FATCA

Parallel zu den Ermittlungen verabschiedeten die Vereinigten Staaten ein Gesetz, das den Informationsaustausch automatisch machen sollte. Der 2010 erlassene Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) verpflichtet ausländische Finanzinstitute, Konten von US-Personen zu identifizieren und dem Internal Revenue Service zu melden, unter Androhung einer Quellensteuer von dreissig Prozent auf Zahlungen aus amerikanischen Quellen. Da es sich kein Finanzinstitut leisten kann, vom amerikanischen Markt ausgeschlossen zu werden, zwang FATCA Banken in der ganzen Welt, ihre amerikanischen Kunden zu melden.¹

Die Schweiz schloss 2013 mit den Vereinigten Staaten ein zwischenstaatliches Abkommen über die Umsetzung von FATCA, das 2014 in Kraft trat. Nach dem schweizerischen Modell, bekannt als Modell 2, melden Schweizer Finanzinstitute dem Internal Revenue Service direkt die Konten amerikanischer Kunden, die der Meldung zustimmen, während die amerikanischen Behörden die Daten nicht zustimmender Kunden über Gruppenersuchen gestützt auf das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) erlangen können. Die Schweiz handelte später einen Wechsel zum Modell 1 aus, nach dem die Schweizer Institute an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) melden, welche die Informationen automatisch mit den Vereinigten Staaten austauscht.²

Anmerkungen

Zum Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), erlassen am 18. März 2010 als Teil des HIRE Act, und zu seiner Quellensteuer von 30 Prozent auf Zahlungen aus US-Quellen an nicht teilnehmende ausländische Finanzinstitute vgl. die US-Gesetzgebung und die Publikationen des IRS. ↩
Zum FATCA-Abkommen zwischen der Schweiz und den Vereinigten Staaten vom 14. Februar 2013 (Modell 2), in Kraft seit dem 2. Juni 2014, und zu den Verhandlungen über einen Wechsel zum Modell 1 (Abkommen 2024 unterzeichnet) vgl. die Publikationen des Staatssekretariats für internationale Finanzfragen. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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