Vermögensplanung, Trusts und Stiftungen aus Basel — Schlussbetrachtung

Schlussbetrachtung des Kapitels

Seit dem Ende des Bankgeheimnisses für ausländische Kunden ist die Vermögensplanung zum Kern des Leistungsversprechens der Basler Privatbanken geworden. Die Schweizer Stiftung nach Art. 80 des Zivilgesetzbuches (ZGB) dient gemeinnützigen Zwecken in einer Stadt mit einer dichten Stiftungslandschaft, während Art. 335 ZGB Familienstiftungen auf enge Zwecke beschränkt. Die Schweiz anerkennt Trusts seit 2007 gestützt auf das Haager Übereinkommen und besteuert sie nach dem Kreisschreiben der Schweizerischen Steuerkonferenz; die Vorhaben für einen Schweizer Trust und für eine liberalisierte Familienstiftung sind jedoch noch nicht verwirklicht. Die Besteuerung vermögender Personen ist von Kanton zu Kanton verschieden, wobei beide Basler Kantone die Pauschalbesteuerung abgeschafft haben. Die JUSO-Initiative für eine eidgenössische Erbschaftssteuer wurde im November 2025 abgelehnt. Nachdem die Revision des Erbrechts 2023 die Pflichtteile verkleinert hatte, näherte die Revision des internationalen Privatrechts 2025 die Schweizer Regeln der Europäischen Erbrechtsverordnung an. Family Governance, Family Offices und ein Netz von Beratern vervollständigen das Bild, während der automatische Informationsaustausch verlangt, dass jede Struktur rechtmässig und ordnungsgemäss deklariert ist. Kunstsammlungen, Krypto-Assets, Vorsorgeguthaben und Immobilien werfen je eigene Planungsfragen auf, vom Inventar einer Sammlung und der Weitergabe privater Schlüssel bis zu Einkäufen in die zweite Säule und der Lex Koller. Familien, die nach Basel ziehen, unterliegen der ordentlichen Besteuerung und müssen ihren Wegzug aus dem bisherigen Wohnsitzstaat mit derselben Sorgfalt planen wie ihren Zuzug.

Schlussbetrachtung zu Teil E

Teil E hat den heutigen Stand des Private Banking und seines regulatorischen Rahmens in Basel untersucht. Die Basler Bankenlandschaft ist geprägt durch die Aufnahme des Schweizerischen Bankvereins in die UBS, den Zusammenbruch der Credit Suisse und ihre Übernahme durch die UBS im Jahr 2023, die anhaltende Stärke der Basler Kantonalbank und das Fortbestehen einer kleinen Gruppe von Privatbanken, deren Ursprünge ins 18. und 19. Jahrhundert zurückreichen. Die FINMA beaufsichtigt den Finanzmarkt mithilfe von Prüfgesellschaften und Aufsichtsorganisationen und wendet dabei das Bankengesetz (BankG), das Finanzdienstleistungsgesetz (FIDLEG) und das Finanzinstitutsgesetz (FINIG) an, welche die prudenziellen und verhaltensbezogenen Regeln festlegen, die Schweizer Institute einhalten müssen. Die Bekämpfung der Geldwäscherei hat sich seit den Skandalen der 1980er-Jahre zu einem dichten System von Sorgfaltspflichten, Meldepflichten und Regeln über die wirtschaftlich berechtigten Personen entwickelt, das die Schweiz unter dem Druck der Financial Action Task Force (FATF) weiter verstärkt.

Das Ende des Bankgeheimnisses für ausländische Kunden zwischen 2008 und 2018 veränderte das Geschäft der Schweizer Privatbanken grundlegend. Der UBS-Fall, die Übernahme des OECD-Standards, das amerikanische Programm für Schweizer Banken und der automatische Informationsaustausch beseitigten den Schutz, den ausländische Steuerhinterzieher während Jahrzehnten genossen hatten. Die Vermögensplanung, gestützt auf Stiftungen, Trusts, Erbrecht, Family Governance und die Abstimmung mehrerer Rechtsordnungen, ist zur neuen Grundlage des Geschäfts geworden. Teil F wendet sich vom inländischen Finanzplatz jener Institution zu, die Basel zu einer Hauptstadt der internationalen Finanzwelt gemacht hat: der Bank für Internationalen Zahlungsausgleich (BIZ) und den standardsetzenden Gremien, die sie beherbergt.

In fünf Sätzen

1. Die Basler Bankenlandschaft ist heute geprägt durch die Fusion des Schweizerischen Bankvereins mit der UBS, den Zusammenbruch der Credit Suisse 2023, die Basler Kantonalbank und eine kleine Gruppe alter Privatbanken.

2. Die FINMA beaufsichtigt Banken und andere Finanzinstitute gestützt auf das Bankengesetz, das Finanzdienstleistungsgesetz und das Finanzinstitutsgesetz, die zusammen einen modernen Rahmen prudenzieller und verhaltensbezogener Regeln bilden.

3. Die Schweiz hat seit den 1980er-Jahren ein dichtes System zur Bekämpfung der Geldwäscherei aufgebaut und es unter internationalem Druck auf Steuerdelikte, wirtschaftlich berechtigte Personen und ein Transparenzregister ausgedehnt.

4. Zwischen 2008 und 2018 endete das Bankgeheimnis für ausländische Kunden durch den UBS-Fall, den OECD-Standard, das amerikanische Bankenprogramm und den automatischen Informationsaustausch.

5. Die Vermögensplanung mit Stiftungen, Trusts, Nachfolgeplanung und Family Governance ist zur neuen Grundlage des Private Banking in Basel geworden.

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