Portabilität und Wohnsitzwechsel

Eine Wrapper-Police ist auf das Steuerrecht eines bestimmten Staates zugeschnitten. Zieht der Versicherungsnehmer in einen anderen Staat, kann die Police ihre Vorteile verlieren oder Nachteile erlangen. Eine dem französischen Recht entsprechende Police kann nach deutschem Recht ein vermögensverwaltender Vertrag sein. Eine in Deutschland anerkannte Police kann im Vereinigten Königreich ein Personal Portfolio Bond sein. Die Versicherer haben daher Policen für mehrere Rechtsordnungen entwickelt, deren Anlageausgestaltung an die Anforderungen eines neuen Ansässigkeitsstaats angepasst werden kann. Berater müssen die Folgen eines Umzugs prüfen, bevor er stattfindet.

Mehrere weitere Fallstricke verdienen Beachtung. Der Rückkauf einer Police vor Ablauf der Mindestdauer kann die Besteuerung der Gewinne ohne die Vorteile des Vorzugsregimes auslösen. Der Wechsel des Versicherungsnehmers, etwa die Übertragung der Police auf ein Kind, kann eine Schenkung mit steuerlichen Folgen in beiden Staaten sein. Die Begünstigungsklausel kann nach dem Erbrecht eines neuen Ansässigkeitsstaats zu unerwarteten Ergebnissen führen. Die Kosten der Police können ihre Steuervorteile übersteigen, wenn die Police zu klein oder die Anlagestrategie zu konservativ ist. Schliesslich kann der Versicherungsnehmer den Zugang zu seinem Vermögen verlieren, wenn der Versicherer zahlungsunfähig wird oder sich aus dem Markt zurückzieht, auch wenn das Sicherheitsdreieck und vergleichbare Regime dieses Risiko verringern.

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

Ich bin Rechtsanwalt in der Schweiz und zudem als Solicitor in Hongkong sowie in England und Wales zugelassen und verfüge über fast 25 Jahre Erfahrung.

Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

Ich verstehe mich als Vertrauensberater, der direkt und auf Augenhöhe mit den Entscheidungsträgern zusammenarbeitet: Ich gehe von dem aus, was Sie erreichen wollen, und richte jede Struktur, jeden Vertrag und jede steuerliche Entscheidung an Ihren wirtschaftlichen Zielen aus und daran, wie sie Ihre Rendite nach Steuern verbessert. Als «lawyers who make it happen» bleiben mein Team und ich an Ihrer Seite, bis Ihre Gesellschaft gegründet, Ihre Struktur eingerichtet und Ihre Transaktion vollzogen ist, und wir stehen Ihnen auch für allfällige Folgearbeiten zur Verfügung. Sie profitieren von massgeschneiderten Lösungen und persönlicher Betreuung sowie von fundierter, freundlicher und praxisnaher Beratung. Wir sind nicht der günstigste Anbieter am Markt und wollen es auch nicht sein; unser Ziel sind fundierte, saubere Lösungen und ein ausgezeichnetes Preis-Leistungs-Verhältnis.

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Die Rechtsberatung in der Schweiz erbringt Ressos Legal, eine Zürcher Anwaltskanzlei, die unter der Leitung von Dr. Alexander Ressos in allen Bereichen des Schweizer Rechts berät. Weitere Informationen finden Sie unter www.ressos.ch.

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