Die Schweiz erhebt Steuern auf drei Ebenen – Bund, Kantone und Gemeinden –, und die Kantone stehen bei den Steuersätzen im Wettbewerb. Erfahren Sie, was Ihre Gesellschaft und Ihre Mitarbeitenden zahlen werden, wo Planungsspielraum besteht und wie die Schweiz Informationen mit anderen Staaten austauscht.
Steuern und Transparenz
Die Schweiz hat sich vom Bankgeheimnis zu einem der umfassendsten Netze für den Austausch von Steuerinformationen entwickelt. Die hier versammelten Beiträge erläutern den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten (AIA), die Unternehmensbesteuerung und die globale Mindeststeuer, die schweizerische Verrechnungssteuer und ihre Rückerstattung, die Doppelbesteuerungsabkommen sowie das neue eidgenössische Register der wirtschaftlich berechtigten Personen. Sie zeigen, was diese Regeln für Unternehmen und Privatpersonen aus Asien, dem Nahen Osten und Afrika bedeuten, die über die Schweiz Vermögenswerte halten oder Geschäfte betreiben, und wie man von Anfang an korrekt strukturiert und meldet. Zu den BeiträgenVerrechnungssteuer und Stempelabgaben
Die schweizerische Verrechnungssteuer von 35 Prozent auf Dividenden und bestimmten Zinszahlungen ist einer der wichtigsten Faktoren bei der Strukturierung von Investitionen in die und über die Schweiz. Die hier versammelten Beiträge erläutern, wann die Steuer geschuldet ist, wie sie schweizerischen und ausländischen Empfängern zurückerstattet wird, wie das Meldeverfahren die Zahlung innerhalb von Konzernen vermeidet, wie Doppelbesteuerungsabkommen sie reduzieren und wie die Emissions- und die Umsatzabgabe auf Kapitaleinlagen und Wertschriftengeschäfte anwendbar sind. Sie richten sich an Konzerne und Investoren, die ihre Ausschüttungen und Kapitalflüsse von Anfang an korrekt planen wollen. Zu den BeiträgenDoppelbesteuerungsabkommen
Die Schweiz hat mit mehr als hundert Staaten Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, darunter mit China, Hongkong, Singapur, den Golfstaaten und einer Reihe afrikanischer Länder. Die hier versammelten Beiträge erläutern, wie Ansässigkeit und Betriebsstätten nach diesen Abkommen bestimmt werden, wie die schweizerische Verrechnungssteuer auf Dividenden reduziert und zurückerstattet wird, welche Staaten ein Abkommen mit der Schweiz haben und welche nicht und wie die Abkommen mit den Investitionsschutzabkommen zusammenwirken. Sie helfen Konzernen und Investoren bei der Wahl des Standorts einer Holdinggesellschaft und bei der Gestaltung der Zahlungsströme zwischen ihren Gesellschaften. Zu den BeiträgenBesteuerung von Privatpersonen
Die Schweiz besteuert natürliche Personen auf ihrem weltweiten Einkommen und Vermögen, und die Kantone verfügen über einen erheblichen Spielraum bei der Festlegung ihrer Steuersätze. Die hier versammelten Beiträge erläutern die Einkommens- und die Vermögenssteuer, die Besteuerung nach dem Aufwand, die vermögenden ausländischen Staatsangehörigen offensteht, die in der Schweiz keine Erwerbstätigkeit ausüben, die steuerlichen Folgen des Zuzugs in die Schweiz und des Wegzugs, die Behandlung von Trusts, Stiftungen und Holdinggesellschaften von in der Schweiz ansässigen Personen sowie die Erbschafts- und Schenkungssteuer. Sie richten sich an Familien und Unternehmer, die die Schweiz als Wohnsitz in Betracht ziehen und wissen wollen, was dies für ihre Steuern bedeutet. Zu den BeiträgenSteuerdelikte und straflose Selbstanzeige
Das Schweizer Recht unterscheidet zwischen der Steuerhinterziehung, die mit Verwaltungsbussen geahndet wird, und dem Steuerbetrug, der eine Straftat ist. Die hier versammelten Beiträge erläutern diese Unterscheidung, die straflose Selbstanzeige, die Steuerpflichtigen einmal im Leben offensteht, wenn sie nicht deklarierte Einkommen und Vermögenswerte offenlegen, das Verfahren sowie die nachzuzahlenden Steuern und Zinsen und die Regeln über die Amts- und Rechtshilfe gegenüber ausländischen Steuerbehörden. Sie richten sich an Privatpersonen und Unternehmen, die ihre steuerliche Situation in der Schweiz bereinigen oder auf ein ausländisches Ersuchen reagieren müssen. Zu den BeiträgenKonzern- und Holdingstrukturen
Viele internationale Konzerne halten ihre Tochtergesellschaften, ihr geistiges Eigentum oder ihre Finanzierungen über eine Schweizer Gesellschaft. Die hier versammelten Beiträge erläutern, wie Schweizer Holdinggesellschaften besteuert werden, welche Rechtsform und welcher Kanton sich für eine Holding-, Lizenz- oder Finanzierungsgesellschaft eignen, wie Dividenden und Zinsen die Schweiz verlassen und was die globale Mindeststeuer für grosse Konzerne ändert. Sie behandeln zudem Verrechnungspreise, die Substanz, die eine Schweizer Gesellschaft in der Praxis benötigt, die Sitzverlegung einer Gesellschaft in die Schweiz, das gesetzlich vorgeschriebene in der Schweiz wohnhafte Organmitglied und die Gründe, weshalb Strukturen, die sich allein auf eine Schweizer Adresse stützen, nicht mehr funktionieren. Zu den Beiträgen