Eigenmittel: die Umsetzung von Basel III

Die Eigenmittelanforderungen für Schweizer Banken sind in der Eigenmittelverordnung (ERV) festgelegt, welche die Standards des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht umsetzt. Die Verordnung verlangt von den Banken Eigenmittel im Verhältnis zu ihren risikogewichteten Aktiven, berechnet nach den Standardansätzen des Basler Regelwerks oder, mit Zustimmung der FINMA, nach eigenen internen Modellen. Sie unterscheidet zwischen hartem Kernkapital, zusätzlichem Kernkapital und Ergänzungskapital und verlangt von den Banken Puffer über den Mindestanforderungen.¹

Die Schweiz setzte die finalen Basel-III-Standards, die der Basler Ausschuss 2017 zum Abschluss der Reformen nach der Krise verabschiedet hatte, am 1. Januar 2025 in Kraft. Die finalen Standards überarbeiteten die Standardansätze für Kreditrisiken, operationelle Risiken und Marktrisiken, schränkten die Verwendung interner Modelle ein und führten eine Output-Untergrenze ein, die den Vorteil begrenzt, den Banken mit ihren internen Modellen gegenüber den Standardansätzen erzielen können.² Die Schweiz gehörte zu den ersten Rechtsordnungen, welche die finalen Standards umsetzten, während die Europäische Union, das Vereinigte Königreich und die Vereinigten Staaten Teile ihrer Umsetzung aufschoben, was Fragen der Wettbewerbsgleichheit aufwarf.

Die Eigenmittelanforderungen hängen von der Kategorie der Bank ab. Die FINMA teilt die Banken nach Grösse, Komplexität und Systemrelevanz in fünf Kategorien ein. Die kleinsten Banken, die bestimmte Liquiditäts- und Eigenmittelkriterien erfüllen, können von einem Kleinbankenregime profitieren, das sie im Gegenzug für eine hohe, einfache Leverage Ratio von einigen der komplexen Anforderungen befreit. Mehrere kleine Privatbanken und Regionalbanken in Basel und anderswo haben sich für dieses Regime entschieden.³

Anmerkungen

1. Verordnung über die Eigenmittel und Risikoverteilung für Banken und Wertpapierhäuser vom 1. Juni 2012 (Eigenmittelverordnung, ERV, SR 952.03), mit der das Basel-III-Regelwerk umgesetzt wird. ↩
2. Zur Umsetzung der finalen Basel-III-Standards in der Schweiz per 1. Januar 2025 (revidierte ERV und FINMA-Verordnungen zu Kredit-, Markt- und operationellen Risiken) vgl. die Publikationen des Eidgenössischen Finanzdepartements und der FINMA. ↩
3. Zum Kleinbankenregime nach Art. 47a ff. ERV, in Kraft seit 2020, für Banken der Aufsichtskategorien 4 und 5, die bestimmte Eigenmittel- und Liquiditätskriterien erfüllen, vgl. die ERV und die Publikationen der FINMA. ↩

Nur zur allgemeinen Information. Dieser Beitrag ist keine Rechts- oder Steuerberatung, ersetzt nicht die Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Rechtsstand: 10/2026.