Compliance in der Vermögensplanung

Das Ende des Bankgeheimnisses veränderte die Vermögensplanung ebenso tiefgreifend wie das Private Banking. Strukturen, die einst dazu dienten, Vermögen vor den Steuerbehörden zu verbergen, werden heute im Rahmen des automatischen Informationsaustauschs gemeldet. Der Common Reporting Standard verpflichtet die Finanzinstitute, durch Trusts, Stiftungen und Gesellschaften hindurchzublicken, um deren beherrschende Personen und Begünstigte festzustellen und sie den Behörden ihrer Ansässigkeitsstaaten zu melden. Die Richtlinie der Europäischen Union über die Meldepflicht für grenzüberschreitende Gestaltungen, bekannt als DAC6, verpflichtet Intermediäre in der Europäischen Union, bestimmte Gestaltungen zu melden, die Kennzeichen aggressiver Steuerplanung aufweisen.¹ Die Schweiz hat DAC6 nicht übernommen, doch Schweizer Berater, die mit Intermediären in der Europäischen Union zusammenarbeiten, müssen die Richtlinie berücksichtigen.

Der heutige Vermögensplaner geht deshalb davon aus, dass jede Struktur für die Steuerbehörden jedes relevanten Landes sichtbar sein wird. Entscheidend ist heute, ob eine Struktur rechtmässig, angemessen und in jedem betroffenen Land ordnungsgemäss deklariert ist, denn das Verbergen ist keine Option mehr. Dieser Wandel hat die Vermögensplanung anspruchsvoller und ehrlicher gemacht. Er hat auch den Wert der Beratung erhöht, weil die Kosten eines Fehlers nun offen von der Familie getragen werden, in Form von Steuern, Bussen und in manchen Fällen Strafverfahren.

Anmerkungen

Zur Behandlung von Trusts und Stiftungen nach dem CRS (beherrschende Personen, Meldung von Settlors, Trustees, Protektoren und Begünstigten) und zur Richtlinie (EU) 2018/822 des Rates (DAC6) über den verpflichtenden automatischen Informationsaustausch über meldepflichtige grenzüberschreitende Gestaltungen vgl. die Publikationen der OECD und der EU. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.

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Dr. Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt (Zürich, Schweiz)

Ich bin Rechtsanwalt in der Schweiz und zudem als Solicitor in Hongkong sowie in England und Wales zugelassen und verfüge über fast 25 Jahre Erfahrung.

Gemeinsam mit meinem mehrsprachigen Team, dem unter anderem chinesische, japanische, koreanische, russische, ukrainische und französische Muttersprachler angehören, berate ich Unternehmen und ihre Eigentümer aus aller Welt in sämtlichen Fragen des Bank-, Gesellschafts-, Wirtschafts- und Steuerrechts in der Schweiz, einschliesslich der internationalen Steuerplanung, treuhänderischer Dienstleistungen sowie Leistungen eines Legal Family Office wie Zuzug und Relocation oder Immobilieninvestitionen. Ein besonderer Schwerpunkt meiner Tätigkeit liegt auf Mandanten aus Wachstums- und Frontier-Märkten in Greater China, Zentralasien und dem Kaukasus, im übrigen Asien, im Nahen Osten, in Afrika und in Lateinamerika; ebenso berate ich Mandanten aus Europa und Nordamerika. Über eine verbundene Schweizer Treuhandgesellschaft übernehmen wir zudem die Gründung und laufende Verwaltung ihrer Gesellschaften und anderer Strukturen, einschliesslich Buchhaltung, Steuererklärungen und Corporate-Secretarial-Leistungen, und wo erforderlich wirke ich als professioneller Verwaltungsrat mit. Mit Unterstützung eines Netzwerks erstklassiger Kooperationspartner setze ich Lösungen auch weltweit um.

Ich verstehe mich als Vertrauensberater, der direkt und auf Augenhöhe mit den Entscheidungsträgern zusammenarbeitet: Ich gehe von dem aus, was Sie erreichen wollen, und richte jede Struktur, jeden Vertrag und jede steuerliche Entscheidung an Ihren wirtschaftlichen Zielen aus und daran, wie sie Ihre Rendite nach Steuern verbessert. Als «lawyers who make it happen» bleiben mein Team und ich an Ihrer Seite, bis Ihre Gesellschaft gegründet, Ihre Struktur eingerichtet und Ihre Transaktion vollzogen ist, und wir stehen Ihnen auch für allfällige Folgearbeiten zur Verfügung. Sie profitieren von massgeschneiderten Lösungen und persönlicher Betreuung sowie von fundierter, freundlicher und praxisnaher Beratung. Wir sind nicht der günstigste Anbieter am Markt und wollen es auch nicht sein; unser Ziel sind fundierte, saubere Lösungen und ein ausgezeichnetes Preis-Leistungs-Verhältnis.

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