Irland, Bermuda und der weitere Markt

Irland ist der dritte europäische Standort für grenzüberschreitende Lebensversicherungen. Irische Versicherer, viele davon Tochtergesellschaften britischer Gruppen, verkaufen fondsgebundene Policen ins Vereinigte Königreich und nach Kontinentaleuropa. Die Anziehungskraft Irlands beruht auf seinem englischsprachigen rechtlichen und regulatorischen Umfeld, auf der Erfahrung seiner Fondsindustrie und auf einem Steuersystem, das die Anlageerträge des Versicherungsnehmers beim Versicherer nicht besteuert, wenn der Versicherungsnehmer nicht in Irland ansässig ist. Die Central Bank of Ireland beaufsichtigt die Versicherer nach Solvency II.¹

Nach dem Austritt des Vereinigten Königreichs aus der Europäischen Union verlagerten mehrere britische Gruppen ihr kontinentaleuropäisches Geschäft auf irische oder luxemburgische Tochtergesellschaften, während ihre Offshore-Gesellschaften auf der Isle of Man und den Kanalinseln weiterhin britische Expatriates und internationale Kunden bedienten. Die britische Offshore Bond, ausgegeben von Versicherern auf der Isle of Man, in Jersey, Guernsey und Irland, ist ein eng verwandtes Produkt. Sie ist in erster Linie auf das britische Steuersystem zugeschnitten, das Gewinne aus steuerpflichtigen Ereignissen (Chargeable Event Gains) nach eigenen Regeln besteuert, die weiter unten untersucht werden.

Bermuda ist das wichtigste Zentrum für Private Placement Life Insurance, die an amerikanische Kunden und an vermögende Familien in Lateinamerika und Asien verkauft wird. Amerikanische Versicherungsnehmer können die meisten europäischen Policen nicht nutzen, da die amerikanischen Steuervorschriften für Lebensversicherungen streng sind und sich in vieler Hinsicht von jenen europäischer Staaten unterscheiden. Bermudische Versicherer gestalten ihre Policen so, dass sie diesen Vorschriften entsprechen, und optieren oft für die Behandlung als amerikanische Steuerpflichtige, was die Meldepflichten des Versicherungsnehmers vereinfacht. Die Bermuda Monetary Authority beaufsichtigt die Versicherer. Ihr Versicherungsregime wurde 2016 als gleichwertig mit Solvency II anerkannt.²

Singapur und Hongkong haben vergleichbare Märkte für vermögende Familien in Asien entwickelt. Beide Zentren bieten Universal-Life-Policen und Private-Placement-Produkte über Versicherer an, die oft Tochtergesellschaften europäischer oder amerikanischer Gruppen sind. Auch Schweizer Versicherer waren in Singapur tätig, ein Umstand, der in den weiter unten in diesem Kapitel erörterten amerikanischen Durchsetzungsverfahren Bedeutung erlangte. Die asiatischen Märkte liegen ausserhalb des Gegenstands dieses Buches, das sie nur behandelt, soweit sie das europäische Instrument berühren.³

Anmerkungen

1. Zum irischen Markt für grenzüberschreitende Lebensversicherungen vgl. die Veröffentlichungen der Central Bank of Ireland und von Insurance Ireland. Zur Befreiung nicht ansässiger Versicherungsnehmer vom irischen Exit-Tax-Regime für Lebensversicherungspolicen (vorbehältlich Erklärungen über die Nichtansässigkeit) vgl. den irischen Taxes Consolidation Act 1997, Part 26. ↩
2. Zu Bermuda als Standort für Private Placement Life Insurance und zur Option ausländischer Versicherer nach § 953(d) des Internal Revenue Code, als inländische Gesellschaften behandelt zu werden, vgl. die amerikanische Praxisliteratur. Zur Solvency-II-Gleichwertigkeit Bermudas (Delegierter Beschluss (EU) 2016/309 der Kommission) vgl. das Amtsblatt. ↩
3. Zu Private Placement und Universal Life Insurance in Singapur und Hongkong vgl. die Veröffentlichungen der Monetary Authority of Singapore und der Hong Kong Insurance Authority. ↩

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