Von der Verwahrung zur Planung

Als das Bankgeheimnis für ausländische Kunden endete, mussten die Schweizer Privatbanken eine neue Rechtfertigung für ihre Gebühren finden. Ein grosser Teil der Antwort lag in der Vermögensplanung, der Disziplin, die das Vermögen einer Familie über Generationen, Staaten und Rechtsordnungen hinweg strukturiert. Basel betrieb eine Form der Vermögensplanung, lange bevor es den Begriff gab. Die Patrizierfamilien der Stadt hielten ihre Vermögen in Familiengesellschaften, errichteten gemeinnützige Stiftungen, heirateten mit Bedacht untereinander und gaben ihre Seidenbandfabriken, Handelshäuser und Banken über zwei und drei Jahrhunderte vom Vater auf den Sohn weiter. Die Privatbanken, die aus dieser Welt hervorgingen, verstanden, dass ein Familienvermögen ebenso sehr ein rechtliches und emotionales Gebilde ist wie ein Wertschriftenportfolio.¹

Heute dient die Vermögensplanung aus Basel einer Kundschaft, die internationaler ist als je zuvor. Familien aus Deutschland, Frankreich, Italien, dem Nahen Osten, Lateinamerika und Asien halten Vermögen bei Basler Banken, besitzen Unternehmen in mehreren Ländern und haben Kinder, die in London studieren, in New York arbeiten und in Singapur heiraten. Ihre Fragen betreffen das Erbrecht, die Besteuerung von Erbschaften und Schenkungen, den Schutz des Vermögens vor Gläubigern und bei Scheidung, die Governance von Familienunternehmen und die philanthropische Verwendung des Vermögens. Jede dieser Fragen berührt mindestens zwei Rechtsordnungen, oft mehr.

Dieses Kapitel beschreibt die Instrumente und Institutionen der Vermögensplanung, wie sie in und von Basel aus eingesetzt werden. Es behandelt die Schweizer Stiftung, die Anerkennung von Trusts nach dem Haager Übereinkommen, die Debatte über ein schweizerisches Trustrecht, die Besteuerung vermögender Privatpersonen einschliesslich der Pauschalbesteuerung und der kantonalen Erbschaftssteuern, den Einsatz der Lebensversicherung als Planungsinstrument, die Revision des schweizerischen internationalen Privatrechts im Erbrecht und das Zusammenspiel mit der Europäischen Erbrechtsverordnung. Es schliesst mit der Governance von Familienvermögen und der Rolle der Berater, die diese Disziplin ausüben.

Anmerkungen

1. Zu den Familienstrategien des Basler Patriziats (Familiengesellschaften, Stiftungen, Heiratsallianzen) vom 18. bis zum 20. Jahrhundert vgl. die in Teil B und Teil C zitierte Literatur, insbesondere Sarasin, Stadt der Bürger, 1997. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.