Händler, Immobilien und Kunstmarkt

Die Regelung zur Bekämpfung der Geldwäscherei war ursprünglich auf Finanzintermediäre zugeschnitten. Geld kann aber auch über den Kauf von Waren, Grundstücken und Kunstwerken gewaschen werden, und die Financial Action Task Force (FATF) hat wiederholt auf diese Sektoren hingewiesen. Seit 2016 unterstellt das schweizerische Recht Händler Sorgfaltspflichten, wenn sie bei einem Handelsgeschäft mehr als hunderttausend Franken in bar entgegennehmen. Händler, die diesen Pflichten entgehen wollen, können die Zahlung über eine Bank verlangen, welche dann die Prüfungen vornimmt. Das im Zusammenhang mit der Transparenz juristischer Personen diskutierte Reformpaket sah für bestimmte Sektoren, darunter Edelmetalle und Immobilien, einen tieferen Schwellenwert vor.¹

Immobilien gelten seit Langem als Sektor mit besonderen Risiken, weil sie es erlauben, grosse Beträge in einen stabilen Vermögenswert zu investieren, dessen Wert schwer überprüfbar ist. In der Schweiz unterstand der Erwerb von Grundstücken als solcher nicht dem Geldwäschereigesetz (GwG). Sorgfaltspflichten erfüllten nur die Banken, die den Kauf finanzierten oder den Kaufpreis überwiesen. Die nationalen Risikobeurteilungen der Schweizer Behörden haben diese Lücke festgestellt. Das Reformpaket begegnete ihr, indem es bestimmte Pflichten auf die an Immobiliengeschäften beteiligten Berater ausdehnte – ein Thema, das im nächsten Abschnitt weiter behandelt wird.²

Der Kunstmarkt verdient in einem Buch über Basel besondere Erwähnung, da die Stadt Gastgeberin der Art Basel ist, die 1970 von Basler Galeristen gegründet wurde und heute zu den bedeutendsten Kunstmessen der Welt gehört. Der Kunstmarkt weist Merkmale auf, die ihn anfällig für Missbrauch machen: hohe Preise, subjektive Bewertungen, eine Tradition der Diskretion über Käufer und Verkäufer sowie der Einsatz von Agenten und Vermittlern. Kunstwerke können zudem über lange Zeit in Freilagern und Zolllagern aufbewahrt werden, wo sie den Eigentümer wechseln, ohne die Räumlichkeiten zu verlassen. Nichts an dieser Feststellung unterstellt einer bestimmten Messe, Galerie oder Sammlerin bzw. einem bestimmten Sammler ein Fehlverhalten. Sie beschreibt strukturelle Risiken, welche die Branche selbst erkannt hat.³

Die Schweiz hat auf diese Risiken auf verschiedene Weise reagiert. Seit 2016 müssen die Betreiber von Zollfreilagern und Zolllagern Bestandesverzeichnisse führen, in denen die Einlagerer und die eingelagerten Waren festgehalten werden. Das Basel Institute on Governance veröffentlichte die Basel Art Trade Guidelines, die Sorgfaltsprüfungen zur Provenienz der Werke und zur Identität der Parteien empfehlen. Innerhalb des Handels haben mehrere Verbände Verhaltenskodizes verabschiedet. Anders als die Europäische Union, die Kunsthändler oberhalb eines Transaktionsschwellenwerts Sorgfaltspflichten zur Bekämpfung der Geldwäscherei unterstellt hat, erfasst das schweizerische Recht Kunsthändler bisher vor allem über die allgemeinen Regeln für Händler und Barzahlungen.⁴

Anmerkungen

1. Zu den Sorgfaltspflichten von Händlern, die mehr als CHF 100’000 in bar entgegennehmen (Art. 2 Abs. 1 lit. b und Art. 8a GwG, in Kraft seit dem 1. Januar 2016), und zu den Vorschlägen im Reformpaket von 2024/2025, den Bargeldschwellenwert für bestimmte Sektoren zu senken, vgl. SR 955.0 und die Botschaft des Bundesrats. ↩
2. Zu den Geldwäschereirisiken im schweizerischen Immobiliensektor, die in den nationalen Risikobeurteilungen der Koordinationsgruppe zur Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung (KGGT) festgestellt wurden, und zur Ausdehnung der Sorgfaltspflichten auf Berater bei Immobiliengeschäften im Reformpaket vgl. die Publikationen des Eidgenössischen Finanzdepartements. ↩
3. Zur Gründung der Art Basel im Jahr 1970 durch Basler Galeristen (darunter Ernst Beyeler, Trudl Bruckner und Balz Hilt) und zu den von der FATF und nationalen Behörden festgestellten Geldwäschereirisiken des Kunstmarkts vgl. die Publikationen der Art Basel und den FATF-Bericht über Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung im Kunst- und Antiquitätenmarkt (2023). ↩
4. Zu den Inventarpflichten für Zollfreilager und offene Zolllager nach der revidierten schweizerischen Zollgesetzgebung, zu den Basel Art Trade Guidelines des Basel Institute on Governance (2012, überarbeitet 2018) und zur Erfassung der Kunstmarktteilnehmer nach der Richtlinie (EU) 2018/843 (Schwellenwert von EUR 10’000) vgl. die einschlägigen Quellen. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.