet.⁷ Die deutliche Ablehnung der Initiative wurde als Bestätigung der Stabilität des schweizerischen Steuerrahmens wahrgenommen. Der Bundesrat hatte im Übrigen betont, dass eine Steuer von 50 Prozent auf Erbschaften und Schenkungen über CHF 50 Mio. die Attraktivität der Schweiz als Wohnsitz für vermögende Personen verringern würde.⁸

Vorsicht. Die Ablehnung der Initiative von 2025 garantiert nicht, dass die Erbschaftsbesteuerung unverändert bleibt. Die Kantone bleiben frei, ihre Tarife zu ändern, und neue Initiativen können lanciert werden. Eine umsichtige Vermögensplanung berücksichtigt dieses politische Risiko.

Anmerkungen

1. Genfer Erbschaftssteuergesetz (Loi sur les droits de succession, LDS, rsGE D 3 25) vom 26. November 1960, in Kraft seit dem 1. Januar 1961 (silgeneve.ch): Art. 6A, Befreiung des überlebenden Ehegatten und der Verwandten in direkter Linie, ausser wenn der Erblasser in den drei Jahren vor dem Tod nach dem Aufwand besteuert wurde; Art. 17, erste Kategorie, Sätze von 2 bis 6 Prozent; Art. 19, Geschwister, 6 bis 11 Prozent; Art. 20, Onkel, Tanten, Neffen, Nichten sowie Cousins und Cousinen, 8 bis 13 Prozent; Art. 21, übrige Begünstigte, 20 bis 26 Prozent; Art. 22, kein Zuschlag auf den Abgaben der ersten Kategorie. ↩
2. Eidgenössisches Finanzdepartement, Abstimmungsdossier, a. a. O., das an diese Abstimmung von 2015 erinnert. ↩
3. Eidgenössisches Finanzdepartement, Abstimmungsdossier, a. a. O.; PwC Schweiz, «Initiative pour les droits de succession», pwc.ch; Lenz & Staehelin, a. a. O. ↩
4. «Service citoyen, successions : les résultats des votations sur nos cartes», RTS, 1. Dezember 2025. ↩
5. «Les Suisses balaient l’initiative sur la taxation des gros héritages», swissinfo.ch, 30. November 2025. ↩
6. «Taxer les successions des très riches : ce que veut l’initiative des Jeunes socialistes», RTS, 12. November 2025. ↩
7. Volksinitiative «Pour une politique climatique sociale financée de manière juste fiscalement (initiative pour l’avenir)», Abstimmung vom 30. November 2025 (admin.ch): Die Initiative der Jungsozialisten, die eine Steuer von 50 Prozent auf Erbschaften und Schenkungen über CHF 50 Mio. verlangte, wurde von mehr als 78 Prozent der Stimmenden abgelehnt; am selben Tag wurde die Service-citoyen-Initiative mit 84,1 Prozent abgelehnt (swissinfo.ch, Ergebnisse vom 30. November 2025). ↩
8. Eidgenössisches Finanzdepartement, Abstimmungsdossier, a. a. O. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.