Nummernkonten und die Praxis der Diskretion

Der Schutz des Bankgeheimnisses durch das Bankengesetz (BankG) von 1934 wurde von Bankpraktiken begleitet, welche die Vertraulichkeit verstärkten. Die bekannteste war das Nummernkonto, ein Konto, das in den gewöhnlichen Unterlagen der Bank statt mit dem Namen des Kunden mit einer Nummer oder einem Code bezeichnet wird. Nur wenige leitende Angestellte kannten die Identität des Inhabers, die in einem gesonderten, zugangsbeschränkten Dossier festgehalten war. Das Nummernkonto schützte den Kunden vor Indiskretionen von Bankangestellten und vor der Neugier aller, die Einblick in die gewöhnlichen Unterlagen der Bank erhalten konnten.¹

Das Nummernkonto wurde in der Populärkultur zum Symbol des Schweizer Bankwesens und in Filmen und Romanen mit Spionen, Diktatoren und Kriminellen in Verbindung gebracht. In Wirklichkeit war es eine bescheidene technische Massnahme, die den Kunden gegenüber der Bank nicht anonym machte. Die Bank kannte stets die Identität des Kontoinhabers. Seit der Einführung der Sorgfaltspflichtvereinbarung der Schweizer Banken 1977 ist sie verpflichtet, sie zu prüfen und zu dokumentieren. Nummernkonten sind weiterhin zulässig, unterliegen aber denselben Identifizierungspflichten wie andere Konten und der Bedingung, dass die Namen des Kontoinhabers und der wirtschaftlich berechtigten Person der Compliance-Funktion und den Prüfern der Bank zugänglich sind.

Zu den weiteren Praktiken der Vertraulichkeit gehörten die Verwendung von Decknamen in der Korrespondenz, die banklagernde Post, sodass Auszüge nicht an die Wohnadresse des Kunden versandt wurden, und der Einsatz von Mittelspersonen – Anwälten, Treuhändern und Vermögensverwaltern –, die für Kunden, die nicht in Erscheinung treten wollten, Konten auf ihren eigenen Namen eröffneten. Diese Praktiken dienten berechtigten Bedürfnissen nach Privatsphäre und Schutz, erleichterten aber auch die Steuerhinterziehung und in manchen Fällen die Verschleierung krimineller Vermögenswerte. Teil E untersucht, wie die Regeln über die Feststellung der wirtschaftlich berechtigten Personen, die von Mittelspersonen verlangten Erklärungen und der automatische Informationsaustausch (AIA) sie eingeschränkt haben.

Anmerkungen

1. Zu Nummernkonten in der schweizerischen Bankpraxis, ihrer Funktion und ihrer Regulierung vgl. die Literatur zum schweizerischen Bankgeheimnis; die Praxis der FINMA zu Nummernkonten. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.