Formular A, Formular K und Formular T: wirtschaftlich berechtigte Personen gegenüber einer Schweizer Bank erklären

Eröffnet eine Gesellschaft ein Konto bei einer Schweizer Bank, unterzeichnet sie ein kurzes Formular, das die Personen nennt, denen sie gehört oder die sie kontrollieren. Die Formulare sind bei den Schweizer Banken einheitlich und beruhen auf der Sorgfaltsvereinbarung der Banken. Sie richtig auszufüllen ist einfach, doch Fehler sind häufig und verzögern die Kontoeröffnung.

Die rechtliche Grundlage

Das Geldwäschereigesetz (GwG) verpflichtet Finanzintermediäre, mit der nach den Umständen gebotenen Sorgfalt die wirtschaftlich berechtigte Person festzustellen (Art. 4 GwG). Die Schweizer Banken haben die Einzelheiten in der Vereinbarung über die Standesregeln zur Sorgfaltspflicht der Banken (VSB) geregelt, die die Standardformulare enthält. Eine falsche Erklärung auf diesen Formularen kann nach dem Strafgesetzbuch (StGB) strafbar sein (Art. 251 StGB).

Formular A: die wirtschaftlich berechtigte Person an den Vermögenswerten

Formular A hält die wirtschaftlich berechtigte Person an den auf dem Konto gehaltenen Vermögenswerten fest. Es wird für natürliche Personen verwendet, die für jemand anderen handeln, sowie für Sitzgesellschaften, also Gesellschaften, die im Land ihres Sitzes kein Handels-, Fabrikations- oder anderes nach kaufmännischer Art geführtes Gewerbe betreiben. Genannt werden die Personen, denen die Vermögenswerte letztlich gehören.

Formular K: die Kontrollinhaber einer operativen Gesellschaft

Bei operativen Gesellschaften erfasst die Bank die Kontrollinhaber auf Formular K. Das sind die natürlichen Personen, die direkt oder indirekt mindestens 25 Prozent des Kapitals oder der Stimmen halten. Gibt es keine solche Person, werden die Personen genannt, die die Kontrolle auf andere Weise ausüben, und ersatzweise der Geschäftsführer. Bei einer Gruppe mit mehreren Holdingstufen ist die Kette bis zu den natürlichen Personen zu verfolgen.

Formular T und Formular S: Trusts und Stiftungen

Ist der Kontoinhaber ein Trust oder eine von einem Trust gehaltene Gesellschaft, hält Formular T den Settlor, die Trustees, einen allfälligen Protector sowie die Begünstigten oder Kategorien von Begünstigten fest. Stiftungen und ähnliche Strukturen verwenden Formular S, das den Stifter, die Mitglieder des Stiftungsrats und die Begünstigten nennt. Bei Ermessensstrukturen will die Bank verstehen, wer auf die Ausschüttungen Einfluss nehmen kann.

Fehler, die zu Verzögerungen führen

Eine Holdinggesellschaft statt der natürlichen Personen dahinter nennen.
Formular K für eine Gesellschaft verwenden, die die Bank als Sitzgesellschaft einstuft, wofür Formular A erforderlich ist.
Widersprüche zwischen den Formularen, dem Organigramm und den Registerauszügen.
Vergessen, die Formulare nachzuführen, wenn Aktionäre oder Trustees wechseln.

Wie Ressos Legal unterstützt

Ich prüfe Gruppenstrukturen vor einer Kontoeröffnung, erstelle das Organigramm und die Erklärungen zur wirtschaftlichen Berechtigung und berate Trustees und Stiftungsräte zu den Informationen, die Banken verlangen werden. Kontaktieren Sie mich für ein erstes Gespräch.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

Ich bin Rechtsanwalt in der Schweiz und zudem als Solicitor in Hongkong sowie in England und Wales zugelassen und verfüge über fast 25 Jahre Erfahrung.

Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

Ich verstehe mich als Vertrauensberater, der direkt und auf Augenhöhe mit den Entscheidungsträgern zusammenarbeitet: Ich gehe von dem aus, was Sie erreichen wollen, und richte jede Struktur, jeden Vertrag und jede steuerliche Entscheidung an Ihren wirtschaftlichen Zielen aus und daran, wie sie Ihre Rendite nach Steuern verbessert. Als «lawyers who make it happen» bleiben mein Team und ich an Ihrer Seite, bis Ihre Gesellschaft gegründet, Ihre Struktur eingerichtet und Ihre Transaktion vollzogen ist, und wir stehen Ihnen auch für allfällige Folgearbeiten zur Verfügung. Sie profitieren von massgeschneiderten Lösungen und persönlicher Betreuung sowie von fundierter, freundlicher und praxisnaher Beratung. Wir sind nicht der günstigste Anbieter am Markt und wollen es auch nicht sein; unser Ziel sind fundierte, saubere Lösungen und ein ausgezeichnetes Preis-Leistungs-Verhältnis.

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